AGGIORNAMENTO: Disponibili tutte le novità del tracciato XML della Fattura Elettronica!
Per il 2020 sono state proposte importanti novità per quanto riguarda la fattura elettronica e il file XML ad essa collegato. Durante il “Forum Italiano sulla Fatturazione Elettronica” MEF e Agenzia delle Entrate hanno presentato le nuove possibili regole con introduzione prevista a partire dal 1° marzo 2020, che diventeranno poi obbligatorie dal 1° luglio 2020 (Durante il corso del Forum è stata richiesta la possibilità di una proroga fino al 2021).
Le possibili modifiche proposte riguardano principalmente l’evoluzione del tracciato XML, necessarie per permettere una più accurata elaborazione della documentazione fiscale, così da poter generare in modo sempre più accurato e automatizzato la documentazione precompilata IVA.
Molte le novità proposte: tra cui sicuramente spiccano sostanziali modifiche per i Campi TipoDocumento e Natura, oltre alla possibile aggiunta di nuove tipologie di Ritenute e la possibile eliminazione dell’obbligo di indicare il valore del bollo.
Nuove tipologie di Documento (TD) previste per il Sistema di Interscambio (SdI)?
In Aggiunta agli identificativi già presenti, è stata proposta l’aggiunta di nuovi tipi di documento che possono essere divisi in 4 categorie distinte:
- Integrazione Fatture Reverse Charge (TD13 e TD14)
- Autofatture (TD15, TD16 e TD21)
- Estrazione beni da Deposito IVA (TD17 e TD18)
- Cessione di Beni (TD19)
Questi nuovi identificativi dovrebbero permettere una semplificazione nell’individuazione di alcune operazioni contabili.
Di Seguito come dovrebbe apparire la tabella aggiornata con tutti i possibili identificativi accettati da SDI dopo l’approvazione dei nuovi <TipoDocumento>:
TD01 |
Fattura |
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TD02 |
Acconto/anticipo su fattura |
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TD03 |
Acconto/anticipo su parcella |
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TD04 |
Nota di credito |
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TD05 |
Nota di debito |
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TD06 |
Parcella |
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TD13 |
Integrazione fattura reverse charge intra UE |
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TD14 |
Integrazione fattura reverse charge interno |
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TD15 |
Autofattura per autoconsumo |
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TD16 |
Autofattura per cessioni gratuite |
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TD17 |
Estrazione beni da Deposito IVA |
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TD18 |
Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
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TD19 |
Cessione di beni ammortizzabili e per passaggio interno (ex art. 20 DPR 633/72) |
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TD20 |
Autofattura denuncia (art. 6 c. 8 d.lgs. 471/97) |
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TD21 |
Autofattura per acquisto di servizi extra UE |
Proposte anche sostanziali modifiche alla Natura N3 e N6
Sono state proposte novità anche per il campo relativo alla <Natura>, potrebbero infatti sparire i codici generici N3 e N6, che dovrebbero essere sostituiti da riferimenti più precisi. Anche in questo caso si tratta di una misura resasi necessaria per poter generare una documentazione fiscale pre-compilata più accurata.
Di Seguito come dovrebbe apparire la tabella relativa alla <Natura> dopo l’applicazione delle modifiche proposte:
N1 |
Escluse ex art. 15 |
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N2 |
Non soggette |
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N3 |
Non imponibile |
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N3.1 |
Non imponibile – esportazioni |
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N3.2 |
Non imponibile – cessioni intracomunitarie |
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N3.3 |
Non imponibile – cessioni verso San Marino |
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N3.4 |
Non imponibile – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
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N3.5 |
Non imponibile – a seguito di dichiarazioni d’intento |
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N3.6 |
Non imponibile – altre operazioni |
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N4 |
Esenti |
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N5 |
Regime del margine / IVA non esposta in fattura |
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N6 |
Inversione contabile |
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N6.1 |
Inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
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N6.2 |
Inversione contabile – cessione di oro e argento puro |
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N6.3 |
Inversione contabile – subappalto nel settore edile |
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N6.4 |
Inversione contabile – cessione di fabbricati |
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N6.5 |
Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari |
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N6.6 |
Inversione contabile – cessione di prodotti elettronici |
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N6.7 |
Inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi |
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N6.8 |
Inversione contabile – operazioni settore energetico |
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N6.9 |
Inversione contabile – altri casi |
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N7 |
IVA assolta in altro stato UE (vendita a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93;prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74-sexies DPR 633/72) |
Tra le altre novità proposte vi segnaliamo anche che è stata predisposta la modifica alla lunghezza del numero di decimali relativi al campo dedicato a Sconti e Maggiorazioni, portandolo ad 8 valori decimali (in precedenza era possibili inserire solamente 2 decimali).
Non ci resta che attendere la comunicazione Ufficiale da parte del MEF e ADE, per comprendere pienamente quali saranno le novità e i termini di adeguamento previsti.
AGGIORNAMENTO: Disponibili tutte le novità del tracciato XML della Fattura Elettronica!