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A presto!

Integrazione, Regolarizzazione ed Emissione Fatture

TD16 - Integrazione Fatture Reverse Charge interno
Fornitore

Fornitore IT

Ricevuta tramite SDI Si, ad esclusione dei soggetti per cui è attualmente previsto l'esonero dall'obbligo di trasmissione telematica.
Modalità di Integrazione

Esclusivamente elettronica a partire da gennaio 2022, fino ad allora è possibile decidere se emettere la fattura integrativa utilizzando il formato elettronico o cartaceo.

Indicazioni

Fornitore e Cliente devono essere Differenti

Tempistiche di emissione

Consigliabile entro la fine del mese indicato all'interno della fattura emessa dal fornitore, campo data ricezione ( campo 2.1.1.3)

Dati Fatture Collegate 
(Campo 2.1.6)


IdSDI della fattura di riferimento

Numerazione
(Campo 2.1.1.4)

è consigliato l'utilizzo di una numerazione progressiva ad hoc

Note di Accredito Ricevute

Vanno inviate utilizzando TD16 con segno negativo

TD17 - Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall'estero
Fornitore

Fornitore Estero

Ricevuta tramite SDI No, la fattura viene ricevuta in formato analaogico, non transitante da SDI.
Modalità di Integrazione

Esclusivamente elettronica a partire da gennaio 2022, fino ad allora è possibile decidere se emettere la fattura integrativa/autofattura utilizzando il formato elettronico o cartaceo. Nel caso in cui si decida di utilizzare il formato cartaceo risulta necessario provvedere all'emissione dell'Esterometro.

Indicazioni

Fornitore e Cliente devono essere Differenti, IdPaese fornitore diverso da IT

Tempistiche di emissione

Consigliabile entro la fine del mese indicato all'interno della fattura emessa dal fornitore, campo data ricezione/effettuazione dell'operazione ( campo 2.1.1.3)

Numerazione
(Campo 2.1.1.4)

È consigliato l'utilizzo di una numerazione progressiva ad hoc

Note di Accredito Ricevute

Vanno inviate utilizzando TD17 con segno negativo

TD18 - Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
Fornitore

Fornitore EU

Ricevuta tramite SDI No, la fattura viene ricevuta in formato analaogico, non transitante da SDI.
Modalità di Integrazione

Esclusivamente elettronica a partire da gennaio 2022, fino ad allora è possibile decidere se emettere la fattura integrativa/autofattura utilizzando il formato elettronico o cartaceo. Nel caso in cui si decida di utilizzare il formato cartaceo risulta necessario provvedere all'emissione dell'Esterometro.

Indicazioni

Fornitore e Cliente devono essere Differenti, IdPaese fornitore diverso da IT

Tempistiche di emissione

Consigliabile entro la fine del mese indicato all'interno della fattura emessa dal fornitore, campo data ricezione dell'operazione ( campo 2.1.1.3)

Numerazione
(Campo 2.1.1.4)

È consigliato l'utilizzo di una numerazione progressiva ad hoc

Note di Accredito Ricevute

Vanno inviate utilizzando TD18 con segno negativo

TD19 - Integrazione/autofattura per acquisto beni ex art. 17 c.2 DPR 633/72
Fornitore

Beni già presenti sul suolo Italiano al momento dell'acquisto da Fornitore Estero, si applica anche per acquisto di beni provenienti da San Marino e Vaticano

Ricevuta tramite SDI No, la fattura viene ricevuta in formato analaogico, non transitante da SDI.
Modalità di Integrazione

Esclusivamente elettronica a partire da gennaio 2022, fino ad allora è possibile decidere se emettere la fattura integrativa/autofattura utilizzando il formato elettronico o cartaceo. Nel caso in cui si decida di utilizzare il formato cartaceo risulta necessario provvedere all'emissione dell'Esterometro.

Indicazioni

Fornitore e Cliente devono essere Differenti, IdPaese fornitore diverso da IT

Tempistiche di emissione

Consigliabile entro la fine del mese indicato all'interno della fattura emessa dal fornitore, campo data ricezione/effettuazione dell'operazione ( campo 2.1.1.3)

Numerazione
(Campo 2.1.1.4)

È consigliato l'utilizzo di una numerazione progressiva ad hoc

Note di Accredito Ricevute

Vanno inviate utilizzando TD19 con segno negativo

TD20 - Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6 c.8 D.Lgs. 471/97 o art. 46 c.5 D.L. 331/93)
Fornitore

Fornitore Italiano (art. 6 c.8 D.Lgs. 471/97) o Comunitario (art. 46 c.5 D.L. 331/93) in base all'articolo applicato

Ricevuta tramite SDI No, questa tipologia documentale si applica nel caso in cui il fornitore non abbia provveduto alla trasmissione di regolare fattura a seguito di un'operazione intercorsa.
Scenario Applicabilità
art. 6 c.8 D.Lgs. 471/97

Nel caso di fornitore Italiano che, strascorsi 4 mesi dell'effettuazione dell'operazione, non ha provveduto alla regolare emessione della fattura in formato elettronico, o cartaceo se rientrante tra le categorie previste dall'esclusione dell'obbligo.

Indicazioni
art. 6 c.8 D.Lgs. 471/97

All'interno del documento emesso risulterà necessario indicare l’imponibile, la relativa imposta e gli importi per i quali non si applica l’imposta. Indicando come Cedente/Presentato il fornitore del bene acquistato.

Regolarizzazione
art. 6 c.8 D.Lgs. 471/97


Previa versamento IVA con F24, emissione di un'Autofattura TD20

Scenario Applicabilità
art. 46 c.5 D.L. 331/93


Nel caso di fornitore Comunitario che, entro i 2 mesi successivi all'effettuazione dell'operazione, non ha provveduto ad emettere regolare fattura

Indicazioni
art. 46 c.5 D.L. 331/93


Fornitore e Cliente devono essere Differenti, Non utilizzabile per splafonamento

Scenario Applicabilità
art. 6 c.9-bis D.lgs.471/97


Analogamente ai casi precedenti, anche per Omessa fattura in Reverse Charge o fattura irregolare risulta necessario provvedere alla regolarizzazione dell'operazione assolvendone l'imposta

Regolarizzazione
art. 6 c.9-bis D.lgs.471/97

Emissione di un'autofattura TD20, indicando l’imponibile e il sottocodice della Natura N6 relativo al tipo di operazione. Dove il ruolo del cedente/prestatore è ricoperto dal Fornitore del bene; a seguire è necessario provvedere all'emissione di una fattura TD16, con l’indicazione della relativa imposta.