Le Novità Principali:

• Nuova tipologia documentale TD29: Il nuovo codice documento TD29 è stato introdotto per comunicare l’omessa o irregolare emissione di una fatturazione elettronica da parte del cedente/prestatore (in riferimento all'art. 6, comma 8, del D.Lgs. 471/97, come modificato dal D.Lgs. n. 87/2024). Il cessionario/committente ha l’obbligo, entro 90 giorni dall'irregolarità, di trasmettere una comunicazione all'Agenzia delle Entrate utilizzando il nuovo tipo documento "TD29". Per la compilazione del documento, è fondamentale che il cedente/prestatore indicato sia differente dal cessionario/committente e che operi a livello nazionale (il campo "IdPaese" deve essere valorizzato esclusivamente con codice paese "IT"). Il mancato rispetto di questi requisiti comporterà il rifiuto del file da parte del sistema con i codici errore "00471", "00473" e "00475". È inoltre obbligatorio indicare il numero di partita IVA del cedente/prestatore nel documento TD29.

• Ridefinizione del TD20: il codice TD20, precedentemente utilizzato per le "autofatture denuncia" e che includeva il riferimento all'art. 6, comma 8, del D.Lgs. 471/97, ha subito modifiche significative. La regolarizzazione delle omissioni o irregolarità nella fatturazione è ora gestita tramite il nuovo codice TD29. Tuttavia, il codice TD20 rimane valido per situazioni specifiche come le operazioni in reverse charge (articolo 6, comma 9-bis, del D.Lgs. n. 471/1997) e gli acquisti intracomunitari (articolo 46, comma 5, del D.L. n. 331/1993). La nuova descrizione del codice TD20, in vigore dal 1° aprile 2025, è stata inoltre modificata in "TD20 - Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture".  

• Regime di Franchigia RF20: è ora operativo il nuovo regime transfrontaliero di franchigia IVA, identificato dal codice RF20, in conformità alla Direttiva UE n. 2020/285, e recepito nell'ordinamento italiano tramite il D.Lgs. n. 180/2024. Questo regime ha l'obiettivo di disciplinare le transazioni con operatori esteri che rientrano nel regime di franchigia IVA, semplificando le operazioni transfrontaliere e riducendo gli oneri amministrativi e il rischio di doppia imposta per le piccole imprese che operano a livello europeo.

• Fatture Semplificate senza limiti: L'eliminazione del limite di 400 euro per le fatture semplificate è una delle novità più rilevanti. Questo aggiornamento si applica sia ai soggetti che operano nel regime forfetario (art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014) sia al regime transfrontaliero di franchigia IVA (RF20).

• Aggiornamento dei Codici Valore per Gasolio e Carburanti: I codici valore utilizzati nelle fatture elettroniche per la vendita di gasolio e carburanti sono stati aggiornati per allinearsi alla nuova codifica prevista dall'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM). Questo aggiornamento tecnico è necessario per garantire la coerenza dei dati tra il sistema di fatturazione elettronica e le classificazioni merceologiche utilizzate in ambito doganale.

Le specifiche tecniche 1.9 rappresentano un passo avanti per la semplificazione e la conformità normativa. Come provider di soluzioni per la fatturazione elettronica, siamo pronti a supportarti con strumenti aggiornati e consulenza personalizzata.

Contattaci per scoprire come possiamo aiutarti a navigare in questo nuovo panorama normativo!

Richiedi Informazioni

Il divieto di fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie rivolte ai consumatori finali è stato esteso fino al 31 marzo 2025, come stabilito dal decreto Milleproroghe approvato il 9 dicembre 2024 e inserito in GU n 302 del 27 dicembre 2024.

Dal 2019, con l'introduzione dell'obbligo di fatturazione elettronica, è stato necessario proteggere i dati sensibili dei pazienti. Per questo motivo, è stato imposto il divieto di fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie. Il Garante per la privacy ha ritenuto che il transito dei dati dei pazienti attraverso il Sistema di Interscambio (SdI) non fosse conforme al GDPR, portando all'introduzione di questa deroga.

Negli anni passati, il divieto è stato prorogato più volte per garantire la protezione dei dati personali dei pazienti. Ad esempio, il decreto-legge n. 124 del 2019, la legge di bilancio 2021 (legge n. 178 del 2020) e i decreti-legge n. 146 del 2021, n. 198 del 2022 e Decreto-legge n. 215 del 2023 hanno tutti contribuito a mantenere in vigore questa misura. A differenza di quanto avvenuto nel corso degli anni passati, l'attuale proroga coprirà solamente i primi tre mesi del 2025.

A partire dal 1° aprile 2025, le fatture per prestazioni sanitarie dovranno quindi essere trasmesse elettronicamente. Questo cambiamento sancirà definitivamente la fine del periodo di esenzione per gli operatori sanitari che dovranno quindi adeguarsi alle nuove normative. Le implicazioni future date dall'introduzione della fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie rappresenta una sfida significativa per il settore ma è anche un passo importante verso la digitalizzazione e l'efficienza del sistema fiscale italiano. Gli operatori sanitari dovranno prepararsi a questa transizione, adottando misure per garantire la conformità alle nuove regole.

La proroga del divieto di fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie fino al 31 marzo 2025 offre un breve periodo di respiro agli operatori sanitari. Tuttavia, è essenziale che questi ultimi si preparino per l'implementazione delle nuove normative a partire dal 1° aprile 2025. La protezione dei dati personali dei pazienti rimane una priorità, e la transizione alla fatturazione elettronica dovrà essere gestita con attenzione per garantire la conformità al GDPR.

UPDATE 25/02/2025

Testo del decreto-legge 27 dicembre 2024, n. 202 (in Gazzetta Ufficiale – Serie generale – n. 302 del 27 dicembre 2024) , coordinato con la legge di conversione 21 febbraio 2025, n. 15, recante: «Disposizioni urgenti in materia di termini normativi.».

Art. 3 C. 6 "All’articolo 10 -bis , comma 1, del decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136, le parole: «Per i periodi d’imposta 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 e 2024» sono sostituite dalle seguenti: «Per i periodi d’imposta 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 e 2025»"

Il disegno di legge di conversione del decreto Milleproroghe (art. 3, comma 6, del D.L. n. 202/2024), proroga quindi ufficialmente per tutto il 2025 il divieto di fatturazione elettronica previsto per gli operatori sanitari che effettuano prestazioni nei confronti dei privati. Pertanto, fino al 31 dicembre 2025, le fatture emesse da parte degli operatori sanitari verso privati dovranno essere fatturate in formato cartaceo, o in formato elettronico senza la trasmissione al Sistema di Interscambio, come già operato fino a oggi.

Scopri come adeguare i tuoi processi di fatturazione

A partire dal 2 maggio 2024 sono infatti entrate in vigore le modifiche apportate all’articolo 11 del d.lgs. 1/2024, che interessano le tempistiche di presentazione delle dichiarazioni dei redditi, e conseguentemente il termine ultimo per la trasmissione in conservazione dei documenti.

Le variazioni effettuate hanno validità già a partire dalle dichiarazioni presentate nel corso del 2024, applicandosi quindi ai documenti di competenza 2023.

La modifica apportata dal c.1, art.11, D.lgs. 1/2024 prevede:

“a) all'articolo 2, comma 1, le parole: «30 novembre» sono sostituite dalle seguenti: «30 settembre»;

b) all'articolo 2, comma 2, le parole: «entro l'ultimo giorno dell'undicesimo mese» sono sostituite dalle seguenti: «entro l'ultimo giorno del nono mese»;”

I nuovi termini di presentazione, nel caso di società con esercizio coincidente con l’anno solare, diventano quindi:

• 31/12/202x chiusura esercizio;
• + 9 mesi per la presentazione della dichiarazione;
• + 3 mesi, termine ultimo per la chiusura del processo di conservazione relativo ai documenti rilevanti ai fini IVA per l’anno solare 202x.

La modifica appena entrata in vigore porta quindi, per le società con esercizio coincidente con l’anno solare, a dover effettuare la conservazione dei documenti 2023 entro non oltre il 31/12/2024. Prevedendo quindi per le società che adottano questa tipologia di esercizio, una scadenza standard fissata per la fine dell’anno successivo all’anno di rifermento.

I nuovi termini sopra riportati, si applicano esclusivamente per le società per le quali l’anno solare coincide con l’esercizio. Per le società con esercizio e anno solare non coincidente, è prevista una fase transitoria che posticipa l’entrata in vigore delle nuove regole di conservazione a partire dal prossimo esercizio, come indicato all’interno del D.Lgs 1/2024.

Dal 17 Dicembre 2023 è scaduto il termine di adeguamento al Decreto Whistleblowing che prevede, per tutte le aziende che hanno oltre 50 dipendenti e per quelle che adottano il modello 231, l’obbligo di dotarsi di un canale di segnalazione interno per la gestione degli illeciti aziendali.

L’approvazione del suddetto decreto legislativo comporta implicazioni sul piano della tutela dei dati personali sia di chi segnala i presunti illeciti, sia delle persone segnalate che di eventuali terzi coinvolti nel processo.

Infatti, se da una parte il whistleblowing è un prezioso strumento per combattere l'illegalità e promuovere una maggiore trasparenza aziendale, dall'altra parte, però, la decisione di divulgare informazioni riservate spesso pone il whistleblower in situazioni di grande difficoltà, come ad esempio il dover affrontare dilemmi etici e legali, dove la decisione di mantenere il silenzio potrebbe perpetuare comportamenti illegali o dannosi, ma la scelta di rivelare potrebbe metterli a rischio sia professionalmente che personalmente.

La tutela della privacy come fondamento

All'interno di un contesto di whistleblowing, la tutela della privacy rappresenta un elemento fondamentale. Il D.Lgs. 24/2023 prevede un sistema di protezione che comprende la tutela della riservatezza dell’identità del segnalante e di ogni altra informazione che consenta di risalire, direttamente o indirettamente, al segnalante.

I whistleblowers, sebbene segnalino pratiche illecite nell'interesse dell'integrità dell'Azienda e del bene comune, potrebbero in ogni caso subire anche conseguenze negative sul piano personale, come il licenziamento, la diffamazione o l'emarginazione sociale. Pertanto, è essenziale che le aziende sviluppino politiche di protezione della privacy che consentano ai segnalatori di rimanere anonimi e di evitare qualsiasi forma di vendetta o rappresaglia.

Whistleblowing in Italia, come avviene la protezione dell’identità

Le imprese devono adottare misure concrete per proteggere la privacy dei whistleblowers. Il legislatore italiano ha preferito evitare le segnalazioni totalmente anonime, optando piuttosto per un sistema dove è protetta la riservatezza dell’identità sia del whistleblower, sia della persona segnalata, sia di qualsiasi altra persona comunque menzionata nella segnalazione, nonché la riservatezza del contenuto della segnalazione e della relativa documentazione. Ciò, anche tramite il ricorso a strumenti di crittografia.

Potranno conoscere l’identità del whistleblower senza bisogno di un espresso consenso di quest’ultimo, le persone designate ed espressamente autorizzate a trattare tali dati personali, dagli enti a ricevere o a dare seguito alle segnalazioni.

Invece, l’identità della persona segnalante e qualsiasi altra informazione da cui possa evincersi tale identità (direttamente o indirettamente) potranno essere rivelate a persone diverse da quelle designate dagli enti a ricevere o a dare seguito alle segnalazioni solo dietro consenso espresso del whistleblower (debitamente informatone).

Promuovere la cultura del whistleblowing grazie alla tutela della privacy

Finalità della disciplina sono:

- Rafforzare i principi di trasparenza, integrità e responsabilità;

- Contrastare e prevenire la commissione di illeciti;

- Garantire un elevato livello di protezione delle persone segnalanti, creando canali di
comunicazione sicuri

Un'azienda che supporta attivamente il whistleblowing favorisce una cultura di trasparenza e responsabilità, incoraggiando i dipendenti a segnalare comportamenti scorretti senza timore di ripercussioni negative. Una politica aziendale ben definita che incentiva la segnalazione di comportamenti illeciti e fornisce strumenti adeguati per farlo può contribuire a creare un ambiente di lavoro più etico e orientato ai principi di onestà. L'obiettivo del legislatore è incentivare le segnalazioni di illeciti che ledono l'integrità aziendale tramite un canale interno sicuro (e questo presupposto si adatta perfettamente ad una piattaforma web) che permetta di gestire internamente la criticità segnalata.

Nel mettere a punto il proprio modello di ricevimento e gestione delle segnalazioni interne, i soggetti destinatari delle nuove norme devono adeguare gli adempimenti GDPR e Privacy, quali informative e registro dei trattamenti, e condurre una DPIA sul processo volta ad analizzare i rischi a carico di tutte le figure coinvolte (whistleblowers, persone segnalate, terzi) e adottare misure tecniche e organizzative idonee a garantire un livello di sicurezza adeguato alla probabilità e alla gravità dei rischi individuati.

Quanto sopra descritto è fondamentale per garantire che i whistleblowers siano adeguatamente protetti e che le loro informazioni rimangano riservate al fine di prevenire possibili conseguenze negative. Sviluppare politiche aziendali che promuovano la tutela della privacy dei segnalatori, insieme ad approcci chiari e concreti per la risoluzione delle segnalazioni, è essenziale per costruire un contesto di whistleblowing equilibrato e funzionale. Solo attraverso un'attenzione adeguata alla privacy dei whistleblowers sarà possibile garantire che la loro voce venga ascoltata nel rispetto dei diritti individuali.

Unifiedpost fornisce una piattaforma Whistleblowing, per gestire le segnalazioni di illeciti in maniera sicura e rapida e tutto il supporto per adeguare la tua azienda agli obblighi privacy ed extra privacy. Non ti sei ancora adeguato alla norma? Non aspettare ancora! Vai alla pagina dedicata e attiva subito la tua piattaforma Whistlebloing!

Per Tax Compliance si intende il livello di adesione del contribuente agli obblighi fiscali, che l'Amministrazione finanziaria ottiene utilizzando opportunamente due leve: da un lato il servizio, l'assistenza e le informazioni che fornisce al singolo, dall'altrointroducendo sistemi come la fatturazione elettronica per contrastare l'evasione fiscale.

Quando si parla di Tax Compliance non si può non citare l'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), applicata sul valore aggiunto di di ogni fase della produzione, di scambio di beni e servizi.

Per quanto concerne le fatture commerciali, il sistema di detrazione IVA funziona in modo che l'ammontare sia pari al valore dell'IVA sulle vendite meno l'IVA sugli acquisti.

Il fornitore deve accreditare l'IVA all'acquirente, che a sua volta la detrarrà addebitandola ai propri clienti. È una sorta di catena, in cui tutti i soggetti anticipano l'ammontare IVA ma lo recuperano addebbitandolo ai propri clienti.

La tax Compliance, quindi, ha l'obiettivo di contrastare l'evasione fiscale, ricercando le migliori soluzioni per determinare, nel pieno rispetto delle disposizioni vigenti, il minor carico fiscale possibile per l’impresa ed evitare, in questo modo, di dover affrontare estenuanti contenziosi con l’Agenzia delle Entrate, con le perdite di tempo e tutti i costi connessi.

Ogni Paese ha la propria normativa fiscale, con legislazioni specifiche che vengono aggiornate regolarmente ed è proprio per questo che può essere complicato gestire la compliance internazionale.

I dipartimenti fiscali e i governi chiedono trasparenza alle imprese per ridurre l'evasione fiscale e colmare il Tax gap, che è la differenza tra il totale delle tasse che lo Stato incasserebbe se tutti le pagassero e le tasse versate effettivamente.

Che relazione c'è tra la Tax Compliance e la fatturazione elettronica?‍

La Tax Compliance e la fatturazione elettronica sono correlate perché la fatturazione elettronica riduce gli errori umani e le frodi, rendendo trasparente e tracciabile le operazioni di imprese e liberi professionisti. In questo modo è più facile essere conformi alla Tax Compliance poiché le regole corrette vengono applicate automaticamente in ogni fase del processo di fatturazione.

‍Per contribuire a colmare il divario dell'IVA e migliorare la Tax Compliance, i governi di tutto il mondo stanno introducendo normative sulla fatturazione elettronica, che variano da Paese a Paese. Le differenze riguardano i formati delle fatture, il sistema di fatturazione e il tempo di archiviazione richiesto.

I principali fornitori di fatturazione elettronica, come ad esempio Unifiedpost Group, agevolano le aziende garantendo il rispetto di tutti i dettagli fiscali, i formati delle fatture e i requisiti nazionali corretti.

‍‍Che cosa significa per le imprese Tax Compliance?

I governi di tutto il mondo stanno introducendo la fatturazione elettronica come strumento per ridurre il gap dell'IVA e snellire i processi all'interno dei loro uffici amministrativi. Le aziende devono conformarsi alle norme di fatturazione elettronica e di Tax Compliance obbligatorie del proprio Paese per evitare sanzioni e serrati controlli IVA.

Date le differenti normative fiscali nei vari Paesi, le aziende internazionali devono essere molto attente nel rispettarle per evitare multe.

In particolare, la fatturazione elettronica e la tax compliance stanno diventando sempre più dipendenti l'una dall'altra. Le normative creano sfide per molte aziende, sia che si tratti di aziende locali che di aziende che si stanno espandendo a livello internazionale.

Per aiutare a risolvere questa sfida per le aziende a livello locale e globale, le aziende devono optare per una soluzione di fatturazione elettronica che garantisca la loro conformità.

Il Tax Gap in Italia è diminuito: da 107 miliardi nel 2016 a 83 miliardi nel 2021

Il Tax Gap, dal 2016 al 2021, ha avuto un calo complessivo di oltre 24 miliardi di euro. In 10 anni l'Italia ha dimezzato l'IVA evasa grazie anche all'introduzione della fatturazione elettronica, che ha reso trasparente e tracciabile le operazioni di imprese e liberi professionisti. Tramite un software di compilazione automatica, la fattura viene infatti compilata e firmata digitalmente con una marca temporale che rende immodificabile il contenuto del documento. Questo viene poi inviato al destinatario attraverso il Sistema di Interscambio dell'Agenzia delle Entrate, che può così avere visibilità sulle transazioni.

Ma a contribuire alla diminuzione del Tax Gap è anche l'uso dei pagamenti digitali, che tra la fine del 2019 e l’ultimo trimestre del 2021 è aumentato del 10%, è passato dal 30% al 40%.

L’evoluzione dei sistemi di pagamento è strettamente legata alla diffusione e alla sistematizzazione del commercio. Nell'antichità c'era il baratto, o lo scambio di metalli preziosi, fino al conio delle prime monete nel 700 a.C.

Nel Medioevo si assiste alla nascita delle prime banche. Nel 1609 viene fondata ad Amsterdam la  Amsterdamsche Wisselbank, prima banca della storia che aveva una doppia funzione: da un lato prendeva in deposito le principali monete internazionali e, dall'altro, incassava tramite una lettera di cambio (antenato del bonifico), documento che accertava e abilitava i versamenti.

Nel 1950 in America viene sperimentata la prima carta di credito, accettata da una trentina di ristoranti newyorkesi, che permetteva agli utenti di effettuare pagamenti alla fine del mese. È nel 1971 che nascono le vere e proprie carte di credito ed i primi circuiti, come ad esempio, American Express, Mastercard e l’attuale Visa.

Con l'avvento del 2000, l'innovazione tecnologica e la globalizzazione hanno accelerato l'evoluzione dei sistemi di pagamento. Fino all'introduzione dell'Euro, infatti, i metodi di pagamento più diffusi sono:

• Contante, che garantisce riservatezza rispetto all’utilizzatore e facile gestione. 
• Assegno, servizio di pagamento documentale, che prevede la presenza di documenti cartacei per il completamento del trasferimento del pagamento.
• Carta di Credito, consente di effettuare pagamenti o prelievi di contanti, addebitando l’importo solo in un momento successivo, in un'unica soluzione o anche a rate. Le carte di credito prevedono generalmente un limite di spesa mensile
• Bancomat (carta di debito) permette di fare acquisti o prelevare contanti con l’addebito degli importi direttamente sul conto corrente dell’intestatario della carta. L’utilizzo della carta è possibile quindi soltanto se sul conto vi è la disponibilità di denaro.
• Carta prepagata consente come le altre di fare acquisti o prelevare contanti, nei limiti della somma versata in anticipo all’istituto che ha emesso la carta stessa. Quando esauriscono i soldi, si può ricaricare anche senza avere un conto corrente.

Lo sviluppo della tecnologia ha accelerato l'evoluzione dei sistemi di pagamento, creando il nuovo concetto di Digital Payments. Rientrano in questa categoria tutte le operazioni che vengono effettuate tramite mezzi elettronici o addebito diretto sul conto corrente.

Con l'Euro si dà il via all'evoluzione dei pagamenti digitali

Con l'introduzione dell'Euro iniziano a diffondersi nuovi metodi di pagamento, come Sisalpay, per consentire agli e-shopper italiani di pagare i loro acquisti online in contanti in uno dei migliaia punto vendita partner, e vengono perfezionati i pagamenti SEPA.

Il ventesimo secolo si apre, quindi, con l'affermazione di nuove metodologie di pagamento. Come già accennato nel 2013 viene lanciato Sisalpay e nel 2014 i pagamenti SEPA diventano un vero e proprio metodo di pagamento.

Nel 2016 i clienti Vodafone,  sono in grado di effettuare pagamenti mobile NFC attraverso Paypal con il servizio di Vodafone Wallet 

Nel 2017, con l'ingresso di Applepay e Amazon si sancisce l'inizio di una nuova era, quella dei pagamenti Digitali.

La convention, durata due giorni, è iniziata il 14 giugno con la conferenza plenaria di apertura, per poi proseguire con una serie di eventi dedicati, in cui HR Director, CFO, CPO e Risk Manager, grazie a speech e tavole rotonde, hanno avuto modo di confrontarsi tra loro e con alcuni dei più importanti esperti e accademici nazionali ed internazionali sui principali temi che guidano il business globale.

L’edizione 2023 di Milano ha seguito il medesimo fil rouge dell’anno precedente, cercando di definire le principali linee guida a supporto delle aziende per affrontare le nuove esigenze emerse dalla pandemia e dall’attuale crisi geopolitica.

Per la prima volta i 4 summit (Cfo Summit, Cpo Summit, Hr Directors Summit e Global Risk Forum), sono stati svolti contemporaneamente, permettendo alle diverse anime del Business Leaders di fondersi, trovando sinergie comuni e allo stesso tempo incontrando le esigenze di ogni singolo summit, nel segno dell’inclusione e dell’interdipendenza delle diverse funzioni aziendali.

In questa edizione del CFO Summit abbiamo partecipato come Brand Sponsor, cogliendo l’occasione per presentare ufficialmente la nostra nuova soluzione Banqup. Gerri Cipollini, Amministratore Delegato di Unifiedpost Italia, ai microfoni di Business Leaders Summit, ha sottolineato l’impatto che la tecnologia ha sui processi aziendali e di quanto aiuti l’uomo ad essere più preciso, rigoroso, veloce e quindi più efficiente a livello di mercato. Ed è proprio questo l’intento della nuova soluzione Banqup. Grazie all’insieme di strumenti, quali nuove funzionalità di pagamento, riconciliazione e gestione smart dei flussi di cassa e fatturazione, si vuole snellire tutto il processo di gestione di pagamento.

Guarda tutta l’intervista

Conservazione digitale dei documenti informatici

La conservazione digitale dei documenti informatici, che differisce dalla semplice archiviazione, è un processo normato che garantisce l'integrità, l'autenticità, l'inalterabilità e la reperibilità dei documenti informatici nel tempo.

Il Manuale della Conservazione

Al fine di garantire i valori desritti in precedenza, nasce la necessità di creare il Manuale della Conservazione, ovvero quel manuale in cui bisogna riportare minuziosamente tutti i passaggi e i processi che un’azienda compie per gestire il processo di conservazione dei documenti.

I punti principali, ma non i soli, che devono essere riportati nel Manuale di Conservazione sono:

• La procedura con cui vengono inviati in conservazione tutti i documenti;
• Le misure adottate per proteggere i documenti inviati in conservazione;
• Le persone interessate, i ruoli e le responsabilità.

Il Manuale della Conservazione è un documento informatico che descrive il sistema di conservazione e illustra dettagliatamente l’organizzazione aziendale, i soggetti coinvolti e i ruoli svolti dagli stessi, il modello di funzionamento, la descrizione del processo di conservazione, la descrizione delle architetture e delle infrastrutture.

Il Responsabile della Conservazione è il soggetto che redige il Manuale della Conservazione Digitale ed è tenuto ad aggiornarlo qualora ci sia qualche cambiamento rilevante interno all’azienda.

Cosa deve contenere il Manuale della Conservazione Digitale?

A titolo esemplificativo, riportiamo alcune voci che devono essere contenute nel manuale:

• Riportare tutti i soggetti coinvolti nel processo di conservazione digitale e descrivere nel dettaglio il ruolo svolto da ognuno di essi.
• Spiegare il modello di funzionamento e tutte le procedure da cui è composto il processo di conservazione digitale.
• Descrivere le architetture e le infrastrutture, sia fisiche che informatiche, utilizzate per realizzare la conservazione.
• Illustrare nel dettaglio la generazione e l’esportazione dei pacchetti di archiviazione e dei pacchetti di distribuzione.
• Mostrare le misure di sicurezza e cybersecurity adottate per proteggere i flussi documentali e i documenti.
• Illustrare i metodi usati per il monitoraggio dei flussi di gestione e conservazione documentale nel tempo.

La risposta a questa domanda suscita istantaneamente una domanda conseguente. Il Manuale deve essere redatto dal Responsabile della Conservazione, che sarà anche colui che lo firmerà e si assumerà la responsabilità giuridica dei processi di conservazione

Un manuale di conservazione deve quindi essere redatto e firmato da un responsabile della conservazione, che non è il Conservatore.

Ma chi è il Responsabile della Conservazione?

Il responsabile della conservazione è quella figura che in possesso di idonee competenze giuridiche, informatiche ed archivistiche, presiede e coordina con il Conservatore il complesso sistema di conservazione, in totale autonomia.
Egli può essere una figura interna o esterna (in outsourcing) all’organizzazione aziendale, purché terza rispetto al Conservatore.

Senza sufficienti capacità di archiviazione, informatiche e amministrative, redigere il manuale di conservazione non è così facile.

Come fare per redigere il Manuale?

Esistono due possibilità:

1.       Figura in-house

Eleggere una figura interna all’organizzazione aziendale che abbia le competenze necessarie per ricoprire il ruolo di Responsabile della Conservazione e che rediga in autonomia il Manuale di Conservazione.

A tal proposito Unifiedpost Srl mette quindi a disposizione dei propri Clienti la possibilità di compilare direttamente online il documento integrativo del Manuale di Conservazione.

2.       Figura in Outsourcing

È possibile delegare il ruolo di Responsabile della Conservazione ad una figura esterna che, disponendo delle specifiche competenze legali, informatiche e archivistiche necessarie andrà a ricoprire il ruolo di Responsabile della Conservazione Esterno.

Egli avrà la responsabilità giuridica generale sui processi di conservazione, effettuerà periodicamente il monitoraggio della corretta funzionalità del sistema di conservazione con verifica della autenticità, integrità, affidabilità, leggibilità e reperibilità di un campione significativo di documenti, oltre a predisporre il manuale di conservazione e il suo aggiornamento periodico in presenza di cambiamenti normativi, organizzativi, procedurali o tecnologici rilevanti.

La redazione del Manuale però, come già detto in precedenza, non è semplice e svariate aziende scelgono di avvalersi di un partner qualificato e specializzato, che gli garantisce sicurezza, affidabilità e qualità del servizio offerto.
Se sei interessato e vuoi un approfondimento riguardo questa tematica

Parlane con un nostro esperto

Ma sapevi che la normativa vigente prevede che i messaggi PEC vengano conservati a norma di legge, proprio come avviene per le scritture contabili?
Gli obblighi di legge previsti dal Codice Civile agli articoli 2214 e 2220 prevedono infatti che la PEC venga conservata nella sua interezza (messaggio originale e ricevuta), e per farlo è necessario affidarsi ad un processo di conservazione digitale a norma di legge effettuato da un ente abilitato AgID (Conservatore).

Iniziamo facendo chiarezza sulla differenza tra conservazione e archiviazione, che nel linguaggio comune viene spesso confuso. Apparentemente i termini sono simili, ma profondamente diversi in termini di efficacia in sede di procedimento giudiziario.

Conservazione a norma di una PEC significa:

• Autenticità: grazie alla consegna della email con l'indicazione dell’identità del mittente, il contenuto del messaggio e la data e l’ora della sua ricezione.
• Integrità: grazie all'utilizzo di protocolli sicuri, in modo da evitare qualsiasi manomissione del messaggio e dei suoi allegati.
• Affidabilità: dato che la legge riconosce a questo sistema lo stesso valore legale di una raccomandata con ricevuta di ritorno.
• Reperibilità: la corrispondenza viene conservata al sicuro per 10 anni.

Mentre l'archiviazione è il processo, privo di valore legale, che può essere effettuato tramite il salvataggio dei documenti su un PC o server aziendale (nel gergo “salvare in locale”) o più semplicemente su un hard disk esterno.

Cosa fa il servizio di conservazione della PEC di Unifiedpost per te?

Grazie al servizio di conservazione a norma della casella PEC puoi copiare e spostare tutti i messaggi presenti nella tua casella di posta certificata, crata da qualsiasi provider di posta elettronica, archiviandoli automaticamente. Potrai così svuotare la tua PEC senza perdere il valore legale dei messaggi contenuti ed allo stesso tempo creare un archivio a norma, secondo la normativa vigente. In poche parole potrai:

• Connettere la tua casella PEC, configurando le tue preferenze di gestione
• Selezionare quali conversazioni desideri conservare
• E...noi ci occupiamo di tutto il resto!

Avrai sempre a tua disposizione il messaggio originale, ricevuta inclusa, tutelandoti da problemi di natura legale o commerciale.

Scopri di più e chiedi maggiori informazioni ad un nostro esperto!

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Il MEF - Ragioneria Generale dello Stato ha pubblicato molteplici aggiornamenti che qui di seguito riassumiamo e condividiamo:

02/02/2023 - versione 4.11 delle Regole Tecniche.

15/02/2023 - versione 1.5 delle Linee Guida.

23/02/2023 - versione 1.2 delle Regole specifiche e messaggi di errore.

Fonti: Ministero dell'Economia e delle Finanze

Riccardo

Martedì 20 dicembre alle ore 12 non prendere impegni!

Se ti sei perso la diretta puoi riguardarla qui: SPORTELLO ECONOMY

I dati potranno essere utilizzati solo in caso di indagini penali, cioà quando l’Autorità giudiziaria dispone la verifica degli stessi.

Per leggere il provvedimento completo: clicca qui

Fonte: Agenzia delle Entrate

Leggi qui: Vademecum per l’implementazione delle Linee Guida sulla formazione, gestione e conservazione dei documenti informatici

Fonte: AgID

E se si riceve la fattura dal fornitore estero in formato analogico PDF, come si può generare un documento elettronico di tipo “TD17”, “TD18” o “TD19”, da trasmettere a SDI in modo semplice e senza commettere errori?

C'è la soluzione EsterometroSmart PDF che prende in carico le fatture fornitori esteri in formato PDF e le trasforma in documenti integrativi nel formato XML, generando il corretto Tipo Documento e l’IVA applicabile, per poi inviarle a SDI.

Cosa bisogna fare? Pochi semplici passi:
•  Ricevi (probabilmente via mail) la fattura dal tuo fornitore estero (es. Google).
•  Ci mandi la fattura in PDF secondo i metodi disponibili (upload, inoltro via mail, invio di fotografia, etc...)
• Inserisci le informazioni su Tipo Documento e aliquota IVA in fase di upload oppure usi uno degli indirizzi mail che li includono.
•  Noi provvediamo a convertire la fattura in PDF arricchita delle informazioni (TD e Iva) nel formato XML e la inviamo al Sistema di Interscambio in nome e per conto del tuo fornitore. Tu ne monitori stato ed esiti e la riceverai insieme a tutte le tue fatture passive, senza cambiare il tuo codice destinatario!

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La tutela dei documenti informatici (fatture elettroniche, registri contabili, archivio digitale) ha assunto sempre di più un’importanza vitale per le aziende tale per cui AgID - Agenzia per l’Italia Digitale, da gennaio 2022, ha reputato necessario istituire e rendere obbligatoria, per tutti i titolari di partita IVA, la figura del responsabile della conservazione.

Chi è il responsabile della conservazione e che ruolo ha?

Il responsabile della conservazione può essere una figura interna o esterna (in outsourcing) all’organizzazione aziendale, purché terza rispetto al Conservatore, e che, in possesso di idonee competenze giuridiche, informatiche ed archivistiche, presiede e coordina con il Conservatore il complesso sistema di conservazione, in totale autonomia.

Ma cosa vuol dire affidare in outsourcing la responsabilità della conservazione?

Significa avere accanto un partner qualificato e specializzato, come noi di Unifiedpost S.r.l., che garantisce sicurezza, affidabilità e qualità del servizio offerto, secondo un percorso volto al monitoraggio e controllo del processo di conservazione con livelli di maggior efficienza, efficacia, trasparenza e compliance alle norme.

Con l'acquisizione da parte della multinazionale belga, Digithera, che dal 1° ottobre diventa Unifiedpost Italia, fa un ulteriore passo in avanti, acquisendo un importante portfolio di soluzioni a cui è possibile accedere, tra le quali quelle di pagare o ricevere pagamenti.

Al timone della società rimane il CEO Gerri Cipollini, che commenta: “Sono orgoglioso del percorso fatto da Digithera in questi anni. In pochi anni abbiamo aiutato decine di migliaia tra imprese e professionisti ad abbracciare la digitalizzazione non solo in campo fiscale. Sono certo che gli investimenti e il progetto di espansione di Unifiedpost consolideranno ulteriormente la nostra posizione allargando il nostro raggio d’azione. Un’evoluzione che ci permetterà di fornire ai clienti attuali e futuri servizi sempre più completi e ricchi di funzionalità".

Da Digithera a Unifiedpost

Non è solo un semplice rebranding, ma una chiara visione del futuro e una definizione di obiettivi strategici importanti. Tra le grandi novità, oltre a consolidare la propria posizione sul mercato rispetto alla fatturazione elettronica e alle soluzioni di gestione documentale, Digithera può annoverare la volontà di integrare tutte le innovative soluzioni nel settore della TecnoFinanza e della gestione dei pagamenti, che rendono Unifiedpost assolutamente differenziale nel mercato. Senza dimenticare poi l’ingresso in azienda di nuove risorse e percorsi formativi per i nostri partner e rivenditori.

Unifiedpost è stata fondata in Belgio, nel 2001, da Hans Leybaert, attuale CEO gruppo e ad oggi consta di un portafoglio clienti diversificato.
Dalla sua fondazione, Unifiedpost è cresciuta in modo significativo, espandendosi con uffici in 32 Paesi, raggiungendo oltre 1.600.000 PMI e più di 2.500 aziende attraverso la sua piattaforma.
Inoltre, Unifiedpost è partner certificato Swift, da settembre 2020 è quotata sui listini di Euronext Bruxelles e controlla interamente Unifiedpost Payments, società accreditata quale istituto di pagamento dalla Banca Nazionale del Belgio, e tramite questa in tutti i paesi della UE dove è presente una filiale del Gruppo.

Leggi il comunicato stampa: clicca qui

Con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale della Legge n. 122/2022 viene di fatto abolito l’obbligo di conservazione sostitutiva digitale di qualsiasi registro contabile (come i registri previsti ai fini IVA, il libro giornale, il libro degli inventari, il registro dei beni ammortizzabili e le scritture contabili ausiliarie).
Più precisamente, ciò che è stato modificato è il comma 4-quater dell’art. 7 del decreto-legge 10 giugno 1994, n. 357: “4-quater. In deroga a quanto previsto dal comma 4-ter, la  tenuta e la conservazione di qualsiasi registro contabile con sistemi elettronici su  qualsiasi supporto sono, in ogni  caso,  considerate  regolari  in  difetto  di trascrizione su supporti cartacei nei termini di legge o di conservazione  sostitutiva  digitale ai sensi del codice di cui al decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, se in sede di accesso, ispezione o verifica gli  stessi  risultano  aggiornati  sui predetti sistemi elettronici  e  vengono  stampati  a  seguito  della richiesta avanzata dagli organi procedenti ed in loro presenza.”

In poche parole, dal nuovo decreto si evince che è regolarmente accettato tenere e conservare i registri contabili con qualsiasi sistema elettronico e qualsiasi supporto; qualora dovesse avvenire un’ispezione verrà richiesta la stampa cartacea degli stessi e l’apposizione della marca da bollo.

Le contraddizioni

Innanzitutto, il D.M. 17 giugno 2014 - Modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto stabilisce che tutti i documenti informatici rilevanti ai fini fiscali devono rispettare le linee guida AgID per la quanto riguarda la loro formazione, gestione e conservazione (rif. art. 2 - comma 1) e che gli stessi rispettino il carattere dell’immodificabilità, dell’integrità, dell’autenticità e della leggibilità, oltre ad utilizzare i formati scelti dal Responsabile della Conservazione (rif. art. 2 - comma 2). Quindi un documento presente su un sistema elettronico non è un documento informatico.

I conseguenti problemi

Diversi sono i problemi che possono insorgere se ci si attiene al Decreto Semplificazione. Andiamo ad approfondirne alcuni:

- La presenza su un sistema elettronico dei registri non garantisce l’integrità e l’immodificabilità degli stessi nella fase di tenuta/mantenimento/archivio.

- L’impossibilità di dare prova che i registri, presenti sui gestionali, risultino aggiornati.

- La naturale difficoltà a stampare rapidamente i documenti richiesti in caso di ispezione (problemi di mancanza carta, toner, connessione ecc). Senza contare il forte impatto ambientale che questo può avere, oltre che di costi per stampa e bolli per la conseguente conservazione cartacea.

- L’obbligo di conservare le scritture contabili per 10 anni e il conseguente rischio di perdere i file salvati sui sistemi elettronici aziendali, anche a seguito dei naturali aggiornamenti.

- Il rischio che i registri contabili possano essere modificati in qualsiasi momento, da qualsiasi persona a proprio beneficio e piacere. Il formato PDF ampiamente utilizzato è facilmente modificabile con molti programmi disponibile anche gratuitamente sul web.

Cosa si può fare?

La soluzione migliore è quindi quella di conservare i registri contabili attraverso la conservazione sostitutiva digitale, rispettando la scadenza di tre mesi dal termine di presentazione della relativa dichiarazione annuale dei redditi, in modo da soddisfare anche le disposizioni del Codice Civile.

La conservazione sostitutiva è la pratica di archiviazione dei documenti elettronici in un archivio abilitato. Questo non significa che i registri contabilit devono essere semplicemente salvati su un computer, ma significa inviarli a un provider certificato che le conserva per te per 10 anni.
Conservare digitalmente il documento analogico vuol dire, dunque, sostituire quest’ultimo con il medesimo documento in formato digitale e garantirne la validità nel tempo, impedendo - attraverso particolari accorgimenti tecnico/giuridici, tra i quali la firma digitale - che il suo contenuto o la sua forma vengano in qualche modo modificati o alterati.

Andando a conludere, la Conservazione Sostitutiva Digitale è perfetta in caso di ispezione (poter esibire i documenti è un’operazione molto semplice in caso di accesso alla piattaforma di conservazione via web), economica e accessibile ovunque in pochi click ed inoltre è conforme ai principi di sostenibilità ambientale e sociale dettati dall’Agenda digitale europea 2030.

Nell'articolo del nostro blog, abbiamo elencato ed esaminato ogni singola modifica e abbiamo esposto cosa cambia per te.

Se vuoi capire meglio di cosa si tratta, vai alla pagina del nostro blog "Aggiornamento del tracciato SDI dal 1 ottobre 2022"

Fonte: Agenzia delle Entrate

Link utili: Specifiche tecniche versione 1.7.1

Gli obblighi di legge previsti dal Codice Civile agli articoli 2214 “L'imprenditore che esercita un'attività commerciale deve […] Deve altresì tenere le altre scritture contabili che siano richieste dalla natura e dalle dimensioni dell'impresa e conservare ordinatamente per ciascun affare gli originali delle lettere, dei telegrammi e delle fatture ricevute, nonché le copie delle lettere, dei telegrammi e delle fatture spedite” e 2220 “Le scritture devono essere conservate per dieci anni dalla data dell'ultima registrazione. Per lo stesso periodo devono conservarsi le fatture, le lettere e i telegrammi ricevuti e le copie delle fatture, delle lettere e dei telegrammi spediti. […]”  prevedono infatti che la PEC venga conservata nella sua interezza (messaggio originale e ricevuta), secondo le modalità previste dall’articolo 43 del Codice dell’Amministrazione Digitale (CAD).

Le mail PEC, per poter essere utilizzate come strumento di tutela in caso di controversie di natura legale o commerciale, devono essere conservate nella loro interezza su un supporto certificato e inalterabile presso un soggetto abilitato AgID, come avviene per la fatturazione elettronica.

Archiviazione e conservazione: quali sono le differenze?

Nel linguaggio comune, Archiviare e Conservare, assumono significati estremamente simili, ma quando si parla di documenti le differenze sono precise.
L’archiviazione è il processo, privo di valore legale, che può essere effettuato tramite il salvataggio dei documenti su un PC o server aziendale (nel gergo “salvare in locale”) o più semplicemente su un hard disk esterno.

La conservazione invece, per essere ritenuta a norma di legge, deve rispettare tutte le regole tecniche previste dal Codice dell’Amministrazione Digitale (CAD) ed essere effettuata presso un ente abilitato AgID (Conservatore). Per essere effettuata nel modo corretto, la conservazione deve essere eseguita direttamente sul documento originale e su supporti idonei in grado di garantire la conformità nel tempo degli stessi.

I vantaggi della conservazione PEC

Sicurezza, trasparenza e semplicità di gestione, sono solo alcuni dei vantaggi che la conservazione sostitutiva a norma di legge può fornirti. Ma anche:

Pec al sicuro per 10 Anni: La corrispondenza viene conservata per tutta la durata necessaria, permettendoti l’accesso al messaggio originale, ricevuta inclusa.

Stop al sovrapprezzo dei "giga extra": Fai spazio all'interno della tua PEC e recupera spazio essenziale al corretto funzionamento della tua casella di posta certificata.

Massima integrabilità e compatibilità: nel caso della soluzione da noi implementata, avrai la possibilità di configurare la tua casella pec sottoscritta con i principali provider di posta certificata in pochi e semplici click. Potrai inoltre conservare caselle multiple appartenenti allo stesso soggetto IVA attraverso un unico servizio.

Come avviene la conservazione PEC con Digithera by Unifiedpos

Tre semplici passaggi per adempiere agli obblighi di legge previsti dagli articoli 2214 e 2220 del Codice civile secondo le modalità previste dall’articolo 43 del Codice dell’Amministrazione Digitale (CAD).

• Connetti la tua casella PEC, configurando le tue preferenze di gestione
• Selezioni quali conversazioni desideri conservare
• Noi ci occupiamo di tutto il resto!

Avrai sempre a tua disposizione il messaggio originale, ricevuta inclusa, tutelandoti da problemi di natura legale o commerciale.

Fin da subito ho trovato la piattaforma Digithera semplice e immediata. Ora, con il nuovo layout e le nuove funzionalità, è ancora più intuitiva e completa!

L’obbligo di emettere e-fattura in relazione alle cessioni e agli acquisti di beni realizzati con gli operatori sammarinesi è nata per semplificare gli adempimenti certificativi ed avere un efficace sistema di compliance tra Italia e San Marino.

Ricordiamo inoltre che il codice destinatario che sarà necessario indicare all'interno delle fatture elettroniche per cessioni di beni verso i soggetti residenti nella Repubblica di San Marino è 2R4GTO8.

La versione aggiornata (versione 1.7.1) delle specifiche tecniche è possibile reperirla al seguente link

Per leggere in comunicato dell’Agenzia delle Entrate clicca qui

Controller cresce e diventa Banqup

Questa scelta è stata dettata dalla volontà di rivelare anche nel nome, il futuro della piattaforma.
In questi mesi estivi, utilizzati principalmente da tutti per ricaricare le batterie, noi di Digithera by Unifiedpost stiamo lavorando sodo per integrare nuove funzionalità: vogliamo offrirti una soluzione semplice e intelligente che combina fatturazione, gestione dei documenti e pagamenti in un unico luogo.
Un presente e un futuro che ci porterà a proporre ogni giorno servizi sempre più performanti, evoluti e ricchi di funzionalità legate al mondo della fatturazione elettronica e non solo.

Una nuova veste grafica che non cambia la nostra identità

Alla base di ogni decisione rimarrà sempre il medesimo obiettivo che perseguiamo dal 2014: "contribuire alla digitalizzazione dei processi per rendere il mercato italiano sempre più competitivo".

Il provvedimento si propone come naturale estensione delle politiche antievasione attualmente in vigore per gli altri titolari di partita IVA, ormai da gennaio 2019.

Capiamo quindi insieme cosa cambia per la fatturazione dei soggetti in regime forfettario e quali sono i principali punti su cui prestare attenzione durante la fase di redazione di una fattura in formato elettronico.

Per emettere fatture elettroniche, oltre ad un PC, tablet o smartphone, serve un software o un servizio che permetta la generazione o la conversione della fattura nel formato richiesto e il conseguente invio a SDI.

Il dato che necessariamente bisogna inserire, oltre ai consueti dati anagrafici del fornitore, è il codice destinatario.
Il codice destinatario è un codice univoco costituito da:

• 7 caratteri alfanumerici se il destinatario è un’azienda o un libero professionista (fattura B2B);
• 6 caratteri alfanumerici se la fattura è intestata alla Pubblica Amministrazione (fattura B2G);
• 7 caratteri se la fattura è intestata un consumatore finale (B2C) o altro soggetto senza Partita IVA, utilizzando un codice convenzionale di sette zeri (0000000);
• 7 caratteri se la fattura è intestata un destinatario estero, utilizzando un codice convenzionale di sette X (XXXXXXX).

Per quanto concerne l’imposta di bollo, qualora l’importo delle fatture superi € 77,47 si dovrà applicare l’imposta di bollo di 2 euro valorizzando il campo “Bollo Virtuale”.

Per quanto riguarda la firma digitale questa non è obbligatoria per l’invio delle fatture a SDI solo quando si tratta di fatture B2B e B2C. È obbligatoria invece per le fatture B2G.

Digithera offre una soluzione semplice, intuitiva e completa, che, senza la necessità di installare alcun software, permette agli utenti di adeguarsi alle nuove leggi, senza cambiare nulla, e monitorando e gestendo le fatture dalla loro creazione fino al pagamento.

Desidero segnalarvi che mi sono trovata molto bene con l'utilizzo del vostro servizio e che, soprattutto nei primi periodi di inserimento dell'obbligo di fatturazione elettronica per noi del regime forfettario, il supporto da voi fornito mi è stato di grande utilità.

Laura

Il D.L. n. 73/2022 - art. 12 stabilisce che:
“I soggetti passivi di cui al comma 3 trasmettono telematicamente all'Agenzia delle entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale, quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche secondo le modalità indicate nel comma 3, nonché quelle, purché di importo non superiore ad euro 5.000 per ogni singola operazione, relative ad acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli articoli da 7 a 7-octies del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633”.

Fonte: Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana

Quali sono i termini di emissione della fattura elettronica?

I termini di emissione della fattura elettronica sono:

• entro 12 giorni dall’effettuazione dell’operazione a cui il documento stesso si riferisce per la fattura elettronica immediata
• entro il 15° giorno del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione per la fattura elettronica differita

In caso di invio tardivo della fattura, sono previste le seguenti sanzioni, stabilite dall’art. 6 del D.lgs n. 471/1997:

• tra il 5% e il 10% dell’imposta dei corrispettivi non documentati o non registrati, in quanto la violazione è relativa a operazioni non imponibili
• da 250 € a 2.000 € se la violazione non ha inciso sulla corretta liquidazione del tributo.

Ma come si compila la fattura elettronica?

Capiamo insieme cosa cambia e quali sono le scadenze per l’anno in corso.

1. L’evoluzione normativa

L’evoluzione normativa e gli obblighi introdotti dalla legge di Bilancio 2021 hanno portato tutti gli operatori economici, che hanno fornito o acquistato beni all’estero, ad utilizzare le stesse modalità tecniche attualmente previste per la fatturazione elettronica, ovvero a comunicare i dati delle operazioni transfrontaliere tramite il Sistema di Interscambio (SDI) e ad utilizzare il formato XML.
A partire dal 1 luglio, non vi sarà più quindi l'obbligo di gestire, come si è soliti fare con cadenza trimestrale, la trasmissione dei dati delle fatture fornitori esteri, attraverso la compilazione dell’esterometro.

2. Modalità, tempistiche di emissione e relative scadenze

Dal 1° di luglio 2022 la modalità di invio dei dati sarà possibile solamente tramite il Sistema di Interscambio e utilizzando il formato XML, ovvero il formato “XML B2B” utilizzato per l’emissione delle fatture nazionali.

Le tempistiche di invio da rispettare tassativamente, non saranno più a cadenza trimestrale come in precedenza, ma bensì devono avvenire entro i termini legislativamente fissati per l’emissione delle fatture (che variano a seconda del tipo di documento che si sta provvedendo ad emettere).

- Per le fatture estere attive si seguiranno le tempistiche classiche della fatturazione nazionale e sarà quindi necessario emettere la fattura entro 12 giorni dall’operazione o entro il giorno 15 del mese successivo all’effettuazione dell’operazione se si emettono fatture differite.

- Per le fatture estere passive, ovvero i documenti ricevuti dai fornitori esteri, il termine ultimo per l’invio della fattura integrativa TD17, TD18 o TD19, sarà fissato entro il giorno 15 del mese successivo dalla ricezione della fattura.

ATTENZIONE, come ogni anno, per il mese di agosto verrà fatta un’eccezione: gli adempimenti fiscali che hanno scadenza dal 1° al 20 agosto, potranno essere effettuati entro il giorno 20 dello stesso mese, come previsto dell’articolo 37 comma 11-bis del D.L. 223/2006.

3. Come emettere fatture integrative?

Anche per l’emissione delle fatture dobbiamo distinguere se questa è una fattura attiva oppure passiva.

L’emissione di una fattura attiva estera è del tutto analoga alla sua controparte nazionale, utilizzando le medesime modalità di compilazione/trasmissione. Per questi documenti sarà esclusivamente necessario prestare attenzione alla compilazione dei riferimenti all’interno del documento, come ad esempio il campo codice destinatario.

L’integrazione delle fatture passive estere offre invece una vasta gamma di opportunità, tutte in grado di rispondere a specifiche esigenze, oltre che a fornire differenti livelli di coinvolgimento all’interno del processo di emissione. 

4. Quale soluzione scegliere?

Digithera offre molteplici soluzioni per rendere davvero smart la risposta ai tuoi adempimenti fiscali. A te basta solo scegliere il metodo e il formato giusto per te.

Se decidi di integrare le fatture passive estere utilizzando la fattura PDF che ti trasmette il tuo fornitore, non dovrai fare altro che trasmetterci la fattura PDF originale da te ricevuta, integrare le informazioni relative all'aliquota da applicare e alla tipologia documentale da utilizzare e in pochi click il tuo documento sarà pronto per essere trasformato in una fattura integrativa XML conforme a SDI!

> Scopri EsterometroSmart PDF

Potrai in alternativa scegliere di utilizzare il file DTR prodotto dal tuo gestionale, o procedere alla compilazione di un file Excel/CSV da noi preformattato, andando così ad integrare rapidamente un elevato numero di fatture fornitore esteri redigendo un singolo file.

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Se invece sei alla ricerca di una soluzione che ti permetta di inviare direttamente le fatture XML SDI integrative da te prodotte, o più semplicemente preferisci compilare personalmente i singoli documenti attraverso la nostra form online, DigiReverse è la soluzione che fa per te! DigiReverse rende possibile non solo l’upload puntuale del documento ma anche l’invio massivo tramite FTP.

> Scopri DigiReverse Invoice

Qualunque sia la soluzione Digithera da te scelta, una volta effettuato l’invio della fattura integrativa, riceverai comodamente la fattura, direttamente da SDI, tra le tue fatture passive potendo così procedere alla regolare registrazione contabile.

5. Sanzioni

Sempre a partire dal 1° luglio e secondo il D.P.R. 633/1972, in caso di mancato adempimento, errato o tardivo invio delle fatture estere (sia attive che passive) è prevista una sanzione pari ad Euro 2 per ciascuna fattura, entro il limite massimo di 400 euro mensili.

Per tutti gli aggiornamenti ed integrazioni consigliamo di consultare la pagina dedicata cliccando qui

Ricordiamo che il codice destinatario che sarà necessario indicare all'interno delle fatture elettroniche per Cessioni di beni verso i soggetti residenti nella Repubblica di San Marino è 2 R 4 G T O 8.

- L'obbligo di fatturazione elettronica.

- L'obbligo di trasmissione dei dati delle fatture estere tramite il Sistema di Interscambio utilizzando il formato XML della fattura elettronica.

Dal 1° gennaio 2022 le nuove Linee Guida AgID in merito alla formazione, gestione e conservazione dei documenti informatici hanno introdotto una nuova importante figura nel mondo della fatturazione elettronica: il Responsabile della Conservazione.

Chi è il Responsabile della Conservazione?

Il responsabile della conservazione è la persona fisica che, possedendo specifiche competenze giuridiche, informatiche ed archivistiche, esegue, amministra e coordina le politiche di conservazione digitale emanate da AgID con piena responsabilità ed autonomia.

Qual è il suo ruolo e quali sono le sue responsabilità?

Il responsabile della conservazione ha la responsabilità giuridica generale sui processi di conservazione, effettua periodicamente il monitoraggio della corretta funzionalità del sistema di conservazione con verifica della autenticità, integrità, affidabilità, leggibilità e reperibilità di un campione significativo di documenti, oltre alla predisposizione del manuale di conservazione e il suo aggiornamento periodico in presenza di cambiamenti normativi, organizzativi, procedurali o tecnologici rilevanti

Sono obbligato ad istituire questa figura?

Sì. Questa figura è obbligatoria quando si effettua la conservazione sostitutiva e la stessa non può e non deve coincidere con il conservatore.

Qual è la differenza con il Conservatore?

Il Conservatore è il responsabile del solo processo di conservazione. Molte delle attività previste dalle Linee Guida per il responsabile della conservazione sono delegabili al conservatore, essendo fondamentalmente attività tecniche e archivistiche, ma non la responsabilità giuridica della conservazione

Posso delegare il ruolo ad una persona esterna all’azienda?

Sì, per i soggetti titolari di P.IVA, diversi dalla Pubblica Amministrazione, il responsabile della conservazione può essere individuata una figura esterna all’organizzazione, basta che abbia le stesse competenze richieste dal ruolo.

Quali sono i vantaggi di delegare il ruolo ad un soggetto specializzato?

Delegando il ruolo di Responsabile della Conservazione si otterranno dei benefici in termini economici e di risparmio di tempo. Il know-how e la continuta formazione del responsabile della conservazione esterno sarà un valore aggiunto per l'azienda. 

Chi può aiutarmi in questo?

Digithera! O il Partner certificato di Digithera, Globalquality Srl, che, disponendo delle specifiche competenze legali, informatiche e archivistiche necessarie andrà a ricoprire il ruolo di Responsabile della Conservazione Esterno.

Digithera srl e Globalquality srl offrono soluzioni sulla base del monitoraggio che desideri ricevere e offrono soluzioni personalizzate sulla base delle tue specifiche esigenze.

Scopri di più oppure contattaci!

Chi sono i soggetti interessati?

A partire dal 1° luglio 2022 viene esteso l’obbligo di fatturazione elettronica SDI anche a:

• contribuenti in regime di vantaggio (articolo 27, commi 1 e 2, DL 98/2011);
• contribuenti in regime forfetario (articolo 1, commi da 54 a 89, legge 190/2014);
• associazioni sportive dilettantistiche ed enti del terzo settore (regime Legge 398/1991, art. 1 e 2) con fatturato inferiore a € 65.000.

Chi sono i soggetti esonerati ed esclusi?

Fino al 31 dicembre 2023, potranno continuare a emettere fattura cartacea i titolari di partita IVA con fatturato inferiore a € 25.000. Per tali soggetti, l’obbligo di fatturazione elettronica tramite SDI scatterà a partire dal 1° gennaio 2024.

Restano inoltre, ma solo per il momento, esclusi dall’obbligo di fatturazione elettronica i soggetti IVA tenuti all’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria (TS), i quali continueranno ad utilizzare le attuali modalità e per i quali non è ancora stata fissata una data di entrata in vigore di tale obbligo.

Fase transitoria

Per il primo trimestre, ovvero il periodo che va dal 1° luglio al 30 settembre 2022 inclusi, verrà concesso ai titolari di partita IVA in regime forfetario una dilazione delle tempistiche circa l’emissione della fattura.
La normativa richiede l’emissione della fattura entro 12 giorni dall’effettuazione dell’operazione, ma, solo per il periodo sopraindicato, ai soggetti interessati viene data la possibilità di trasmettere a SDI le fatture entro, e non oltre, il mese successivo.

Sanzioni

I soggetti interessati, precedentemente menzionati, risulteranno esclusi dalle sanzioni previste dall’articolo 6, comma 2, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, per l’intera durata del periodo transitorio (1 luglio – 30 settembre 2022), nel caso in cui la fattura elettronica venga emessa entro, e non oltre, il mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione.

In generale le sanzioni per la tardiva emissioni della fattura elettronica, sono:

• tra il 90 e il 180% dell’IVA relativa all’imponibile non correttamente documentato (con un minimo di 500 euro);
• una sanzione formale minima di 250€ (fino a 2.000€), se la tardiva emissione della fattura non ha inciso sulla corretta liquidazione dell’IVA. 

Tali sanzioni possono essere ridotte con ravvedimento operoso.

Fonti

Gazzetta Ufficiale

Con il ripristino dei servizi telematici di Agenzia delle Entrate, a seguito dei malfunzionamenti che hanno interessato le piattaforme Sogei nelle giornate del 30 e 31 marzo, è stato pubblicato sul sito istituzionale l’atto di irregolare funzionamento dell’attività degli Uffici e dei collegamenti telematici e telefonici.

Il documento ufficiale, che è possibile consultare al seguente link, accerta l’irregolare funzionamento della piattaforma di Agenzia delle Entrate, estendendo di fatto “i termini di prescrizione e di decadenza nonché quelli di adempimento di obbligazioni e di formalità” Ai sensi dell’art. 1 del decreto legge 21 giugno 1961, n. 498.

I problemi riscontrati da Sogei negli scorsi giorni, hanno comportato un’impossibilità di accesso ai servizi, non permettendo di rispettare adempimenti e scadenze fissate per la fine del mese di marzo. Tra numerosi adempimenti interessati vi è anche la fatturazione elettronica, che è stata colpita da rilevanti ritardi sia nella gestione dei documenti che nella messa a disposizione degli stati di elaborazione da parte di SDI.

La proroga si è resa pertanto necessaria a causa del blocco delle attività che ha impedito a contribuenti e intermediari il regolare svolgimento delle operazioni e l'adempimento dei termini fiscali del periodo. Attraverso il provvedimento emanato vengono prorogate al prossimo 11 aprile le scadenze fiscali interessate dal blackout dei servizi telematici di Agenzia delle Entrate, tra cui figurano anche Fatturazione Elettronica, Dichiarazione IVA e versamenti.

La sospensione del servizio, come comunicato da Sogei stessa, è stato causato da alcune anomalie di tensione elettrica che hanno provocato danneggiamenti ai sistemi impiantistici, comportando malfunzionamenti diffusi ai collegamenti telematici e telefonici di Agenzia delle Entrate e altri enti.

Servizi interessati

Agenzia delle Entrate ha fatto subito sapere che il blackout dei servizi non ha "in alcun modo interessato la sicurezza dei dati sensibili". Il problema che ha interessato AdE si ripercuote direttamente sul processo di gestione delle fatture elettroniche, comportando ritardi nel prelievo e gestione dei documenti da parte del Sistema di Interscambio. Per tale motivo, le tempistiche di elaborazione per le fatture emesse a partire dal primo pomeriggio di ieri, mercoledì 30 marzo, potrebbero subire sostanziali ritardi e mancati aggiornamenti.

Sogei sta già provvedendo a risolvere la catena dei disservizi, riattivando i servizi interessati e ristabilendo il normale funzionamento del sistema.

Comunicato Stampa di Agenzia delle Entrate

Agenzia delle Entrate, ha provveduto nella giornata di oggi a rilasciare un comunicato stampa in cui fa sapere che appena verranno correttamente ripristinati servizi e collegamenti, provvederà ad emanare un provvedimento di irregolare funzionamento degli uffici ai sensi dell’art. 1 del decreto-legge 21 giugno 1961, n. 498.

Questo provvedimento si applica nei casi in cui gli uffici finanziari non siano in grado di funzionare regolarmente a causa di eventi di carattere eccezionale, non riconducibili all’Amministrazione finanziaria stessa. I termini di prescrizione e di decadenza nonché quelli di adempimento di obbligazioni e di formalità previsti dalle norme riguardanti le imposte e le tasse a favore dell’erario, scadenti durante il periodo di mancato o irregolare funzionamento, vengono prorogati attraverso apposita pubblicazione sul sito dell’Agenzia.

Comunicato Agenzia delle Entrate

Scadenza della Conservazione

Secondo la normativa vigente, tutte le fatture elettroniche, emesse e ricevute, sono da conservarsi per 10 anni presso un conservatore abilitato AgID (Agenzia per l'Italia Digitale). L’invio in conservazione sostitutiva deve essere effettuata, con cadenza annuale, entro 3 mesi dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. Per l'anno 2020, la conservazione digitale delle fatture elettroniche emesse e ricevute, deve essere effettuata entro e non oltre il termine ultimo del 28 febbraio 2022, salvo eventuali proroghe.

Gli esclusi

Per i contribuenti in regime forfettario l’obbligo della fattura elettronica sussiste attualmente solo nei confronti della Pubblica amministrazione. Tuttavia, se si è scelto di emettere fatture elettronica anche per le operazioni verso privati, adempiendo anticipatamente all’obbligo di fatturazione elettronica per sfruttare le agevolazioni previste dalla legge, è necessario verificare che tutti i documenti elettronicamente trasmessi siano correttamente conservati presso il conservatore.

Le sanzioni

Le fatture elettroniche vanno conservate in formato elettronico presso un ente accreditato, la mancata conservazione sostitutiva delle stesse non permette l’esibizione nel giusto formato (elettronico) ed è pertanto sanzionabile (art.52 del DPR n.633/72). La sanzione prevista varia da € 1.032,91 a € 7.746,85, ed il mancato adempimento non dà diritto al contribuente di avvalersi ai fini accertativi dell’esibizione dei documenti non conservati a norma.

Quali sono le buone norme per affrontare al meglio la prossima scadenza?

Poche e semplici azioni che ti permetteranno di comprendere se tutti i documenti emessi, e ricevuti, sono stati correttamente conservati:

• Genera un report della tua gestione contabile del 2020, utilizzando gli strumenti a tua disposizione come gestionale, commercialista o la stessa piattaforma di fatturazione elettronica che utilizzi. Nel caso di Digithera potrai trovare tutti i documenti emessi e ricevuti all’interno di Controller;
• Accedi al portale di Conservazione ed effettua un report dei documenti conservati per classe documentale.
• Confronta i report e assicurati che i volumi di documenti emessi e ricevuti nel periodo di riferimento risultino correttamente conservati.

Nell’eventualità in cui i report eseguiti dovessero differire, è fondamentale avvisare il proprio Responsabile della Conservazione, portando alla luce l’anomalia rilevata, avendo così facoltà di intervenire prima della scadenza.

Non hai ancora nominato un Responsabile della Conservazione? Approfondisci subito il ruolo, le competenze e tutte le novità previste dalle linee guida AgID in vigore dal 1° gennaio 2022. Scopri subito come compilare il manuale della conservazione o affidare in outsourcing il ruolo!

Scopri Ora!

Entrambe le organizzazioni hanno co-creato e supportato il Global Interoperability Framework, che si basa sul modello di scambio a “quattro angoli” di fatture elettroniche e altri documenti aziendali su una rete di e-Delivery. L'interoperabilità tra i fornitori di servizi (e più in generale tra i partner commerciali) consente ad acquirenti e fornitori di cogliere i vantaggi dell'approvvigionamento elettronico e della fatturazione attraverso un efficiente on-boarding "one-stop".

Come riconosciuto da entrambe le associazioni, la diffusione parallela di due istanze molto simili dello stesso quadro di interoperabilità globale rischia di creare eccessiva confusione all’interno del mercato, riducendo l'efficienza delle soluzioni proposte. Nasce da qui la volontà di unire le forze, lavorando verso un quadro comune, basato su una governance multi-stakeholder, simile a quello utilizzato per garantire un Internet aperto, resiliente e sicuro.

OpenPeppol ed EESPA stanno seguendo da vicino la recente tendenza dei governi a istituire piattaforme di scambio di fatture per scopi di controllo continuo delle transazioni (CTC). Sulla base della lunga esperienza dei membri nell'implementazione della fatturazione elettronica, entrambe le organizzazioni comprendono l'importanza di garantire che tali sistemi siano progettati e implementati in modo da sfruttare appieno i benefici fiscali, economici e sociali delle tecnologie dell'informazione e della comunicazione (TIC).

La tendenza verso il CTC rappresenta un'opportunità unica per migliorare drasticamente la riscossione delle imposte e allo stesso tempo aumentare significativamente l'adozione di processi aziendali automatizzati e interoperabili. Ciò si tradurrebbe in una maggiore efficienza aziendale, migliori prestazioni economiche e vantaggio competitivo per le aziende grazie a flussi di lavoro e operazioni ottimizzati, non possibili attraverso una gestione “cartacea” dei processi.

Un ambiente interoperabile che combina la distribuzione delle fatture e il CTC può essere creato estendendo il modello "a quattro angoli" – che consente lo scambio trasparente dei dati delle transazioni commerciali tra fornitori di servizi convalidati che gestiscono "punti di accesso" collegati attraverso una rete di interoperabilità aperta e pervasiva – con un "quinto angolo" che consente alle amministrazioni fiscali di ricevere senza problemi report di dati rilevanti dal punto di vista fiscale in parallelo alle transazioni effettive tra fornitori e acquirenti.

Oltre ad aumentare l'efficienza del mercato, l'adozione di un quadro unico di interoperabilità permetterà di aumentare considerevolmente le possibilità dei governi di massimizzare la riscossione delle entrate pubbliche, riducendo gli oneri amministrativi per le imprese e salvaguardando una maggiore competitività e crescita a lungo termine. Evidenza di ciò è già individuabile nei risultati ottenuti dall’introduzione dell’obbligo di fatturazione elettronica nel nostro paese, che ha permesso di generare un maggiore gettito fiscale, semplificando la gestione documentale e le spese per le singole realtà.

Entro la fine del primo trimestre del 2022, OpenPeppol ed EESPA, formuleranno le raccomandazioni per la convergenza dei rispettivi sforzi di interoperabilità al fine di giungere a conclusioni comuni.

OpenPeppol

Integra i processi aziendali standardizzando il modo in cui le informazioni sono strutturate e scambiate, fornendo un modello pronto all'uso, scalabile e internazionale, che permette la connessione attraverso una rete di fornitori di servizi che utilizzando il sistema proprietario Peppol Interoperability Framework. OpenPeppol è un associazione internazionale senza scopo di lucro, costituita nel 2012, organizzata secondo il diritto belga.

EESPA

è l'associazione di categoria europea per una comunità ampia e dinamica di fornitori di servizi di fatturazione elettronica, tratti da organizzazioni che forniscono servizi di rete, outsourcing aziendale, finanziari, tecnologici ed EDI. EESPA è un'associazione internazionale senza scopo di lucro organizzata secondo il diritto belga, costituita nel 2011.

Fonte

L’Agid, Agenzia per l’Italia Digitale, ha da qualche tempo emesso le nuove linee guida per la formazione, gestione e conservazione dei documenti fiscali alle quali bisognerà adeguarsi a partire dal 1 gennaio 2022.

Le novità previste hanno il compito di regolamentare la natura e la funzione del sistema di conservazione, definendo esplicitamente ruoli e funzioni dei singoli soggetti coinvolti, oltre che dell'intero processo di conservazione.

Responsabile della Conservazione: ruolo e responsabilità

Tra le novità di maggiore interesse per le singole Aziende vi è sicuramente la modifica di alcune figure chiave che hanno il compito di provvedere e supervisionare la procedura di conservazione dei documenti fiscali.

Con la modifica introdotta da Agid si richiede la nomina esplicita di un Responsabile della Conservazione, questa figura potrà essere nominata internamente all'azienda o esternamente all’organizzazione, affidandosi a soggetti terzi.

Il Conservatore non può in alcun modo essere Responsabile della Conservazione, in quanto è già responsabile del processo di conservazione.

Il Responsabile della Conservazione diventerà una figura chiave e, oltre a essere esplicitamente nominato, dovrà avere specifiche competenze legali, informatiche e archivistiche.

Il Responsabile della Conservazione dovrà:

• redigere, firmare e mettere in conservazione il Manuale Pdf della conservazione, diventando a tutti gli effetti il responsabile e titolare del documento per la propria azienda;

• controllare e vigilare sui processi svolti da parte del Conservatore, per il corretto adempimento delle normative in tema di conservazione digitale;

• supervisionare e definire le risorse aziendali che operano sui vari documenti informatici inviati in conservazione (Fatture Attive, Passive, Registri, PEC e tutti gli altri documenti per i quali è prevista).

Con l’entrata in vigore delle nuove norme, la figura del Responsabile della Conservazione Digitale avrà un ruolo di assoluta importanza diventando giuridicamente responsabile dei processi di conservazione digitale.

Conservazione digitale e Metadati

Con le nuove linee guida il numero e la tipologia di metadati associati ai documenti saranno superiori e serviranno per indicizzare, identificare e ricercare i documenti inviati al sistema di conservazione digitale in caso di necessità o accertamenti.

Le modifiche previste da Agid per i Metadati dei documenti conservati a partire dal 1 gennaio 2022, sono già state recepite e prese in gestione da parte dell'Ente Conservatore presso cui vengono conservati tutti i documenti digitali, che provvederà ad integrare le informazioni necessarie in fase di messa in conservazione dei documenti.

La Conservazione Digitale è, e rimarrà sempre, un argomento molto importante e delicato che in ambito della fatturazione elettronica riveste un ruolo primario, e Digithera ha già pensato e predisposto, una serie di prodotti e servizi a supporto di tutte le operazioni necessarie all’adeguamento richiesto da Agid.

Maggiori informazioni possono essere richieste direttamente al nostro Team di Esperti che sarà lieto di rispondere ad ogni richiesta. 

Quello che vogliono i nostri clienti sono facilità e rapidità: facilità delle applicazioni che devono usare per gestire la loro contabilità, e rapidità per venire incontro ai loro tempi che, sopratutto nel caso dei liberi professionisti, sono sempre ridotti all'ultimo minuto.
Digithera offre soluzioni software facili da integrare e che possiamo acquistare con dinamicità: se un giorno un applicativo non ci serve più, semplicemente ne stoppiamo l'acquisto, non essendo vincolati da canoni. Non è una cosa da poco in questo settore, dove cercare fornitori affidabili non è semplice. Dopotutto siamo noi a mettere la faccia con i nostri clienti.

Iniziata ufficialmente il 1° febbraio 2020 con l'entrata in vigore dell'obbligo di invio, in formato elettronico, degli ordini di acquisto di beni per tutte le strutture afferenti al Servizio Sanitario Nazionale (SSN), attraverso il Nodo Smistamento Ordini (NSO), ed estesa, all’inizio del 2021, anche agli ordini di servizi effettuati dagli Enti del SSN, questa prima fase ha fatto registrare una rapida adozione, trasmettendo fin da subito segnali incoraggianti, in particolar modo considerando che il periodo di prima azione ha coinciso con l'inizio della crisi pandemica.
Per comprendere al meglio l'adozione ed efficacia di NSO, possiamo dare uno sguardo ai dati ufficiali pubblicati dalla Ragioneria Generale dello Stato, il dipartimento del Ministero dell’Economia e delle Finanze (RGS MEF) che cura la realizzazione del progetto. I dati aggiornati a giugno mostrano come, nei primi 16 mesi di operatività del nuovo sistema di ordinazione, sono stati oltre 8,5 milioni gli ordini pervenuti a NSO. È importante notare anche la graduale riduzione dei documenti scartati, che hanno fatto registrare nel mese di giugno 2021, un tasso di validità pari al 99,43%.

Ricordiamo come sempre, che all'interno di questi dati, non vengono tenuti in considerazione gli ordini effettuati da parte della protezione civile, in quanto non rientranti all'interno delle categorie previste dalla normativa vigente.

Seconda Fase: Ordini, DDT e SAL

Gli e-ordini via NSO rappresentano solamente il primo tassello all'interno dell'ambizioso percorso di digitalizzazione e semplificazione dei processi di approvvigionamento che coinvolge gli Enti pubblici del SSN e Aziende del settore Healthcare.
Fino ad ora è stato coinvolto esclusivamente il processo di ordinazione per l'acquisto di beni e servizi da parte degli Enti della Pubblica Amministrazione afferenti al Servizio Sanitario Nazionale ma, come già previsto dai commi 411, 412, 413, 414 e 415 della legge 27 dicembre 2017, n. 205 (Legge di Bilancio 2018), il progetto è decisamente più ampio e articolato:

"Al fine di incentivare l'efficienza e la trasparenza del sistema di approvvigionamento della pubblica amministrazione, l'emissione, la trasmissione, la conservazione e l'archiviazione dei documenti attestanti l'ordinazione e l'esecuzione degli acquisti di beni e servizi devono essere effettuate in forma elettronica. [...]" comma 411, legge di Bilancio 2018.

Per il prossimo futuro, vi è quindi la volontà del legislatore ad estendere l'obbligo anche a tutte le altre tipologie di Enti Pubblici, con l’ampliamento delle tipologie di documento trasmessi attraverso il canale NSO, includendo i documenti collegati all'esecuzione dell'acquisto come Documenti di Trasporto (DDT), per quanto riguarda i beni, e lo Stato di Avanzamento dei Lavori (SAL), per quanto riguarda i servizi.
Solamente a seguito della completa dematerializzazione di DDT e SAL il processo di semplificazione potrà dirsi completo, garantendo ad Enti Pubblici e Aziende l'ottenimento dei massimi benefici gestionali che il formato elettronico è in grado di offrire. Maggiore velocità nei processi legati alla riconciliazione documentale, potendo propendere per una gestione sempre più automatizzata, riduzione delle tempistiche e dei costi di gestione dei singoli documenti, con naturale riduzione degli errori di gestione e non conformità, ma soprattutto la semplificazione del processo di Cashflow e liquidità per l'azienda.
Per quanto riguarda le tempistiche di estensione, non vi sono ancora dettagli o date definite ma, considerando l'ottimo responso ottenuto con gli e-ordini, l’auspicio è di calendarizzare a breve l'inizio della seconda del progetto di semplificazione e digitalizzazione dell’ordine di ASL e Aziende Ospedaliere del SSN e l’estensione di eOrder anche agli altri Enti della PA. Ovviamente non mancheremo di segnalarvi ulteriori sviluppi ed evoluzioni del panorama NSO, se desideri approfondire fin da subito le tematiche legate a questo argomento, ti ricordiamo che i nostri Specialisti sono sempre a tua disposizione, per comprendere fin da subito come gestire la ricezione degli Ordini in formato elettronico via NSO.

Contatta uno Specialista

1° ottobre 2021, questa la data fissata per l’inizio del periodo transitorio che ha il compito di fornire un canale condiviso per lo scambio di fatture elettroniche tra gli operatori IVA Italiani e Sammarinesi.

Con comunicato n. 103 del 26 maggio 2021, il Ministero dell’economia e delle finanze (MEF) ha reso noto il superamento dei presenti accordi tra i due Paesi, ponendo così le basi per la realizzazione di un sistema comune transfrontaliero per l’emissione delle fatture in formato elettronico per le operazioni commerciali tra Italia e San Marino.

Si pone quindi seguito a quanto anticipato nell’articolo 12 del DL Crescita 2019, che anticipava l’estensione della fatturazione elettronica per i rapporti di scambio con la Repubblica di San Marino:

“Art. 12. Fatturazione elettronica Repubblica di San Marino

1. Gli adempimenti relativi ai rapporti di scambio con la Repubblica di San Marino, previsti dal decreto del Ministro delle Finanze 24 dicembre 1993, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana n. 305 del 30 dicembre 1993, sono eseguiti in via elettronica secondo modalità stabilite con decreto del ministro dell’Economia e delle Finanze in conformità ad accordi con detto Stato. Sono fatti salvi gli esoneri dall’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica previsti da specifiche disposizioni di legge. Con provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate sono emanate le regole tecniche necessarie per l’attuazione del presente articolo.” Gazzetta Ufficiale

L’accordo raggiunto va quindi ad aggiornare lo scambio di lettere del 1993, e rappresenta un passo fondamentale per la semplificazione della gestione amministrativa per gli scambi commerciali tra i due Paesi. Come possiamo apprendere dal comunicato ufficiale del MEF, le date di introduzione sono già state stabilite:

“Nel dettaglio, dal primo ottobre prenderà il via un periodo transitorio che terminerà il 30 giugno 2022, durante il quale gli operatori sammarinesi e quelli italiani potranno optare per la fatturazione elettronica in luogo di quella cartacea. In particolare, gli operatori dei due Paesi potranno emettere fatture elettroniche su un sistema unico transfrontaliero. Il sistema entrerà a regime dal primo luglio 2022. “ Comunicato Stampa

A seguito dell’accordo tra gli Stati, si attendono ora le indicazioni operative per comprendere al meglio tutti i dettagli riguardanti le modalità di applicazione, restiamo quindi in attesa di maggiori informazioni. Ricapitolando, le scadenze previste sono quindi le seguenti:

1° ottobre 2021 – Inizio del periodo transitorio di fatturazione elettronica tra Italia e San Marino

30 giugno 2022 – Fine del periodo transitorio

1° luglio 2022 – Ingresso a pieno regime del sistema di fatturazione elettronica transfrontaliera tra Italia e San Marino

Stanco di compilare l'esterometro? Scopri come adempiere agli obbligi di legge attraverso l'emissione di una regola Fattura Elettronica. Contatta uno Specialista!

Per noi commercialisti non è facile far recepire ai nostri clienti i cambiamenti, soprattutto quando si tratta di piccoli imprenditori o liberi professionisti che non hanno un ufficio amministrazione che li supporti. Con Digithera riusciamo a bypassare questo problema: hanno dato a noi lo strumento, per gestire i nostri clienti, senza che loro nemmeno si accorgano delle operazioni che facciamo. Noi abbiamo tutto sotto controllo in un'unica consolle, per di più facile e senza tanti fronzoli, che ci consente di gestire tutte le informazioni necessarie alla fatturazione elettronica per conto loro in autonomia.

Questa è quella che io chiamo risposta appropriata alle esigenze.

Giulio Vitali, commercialista

Come riconoscere il messaggio di phishing?

Da quanto possiamo apprendere dall'avviso pubblicato da Agenzia delle Entrate, pur presentando una sintassi e costruzione quasi corretta, sono comunque presenti evidenti errori all'interno del testo della comunicazione, presumibilmente riconducibili all'utilizzo di un traduttore automatico, come “mail figliata automaticamente” e “la preghiamo di non reagire a questo indirizzo”. Inoltre, all'interno del corpo della mail, viene esplicitamente riportata la password necessaria per effettuare l'accesso al file .zip allegato. 

Un esempio della comunicazione fraudolenta, riportato direttamente da Agenzia delle Entrate sul proprio sito: 

Come tutelarsi?

Nel caso in cui si dovesse ricevere questa comunicazione risulta fondamentale non aprire per nessun motivo l'allegato presente all'interno della mail. 

Agenzia delle Entrate ha predisposto un apposito call center (numero 800.909696), a disposizione di tutti i cittadini, che desiderano accertarsi che la comunicazione ricevuta sia legittima e non un tentativo di frode informatica.

Vi invitiamo inoltre a consultare, all'interno del sito web di AdE, l'apposita sezione dedicata, che permette di conoscere le più recenti campagne di Phishing che utilizzano logo e/o riferimento che potrebbero far presumere si tratti di una comunicazione ufficiale di Agenzia delle Entrate.

Disponibili all'interno del portale www.rgs.mef.gov.it due nuovi aggiornamenti riguardanti i documenti relativi alle Regole Tecniche (versione 4.8) e Linee Guida (versione 1.2) per la gestione e compilazione degli e-Ordini NSO e le Fatture Elettroniche collegate.

Tra le novità introdotte dal MEF sono presenti numerose agevolazione operative e semplificazione per i fornitori, che hanno ora la possibilità di individuare con maggiore facilità i riferimenti relativi a codici, lotti o altri elementi distintivi necessari all'interno dell'ordine ricevuto, oltre ai riferimenti del destinatario della fattura e nuove istruzioni relative alla compilazione della fattura collegata all'ordine.

Tra le principali linee guida che hanno subito particolari integrazioni segnaliamo quella relativa ai dispositivi medici, all'associazione tra Ordinazione e Fattura oltre a chiarimenti riguardo a omessa o errata indicazione dei riferimenti ordine in fattura.

Nel dettaglio tutte le novità introdotte dall'aggiornamento relativo alla documentazione su NSO:

Aggiornamento Regole Tecniche NSO marzo 2021 (versione 4.8)

• Indicazione della preferenza a far precedere il valore del CIG indicato a livello di linea d’ordine dal testo “CIG:” (Paragrafo 3.3.3.2);

• Aggiunti chiarimenti sull’indicazione del nominativo del Beneficiario qualora si tratti di persona fisica (Paragrafo 3.3.3.6, punto 3);

• Aggiunte istruzioni per l’Ordinazione di dispositivi medici (Paragrafi 3.3.3.7, 3.3.7.2 e 3.3.6.2, punto 8);

• Aggiunte istruzioni sulla gestione del conto deposito (Paragrafo 3.3.6.2, punto 6);

• Aggiunti chiarimenti sull’indicazione del destinatario della fattura (Paragrafo 3.3.6.2, punto 10);

È assolutamente necessario indicare l’indirizzo elettronico e l’identificativo fiscale (codice fiscale o partita IVA) del soggetto a cui il Fornitore è tenuto a trasmettere la fattura elettronica.

L'informazione deve essere fornita anche nei casi in cui il cliente che sta emettendo l'ordine e il soggetto a cui è indirizzata la fattura elettronica di acquisto coincidano, favorendo il processo di automazione dell’emissione delle fatture legate a eOrdine NSO.

• Aggiunta l’indicazione di usare linee d’ordine separate per prodotti caratterizzati da codici, lotti o altri elementi distintivi utili per il Fornitore (Paragrafo 3.3.6.2, punto 14);

• Aggiunte istruzioni sulla compilazione delle fatture (Paragrafo 8.1.3)

Approfondite le modalità di compilazione di fatture elettroniche per i casi di:

⦁ Ordine unico per cui è stata emessa una sola fattura a copertura integrale;
⦁ Ordini multipli per cui è stata emessa una singola fattura da parte del fornitore;
⦁ Ordine unico, fatturato su più documenti da parte del Fornitore;
⦁ Ordini multipli per cui sono state emesse fatture multiple da parte del fornitore.

A riguardo, verrà presto reso disponibile un contenuto interamente dedicato alle Istruzioni relative alla Compilazione di fatture a seguito della ricezione di e-Ordine NSO, dove andremo ad approfondire tutte le modalità attualmente disponibili.

Consulta tutte le novità pubblicate all'interno delle Regole Tecniche NSO versione 4.8

Aggiornamento Linee Guida NSO marzo 2021 (versione 1.2)

• Aggiunti chiarimenti in merito ai buoni-corrispettivo (Paragrafi 3.1.2 e 3.3.1.4).
• Aggiunti chiarimenti sulla gestione del conto deposito (Paragrafo 3.3.2.9).
• Aggiunti chiarimenti sull’indicazione del nominativo del Beneficiario qualora si tratti di persona fisica (Paragrafo 3.3.3.3).
• Aggiunti chiarimenti in merito agli acquisti di dispositivi medici (Paragrafo 3.3.3.4).
• Aggiunti chiarimenti in merito all’associazione tra Ordinazione e fattura (Capitolo 5):

L’associazione tra Ordinazione e fattura (DM 7 dicembre 2018 e DM 27 dicembre 2019, articolo 3, comma 4) è assicurata mediante l’indicazione sulla fattura degli estremi dell’ordine di acquisto, che sono contenuti nella Tripletta di identificazione (ID soggetto emittente, Data emissione e ID documento assegnato dall'emittente), in casi eccezionalmente può essere realizzata mediante Ordine di convalida.

Come previsto dalla normativa vigente, tale indicazione diventa a obbligatoria a decorrere dal 1° gennaio 2021 per i beni e dal 1° gennaio 2022 per i servizi. L'obbligo è relativo ai soli acquisti per i quali è stato emesso un ordine successivamente all'entrata in vigore della normativa, non è quindi applicato alle fatture emesse per ordini di approvvigionamento di beni emessi prima del 1° gennaio 2021 (L'obbligo di inserimento degli estremi può sussiste solamente se la fattura è stata generata a fronte di un processo di ordinazione da parte dell'Ente richiedente).

• Aggiunti chiarimenti in merito all’omessa o errata indicazione degli estremi dell’Ordine in fattura (Paragrafo 5.1):

In caso di omessa o errata indicazione della Tripletta di identificazione dell’ordine, le fatture forniture possono essere rifiutate da parte del cliente Ordinante per mancanza delle indicazioni necessarie all'interno del documento fattura. In particolare, la causa del rifiuto riportata sarà la seguente: “Fattura rifiutata ai sensi del DM 55/2013, articolo 2-bis, c. 1, lettera e) per omessa o errata indicazione dell’ordine elettronico di acquisto prevista dal DM 7 dicembre 2018, articolo 3”.

L’indicazione dell’Ordine elettronico NSO si intende:

Omessa, se assente all'interno della fattura collegata (fatti salvi i casi di eccezione previsti);
Errata, se l’indicazione è presente ma:

⦁ si riferisce a un ordine inesistente o non validato dal Nodo Smistamento Ordini;
⦁ non è conforme alle istruzioni fornite dalle Regole tecniche o presenta ambiguità interpretative.

Consulta tutte le novità pubblicate all'interno delle Linee Guida NSO versione 1.2

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L'ingresso di Digithera nel gruppo Unifiedpost, va a creare una sinergia perfetta di soluzioni e opportunità offerte, legando la Fatturazione Elettronica e gestione documentale proposta da Digithera con le innovazioni per cui Unifiedpost Group è leader a livello Europeo, tra cui spiccano il settore della TecnoFinanza e della gestione dei pagamenti.

Digithera rappresenterà quindi l’avamposto Italiano di UnifiedPost, con l’obiettivo non solo di consolidare la propria posizione e soluzioni di interscambio elettronico di documenti, ma con la volontà di integrare tutte le innovative soluzioni che rendono UnifiedPost assolutamente differenziale nel mercato.

Il Presente

La nuova Unifiedpost Italia si impegnerà per fornire ai propri Clienti e Partner attuali servizi sempre più performanti, sia sul perimetro esistente che su quello compreso da tutte le soluzioni che saranno ereditate dal gruppo. Tutti i nuovi servizi verranno distribuiti sia a Clienti Diretti che attraverso Partner Rivenditori con la creazione di uno speciale canale per i Partner, analogamente a quanto già in essere in altri paesi dove Unifiedpost è presente.

Il Futuro con Unifiedpost Italia

Questa evoluzione ci permetterà di fornire ai nostri clienti attuali e futuri un servizio sempre più completo e ricco di funzionalità, dove attraverso le logiche di gestione e amministrazione delle fatture elettroniche già in essere, e le novità che verranno implementate nel prossimo futuro, risulterà possibile amministrare le proprie fatture e quelle dei propri clienti all'interno di un unico ambiente.

L’obiettivo rimane sempre lo stesso: "contribuire in maniera sempre più robusta e semplice alla digitalizzazione dei processi per rendere il mercato italiano sempre più competitivo".

Le novità che coinvolgeranno la piattaforma saranno numerose, evolvendo l'esperienza d'uso e le funzionalità messe a disposizione. Consigliamo di rimanere sintonizzati su i nostri canali per scoprire tutte le novità che ci attendono nel futuro di Unifiedpost Italia.

Unifiedpost Group nasce nel 2001, espandendosi in oltre 21 paesi, con oltre 400 milioni di documenti elaborati nel 2020, raggiungendo oggi oltre 450.000 PMI e oltre 500 grandi aziende sulla sua piattaforma. Il Gruppo mira a diventare la principale piattaforma cloud per i servizi dedicati a imprese e PMI costruita su "Documenti", "Identità" e "Pagamenti".

Come si accede al rating di legalità

Vantaggi e Agevolazioni

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Gruppo Del Barba Consulting – GDB srl è una società di consulenza in finanza agevolata per le imprese attiva da oltre vent’anni, premiata da Il Sole 24 Ore e Statista come Leader della Crescita 2020 e 2021 ed inserita dal Financial Times tra le migliori 1000 aziende europee 2020 e 2021.

Leggi anche: Scopri tutte le Agevolazioni e Incentivi Articolo Originale

Superbonus 110%

Detrazioni Fiscali

Superbonus: Ecobonus e Sismabonus

I Reali Vantaggi

Adempimenti Necessari e Rischi

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Invitalia, Agenzia per lo Sviluppo, ha stanziato di 50 milioni di euro per la realizzazione dei Voucher d'Internazionalizzazione 2021. La misura mette a disposizione delle imprese un contributo a fondo perduto dedicato al finanziamento delle spese di consulenza del Temporary Export Manager (TEM), sostenute da parte delle MPI manifatturiere.

Cos’è il Voucher per l’internazionalizzazione?

Il bando “Voucher TEM Digitali” ha il compito di incentivare e sostenere, attraverso i fondi messi a disposizione, l'applicazione di nuove strategie imprenditoriali attraverso l’inserimento in azienda di figure specializzate, quali il Temporary Export Manager (TEM). Figure in grado di supportare i processi d'internazionalizzazione e digitalizzazione dell’export, mediante strategie commerciali e modelli innovativi volti all'affermazione dell'impresa sui mercati internazionali.

Beneficiari

Il Voucher internazionalizzazione 2021 incentiva le spese di consulenza TEM per micro e piccole imprese costituite in forma societaria con codice Ateco primario appartenente alla classificazione C (manifatturiero). Le imprese dovranno inoltre avere sede legale sul territorio dello Stato, essere iscritte come attive al Registro delle imprese ed essere in regola con il Durc (Documento Unico di Regolarità Contributiva). Possono beneficiare della misura anche le Reti d'Imprese costituite da almeno due micro/piccole imprese.

Contributo previsto dal Voucher Internazionalizzazione 2021

L’agevolazione per TEM digitali consiste in un contributo a fondo perduto pari a 20.000 € per micro e piccole imprese, con un contratto di consulenza d'importo superiore a 30.000 €, e 40.000 € per le reti d'imprese, con un contratto di consulenza d'importo superiore a 60.000 €.

Le micro e piccole imprese possono richiedere un contributo aggiuntivo pari a 10.000 € se vengono raggiunti determinati obiettivi e risultati di vendita all’estero. Per la compilazione della domanda c'è tempo fino al 22 marzo 2021, mentre la presentazione della stessa potrà avvenire dal 25 marzo al 15 aprile 2021.

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Gruppo Del Barba Consulting – GDB srl è una società di consulenza in finanza agevolata per le imprese attiva da oltre vent’anni, premiata da Il Sole 24 Ore e Statista come Leader della Crescita 2020 e 2021 ed inserita dal Financial Times tra le migliori 1000 aziende europee 2020 e 2021.

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A chi si Rivolge?

Scadenza e informazioni utili

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Credito d’imposta formazione 4.0 – Legge di Bilancio 2021

Beneficiari

Cosa prevede il Credito d’imposta formazione 4.0?

Agevolazione e scadenza

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Gruppo Del Barba Consulting – GDB srl è una società di consulenza in finanza agevolata per le imprese attiva da oltre vent’anni, premiata da Il Sole 24 Ore e Statista come Leader della Crescita 2020 e 2021 ed inserita dal Financial Times tra le migliori 1000 aziende europee 2020 e 2021.

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Credito d’imposta R&S, Innovazione e Design – Legge di Bilancio 2021 

Cos’è il Credito d’imposta e come è utilizzabile

Beneficiari del Bonus

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Nuova Sabatini, rifinanziamento della misura per i beni strumentali – Legge di Bilancio 2021

Chi può beneficiare della Nuova Sabatini 2021

Attività ammesse alla misura per i beni strumentali nel 2021

Agevolazione 2021 per gli investimenti in beni strumentali

Scadenze e modalità di erogazione della Nuova Sabatini 2021

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Digithera e Gruppo Del Barba Consulting

Nasce quindi il progetto in collaborazione con Gruppo Del Barba Consulting (GDB), che, particolarmente in questo periodo di delicatezza del mercato, ci permette di fornire ai nostri cliente informazioni particolareggiate per comprendere tutte le opportunità per poter accedere in modo agile a contributi e agevolazioni messi a disposizione alle "nostre" Imprese.

"Nostre" Imprese perché anche noi ci siamo affidati al Gruppo Del Barba Consulting per ottenere il supporto necessario per la partecipazione ad alcuni degli ambiti agevolativi che vi andremo a presentare. 

GDB s.r.l.  è stata scelta non solamente perché si tratta di una società con oltre 20 anni di esperienza nel settore, ma anche perché è tra le realtà più promettenti per la finanza agevolata dedicata alle imprese, riconosciuta a livello Italiano ed Europeo.

Cosa può fare il gruppo Del Barba per i clienti Digithera

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Gruppo Del Barba Consulting – GDB srl è una società di consulenza in finanza agevolata per le imprese attiva da oltre vent’anni, premiata da Il Sole 24 Ore e Statista come Leader della Crescita 2020 e 2021 ed inserita dal Financial Times tra le migliori 1000 aziende europee 2020 e 2021.

Tre mesi in più per poter procedere alla corretta conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche relative all'anno fiscale 2019. Questo quanto emerge dal testo del Comunicato Stampa n°49 del 13/03/2021 emanato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze.

"In particolare, la prima misura consentirà agli operatori di avere tre mesi in più per portare in conservazione le fatture elettroniche del 2019. "

Il nuovo termine, tenendo in considerazione quanto indicato all'interno del comunicato stampa, dovrebbe quindi essere fissato per il 10 giugno 2021. Ricordiamo però che la proroga risulta ancora in fase di Definizione all'interno del Decreto "Sostegni", che avrà il compito di definire tutti i dettagli relativi al nuovo termine per la Conservazione sostitutiva dei Documenti Fiscali 2019, originariamente prevista per lo scorso 10 marzo 2021.

Vengono quindi accolte le richieste mosse da parte dei professionisti di settore, già impiegati nella gestione dei numerosi adempimenti straordinari connessi alla crisi economica-sociale, che chiedevano a gran voce l'estensione dei termini ultimi per la conservazione sostitutiva dei documenti fiscali 2019. 

Tra le principali motivazioni di accoglimento, segnalate anche all'interno del comunicato stampa, possiamo leggere:

"La proroga in via di definizione tiene conto del fatto che l’adempimento in oggetto costituisce una novità nel panorama delle scadenze tributarie, in quanto l’obbligo di fatturazione elettronica nelle operazioni tra privati è stato introdotto a decorrere dalle operazioni effettuate il 1° gennaio 2019, per cui è la prima volta che occorre procedere alla conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche emesse e ricevute nel periodo d’imposta."

All'interno dello stesso comunicato, possiamo apprendere inoltre che vengono differiti i termini per la trasmissione telematica relativa alla Certificazione Unica all'Agenzia delle Entrate.

In attesa di poter approfondire l'argomento all'interno del Decreto "Sostegni", vi invitiamo a consultare il testo integrale del Comunicato Stampa N°49 del 13/03/2021.

Non hai ancora provveduto alla Conservazione delle tue Fatture 2019? Contatta un nostro Consulente e scopri subito come fare!

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La conservazione a norma di Legge è denominata Conservazione Elettronica Sostitutiva e rappresenta uno degli aspetti più importanti (e poco chiari per i molti tecnicismi) del ciclo di emissione, e ricezione, delle e-fatture. Per legge, la conservazione sostitutiva dei documenti fiscali deve avvenire entro e non oltre il terzo mese successivo dalla dichiarazione dei redditi, come stabilito da Agenzia delle Entrate con la Risoluzione 46/E A del 10 aprile 2017:

" Ai sensi dell’articolo 3, comma 3, del D.M. 17.06.14 (che rinvia all’articolo 7, comma 4-ter, del D.L. n. 357/1994) la conservazione dei documenti informatici, ai fini della rilevanza fiscale, deve essere eseguita entro il terzo mese successivo al termine di presentazione delle dichiarazioni annuali, da intendersi, in un ottica di semplificazione e uniformità del sistema, con il termine di presentazione delle dichiarazioni dei redditi. "

A seguito della Proroga ai termini della dichiarazione dei redditi 2019, avvenuta con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del Decreto n. 157 del 30 novembre 2020, che ha prorogato al 10 dicembre 2020 la presentazione di tutte le dichiarazioni in materia di redditi è stato quindi modificato anche il termine ultimo per la conservazione delle fatture elettroniche emesse e ricevute nell'anno 2019, che è ora previsto per mercoledì 10 marzo 2021.

Per quanto riguarda la corretta conservazione a norma di legge dei documenti relativi all’anno 2019 per i soggetti che fanno coincidere l’anno fiscale con l’anno solare:

• ⦁ La dichiarazione dei redditi del 2019: 10 dicembre 2020 ( a seguito del Decreto n.157 del 30 novembre 2020)
• ⦁ Termine ultimo per la conservazione dei documenti 2019: 10 marzo 2021

Cosa si rischia in caso di mancata conservazione delle fatture?

Le sanzioni previste in caso di omessa conservazione in formato elettronico a norma di legge dei documenti fattura è sanzionabile con le medesime modalità previste per la mancata esibizione dei libri, delle scritture contabili e dei documenti fiscali, regolamentate dall' Art. 9 D.lgs. 18 dicembre 1997, n. 471:

" 1. Chi non tiene o non conserva secondo le prescrizioni le scritture contabili, i documenti e i registri previsti dalle leggi in materia di imposte dirette e di imposta sul valore aggiunto ovvero i libri, i documenti e i registri, la tenuta e la conservazione dei quali e' imposta da altre disposizioni della legge tributaria, e' punito con la sanzione amministrativa da euro 1.000 a euro 8.000. [...]".

I termini di conservazione illustrati si applicano esclusivamente per i soggetti che fanno coincidere anno solare e anno fiscale, in caso contrario e necessario fare riferimento alla Risoluzione 46/E del 10 aprile 2017, calcolando il corretto termine di conservazione in base alla propria gestione fiscale.

Ricordiamo che la Conservazione Sostitutiva deve avvenire per 10 anni a norma di legge, salvo differenti accordi o non attivazione della conservazione, i servizi Digithera prevedono l'invio in conservazione delle fatture emesse e ricevute attraverso il nostro portale di Fatturazione Elettronica, se si dispone di documenti non ancora inviati in conservazione o gestiti con sistemi terzi è possibile richiedere il servizio dedicato alla conservazione di tali documenti al nostro Supporto Tecnico.

Sono ormai anni che i media parlano di Brexit, delle difficili trattative con l'Unione Europea, delle ipotesi sul mantenimento del libero scambio di beni, servizi e persone e tutti quegli argomenti che ruotano attorno alla nuova situazione geopolitica innescata con l'uscita del Regno Unito, o UK per dirla all'inglese, dall'Unione Europea.

Non siamo una testata giornalistica ne tanto meno esperti di trattati internazionali, non è nostra intenzione quindi addentrarci in spinose e intricate argomentazioni su motivazioni o bontà della scelta fatta, piuttosto desideriamo analizzare la situazione dal punto di vista della Fatturazione Elettronica, perché anche sotto questo aspetto l'emissione, di un documento a un cliente UK, oppure la ricezione di una fattura da un fornitore del Regno Unito avverrà con alcune differenze.

A partire dal 1° gennaio 2021, l’UK è ufficialmente fuori dal mercato comune, e fuori dall'Unione Europea ai fini IVA, questo significa che, per l'effettuazione di operazioni commerciali da e verso questa Regione, sarà necessario osservare le regole previste per le operazioni con Paesi Extra-EU.

Effetto Brexit: Cessione e Acquisto di Beni

Per quanto riguarda la cessione e l'acquisto di beni, non si può più fare riferimento alle regole previste per le cessioni intracomunitarie, ma sarà necessario adempiere agli obblighi connessi alle esportazioni (art. 8 DPR 633/72) in caso di cessione e agli obblighi d'importazione (art. 67 e successivi DPR 633/72) nel caso di acquisto, mantenendo ben presente che non facendo più parte della UE, con introduzione e necessità di sanare Dazi e IVA all'ingresso della merce in Unione Europea.

Effetto Brexit: Cessione e Acquisto di Servizi

Per quanto riguarda le prestazioni di servizi verso clienti UK, si continuerà a osservare quanto previsto dall’articolo 7-ter del DPR 633/72, continuando a emettere regolare fattura ai sensi dell’art. 7-ter del DPR 633/72. Nel caso invece di servizi ricevuti da professionisti o aziende situate nel territorio del Regno Unito, non risulterà più necessario integrare la fattura in reverse charge (ex art. 41 DL 331/93), ma sarà necessario emettere un’autofattura (art. 17 DPR 633/72).

Previste inoltre alcune disposizioni transitorie per le operazioni effettuate entro la fine del 2020:

" [...] La circolazione di merci che abbia avuto inizio prima della fine del periodo di transizione e si concluda dopo la fine del periodo di transizione è considerata circolazione all'interno dell'Unione ai fini dei requisiti in materia di licenze di importazione e di esportazione." Come previsto dall'Art.47 dell'accordo di Recesso (XT 21054/19)

Modalità differenti sono invece previste e applicate per le operazioni effettuate con soggetti situati in Irlanda del Nord per i quali, a partire dal 31 dicembre 2020, è entrato in vigore un apposito protocollo relativo alla circolazione delle merci. In particolare il regime speciale si applicherà esclusivamente alle partite IVA Nord Irlandesi, facilmente individuabili grazie al prefisso "XI", e prevede:

• le operazioni che comportano movimenti di beni tra l’Irlanda del Nord e gli Stati membri sono considerate operazioni intra-UE;
• le operazioni che comportano movimenti di beni tra l’Irlanda del Nord e altre parti del Regno Unito sono considerate importazioni/esportazioni;
• i soggetti passivi potranno utilizzare l’OSS (One Stop Shop) per dichiarare e pagare l’IVA dovuta sulle vendite a distanza intra-UE di beni provenienti dall’Irlanda del Nord (o dagli Stati membri) ad acquirenti negli Stati membri (o in Irlanda del Nord);
• i soggetti passivi stabiliti negli Stati membri potranno chiedere il rimborso dell’IVA assolta in Irlanda del Nord con la procedura di rimborso prevista dalla direttiva 2008/9/CE del Consiglio, purché il rimborso si riferisca all’IVA già assolta per l’acquisto di beni. Discorso analogo per i soggetti passivi stabiliti in Irlanda del Nord.

Poiché il protocollo non contempla speciali deroghe per le prestazioni di servizi, per queste ultime l’Irlanda del Nord è considerato Paese extra Europeo, esattamente come avviene a partire dal 1° gennaio 2021 per il resto del Regno Unito. È possibile consultare il documento integrale disponibile sul sito del Governo Italiano.

Consigliamo di prendere contatto con il vostro Fiscalista per comprendere al meglio come operare all'interno di questo delicato periodo d'introduzione. Ricordiamo inoltre che attraverso la Piattaforma di Fatturazione Elettronica Digithera è possibile gestire le tipologie documentali Fatture, Autofatture e Fatture in Nome e Per Conto necessarie per la regolarizzazione delle operazioni avvenute anche con soggetti Extra-EU, obbligatorie dal 2022 al posto dell’esterometro.

Fonte 

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Numerose le novità introdotte per la Fatturazione Elettronica, e alcuni dei processi a essa collegati, dalla Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), scopriamole tutte all'interno degli articoli dedicati:

➤ Compensazione multilaterale debiti e crediti attraverso la Fatturazione Elettronica [Commi 227, 228 e 229] 

➤ Liquidazione Trimestrale dell'IVA [Comma 1102]

➤ Operazioni con l'estero [Commi 1103 e 1104]

➤ Fatturazione Elettronica Sistema Tessera Sanitaria [Comma 1105]

➤ Semplificazioni Amministrative e contabili [Comma 1106]

➤ Semplificazione documenti precompilati IVA [Comma 1107]

➤ Imposta di Bollo Fattura Elettronica [Comma 1108]

➤ Memorizzazione e trasmissione telematica corrispettivi [Commi da 1109 a 1115]

Sostanzialmente i detti commi cambiano il sistema sanzionatorio in materia di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi, ampliandone la portata e rendendolo omogeneo con le analoghe violazioni concernenti gli scontrini e le ricevute fiscali (per i soggetti ancora tenuti a questo adempimento). Al termine dell'articolo è possibile trovare il testo integrale dei commi, potendo ricercare ed effettuare tutti gli approfondimenti del caso.

Il Comma 1109 si occupa di modificare in diversi punti l'Art.2 del D.Lgs. n. 127/2015 precisando che la memorizzazione elettronica e consegna dei documenti che attesta l'avvenuta operazione, se richiesta dal cliente, non deve avvenire oltre il momento dell'ultimazione dell'operazione. Viene anche differita di 6 mesi l'operatività di utilizzo per i sistemi evoluti di incasso previsti per la memorizzazione elettronica e trasmissione telematica all'Agenzia delle Entrate dei corrispettivi giornalieri, con nuova partenza prevista per il 1° luglio 2021.

Attraverso il comma 1109, viene inoltre abrogato il comma 6 dell'Art. 2 del D.lgs. 5 agosto 2015, n.127 che prevedeva l'applicazione delle sanzioni previste dagli articoli 6, comma 3, e 12, comma 2, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471 per la mancata memorizzazione od omissione della trasmissione dei corrispettivi per i soggetti che effettuano la memorizzazione elettronica e trasmissione telematica ai sensi del comma 1 dell'Art. 2 del D.lgs. 5 agosto 2015.

Con il comma 1110 vengono apportate modifiche all'Art. 6 del D. lgs 18 dicembre 1997, n. 471, in particolare con l'introduzione del comma 2-bis, che prevede l'applicazione di sanzioni pari al 90% dell'imposta corrispondente all'importo non memorizzato o trasmesso, per ciascuna operazione effettuata, nell'ipotesi previste dai commi 1, 1-bis e 2 del Art.2 del D. lgs 5 agosto 2015, n. 127, o nel caso di mancato o irregolare funzionamento degli strumenti tecnologici preposti, salvo l'applicazione delle procedure alternative adottate con i provvedimenti attuativi. Vengono inoltre previste sanzioni amministrative da 250 a 2000 euro nel caso di mancata manutenzione o di omessa verifica periodica prevista dalla legge, per gli strumenti tecnologici predisposti nell'ipotesi in cui non risultino presenti omesse annotazioni.

Quattro i commi dedicati all'inasprimento e modificazione del quadro sanzionatorio per le violazioni relative agli adempimenti correlati alla memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi.

In particolare attraverso il comma 1111 viene modificata la sanzione amministrativa prevista per l'omessa o tardiva trasmissione dei corrispettivi giornalieri, nel caso in cui questa violazione non abbia inciso sulla corretta liquidazione del tributo, prevista per il commercio al minuto e le altre categorie previste dall'articolo 2, commi 1, 1-bis e 2, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127. Viene quindi ora predisposta una sanzione amministrativa di euro 100 per ciascuna trasmissione e non si applica l'articolo 12 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472.

Sempre il comma 1111 introduce inoltre, una sanzione amministrativa da euro 1.000 a euro 4.000 per l'omessa installazione degli strumenti previsti dall'articolo 2, comma 4, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, ovvero quegli strumenti tecnologici volti a garantire l'inalterabilità e la sicurezza dei dati, compresi quelli relativi al pagamento con carta di debito e di credito, salve le procedure alternative adottate con i provvedimenti di attuazione di cui al medesimo comma. Inoltre, per chiunque manometta o comunque alteri tali strumenti, o fa uso di essi pur essendo a conoscenza che siano stati manomessi o alterati o consente che altri ne faccia uso al fine di eludere le disposizioni di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica all'Agenzia delle entrate dei dati relativi ai corrispettivi giornalieri si è applicata una sanzione amministrativa pecuniaria da euro 3.000 a euro 12.000.

Il comma 1112 si occupa di estendere l'applicabilità delle sanzioni previste per la non emissione di ricevuta fiscale, o scontrino fiscale (Art. 12, comma 2, D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471) anche nelle ipotesi di mancata o non tempestiva memorizzazione o trasmissione dei corrispettivi come previsti dall'articolo 2, commi 1, 1-bis e 2, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127. per cui vengono ora applicate le seguenti sanzioni:

" Qualora siano state contestate ai sensi dell'articolo 16 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, nel corso di un quinquennio, quattro distinte violazioni dell'obbligo di emettere la ricevuta fiscale o lo scontrino fiscale compiute in giorni diversi, anche se non sono state irrogate sanzioni accessorie in applicazione delle disposizioni del citato decreto legislativo n. 472 del 1997, è disposta la sospensione della licenza o dell'autorizzazione all'esercizio dell'attività ovvero dell'esercizio dell'attività medesima per un periodo da tre giorni ad un mese. In deroga all'articolo 19, comma 7, del medesimo decreto legislativo n. 472 del 1997, il provvedimento di sospensione è immediatamente esecutivo. Se l'importo complessivo dei corrispettivi oggetto di contestazione eccede la somma di euro 50.000 la sospensione è disposta per un periodo da un mese a sei mesi." (Art. 12, comma 2, D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471).

Il comma 1113 predispone l'applicabilità delle sanzioni previste dall'Art. 12 c. 3 D. lgs. 18 dicembre 1997, n. 471 anche per l'omessa installazione degli strumenti tecnologici predisposti, salve le procedure alternative adottate con i provvedimenti di attuazione.

Viene quindi disposta la sospensione della licenza o dell'autorizzazione all'esercizio dell'attività per un periodo da quindici giorni a due mesi per omessa installazione degli strumenti tecnologici volti a garantire l'inalterabilità e la sicurezza dei dati, compresi quelli che consentono i pagamenti con carta di debito e di credito (POS). In caso di recidiva, la sospensione è disposta da due a sei mesi.

Il comma 1114 esclude l'estensione delle sanzioni previste dall'articolo 13, comma 1, lettera b-quater), nell'ipotesi di omessa memorizzazione, ovvero di memorizzazione con dati incompleti o non veritieri, previste dall'Art. 6, comma 2-bis, del D.lgs. 18 dicembre 1997, n 471.

" b-quater) ad un quinto del minimo se la regolarizzazione degli errori e delle omissioni, anche se incidenti sulla determinazione o sul pagamento del tributo, avviene dopo la constatazione della violazione ai sensi dell'articolo 24 della legge 7 gennaio 1929, n. 4, salvo che la violazione non rientri tra quelle indicate negli articoli 6, comma 2-bis, limitatamente all'ipotesi di omessa memorizzazione ovvero di memorizzazione con dati incompleti o non veritieri, comma 3, o 11, comma 5, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471; "

Tutti i commi presentati all'interno di questo articolo hanno validità a decorrere dal 1° gennaio 2021, come previsto dal comma 1115 della Legge di Bilancio.

Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale dei commi 1109, 1110, 1111, 1112, 1113, 1114 e 1115 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

"1109. All'articolo 2 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, sono apportate le seguenti modificazioni: 

a) al comma 5, dopo il terzo periodo è aggiunto il seguente: «La memorizzazione elettronica di cui ai commi 1 e 2 e, a richiesta del cliente, la consegna dei documenti di cui ai periodi precedenti, è effettuata non oltre il momento dell'ultimazione dell'operazione»; 

b) al comma 5-bis, primo periodo, la parola: «gennaio» è sostituita dalla seguente: «luglio»;

c) il comma 6 è abrogato;

d) al comma 6-ter, terzo periodo, le parole: «dal comma 6» sono sostituite dalle seguenti: «dagli articoli 6, comma 2-bis, 11, commi 2-quinquies, 5 e 5-bis, e 12, commi 2 e 3, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471,».

1110. All'articolo 6 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, sono apportate le seguenti modificazioni:

a) dopo il comma 2 è inserito il seguente: «2-bis. Nelle ipotesi di cui all'articolo 2, commi 1, 1-bis e 2, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, se le violazioni consistono nella mancata o non tempestiva memorizzazione o trasmissione, ovvero nella memorizzazione o trasmissione con dati incompleti o non veritieri, la sanzione è pari, per ciascuna operazione, al novanta per cento dell'imposta corrispondente all'importo non memorizzato o trasmesso. Salve le procedure alternative adottate con i provvedimenti di attuazione dell'articolo 2, comma 4, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, la sanzione di cui al primo periodo del presente comma si applica anche in caso di mancato o irregolare funzionamento degli strumenti di cui al medesimo comma 4. Se non constano omesse annotazioni, in caso di mancata tempestiva richiesta di intervento per la manutenzione o di omessa verificazione periodica degli stessi strumenti nei termini legislativamente previsti si applica la sanzione amministrativa da euro 250 a euro 2.000»; 

b) al comma 3, primo periodo, le parole: «cento per cento» sono sostituite dalle seguenti: «novanta per cento»; 

c) al comma 4, dopo le parole: «2, primo periodo,» sono inserite le seguenti: «2-bis, primo periodo,».

1111. All'articolo 11 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, sono apportate le seguenti modificazioni:

a) dopo il comma 2-quater è inserito il seguente: «2-quinquies. Per l'omessa o tardiva trasmissione ovvero per la trasmissione con dati incompleti o non veritieri dei corrispettivi giornalieri di cui all'articolo 2, commi 1, 1-bis e 2, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, se la violazione non ha inciso sulla corretta liquidazione del tributo, si applica la sanzione amministrativa di euro 100 per ciascuna trasmissione. Non si applica l'articolo 12 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472»; 

b) al comma 5, dopo il primo periodo è aggiunto il seguente: «La sanzione di cui al periodo precedente si applica anche all'omessa installazione degli strumenti di cui all'articolo 2, comma 4, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, salve le procedure alternative adottate con i provvedimenti di attuazione di cui al medesimo comma»;

c) dopo il comma 5 è aggiunto il seguente: «5-bis. Salvo che il fatto costituisca reato, a chiunque manomette o comunque altera gli strumenti di cui all'articolo 2, comma 4, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, o fa uso di essi allorché siano stati manomessi o alterati o consente che altri ne faccia uso al fine di eludere le disposizioni di cui al comma 1 del citato articolo si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da euro 3.000 a euro 12.000.».

1112. All'articolo 12, comma 2, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, dopo il terzo periodo è aggiunto il seguente: «Le sanzioni di cui ai periodi precedenti si applicano anche nelle ipotesi di cui all'articolo 2, commi 1, 1-bis e 2, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, se le violazioni consistono nella mancata o non tempestiva memorizzazione o trasmissione, ovvero nella memorizzazione o trasmissione con dati incompleti o non veritieri».

1113. All'articolo 12, comma 3, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, dopo il secondo periodo è aggiunto il seguente: «Le sanzioni di cui ai periodi precedenti si applicano anche all'omessa installazione ovvero alla manomissione o alterazione degli strumenti di cui all'articolo 2, comma 4, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, salve le procedure alternative adottate con i provvedimenti di attuazione di cui al medesimo comma».

1114. All'articolo 13, comma 1, lettera b-quater), del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, dopo le parole: «articoli 6,» sono inserite le seguenti: «comma 2-bis, limitatamente all'ipotesi di omessa memorizzazione ovvero di memorizzazione con dati incompleti o non veritieri,».

1115. Le disposizioni di cui ai commi da 1109 a 1114 si applicano a decorrere dal 1° gennaio 2021. "

Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale del comma 1108 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

"1108. Per le fatture elettroniche inviate attraverso il Sistema di interscambio di cui all'articolo 1, commi 211 e 212, della legge 24 dicembre 2007, n. 244, è obbligato in solido al pagamento dell'imposta di bollo il cedente del bene o il prestatore del servizio, ai sensi dell'articolo 22 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642, anche nel caso in cui il documento sia emesso da un soggetto terzo per suo conto. "

Il mancato inserimento da parte delle regioni e delle province autonome nel suddetto portale informatico delle informazioni necessarie per la determinazione dell'imposta regionale sulle attività produttive, comporta l'inapplicabilità di sanzioni e di interessi da parte degli stessi.

Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale del comma 1107 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

"1107. All'articolo 16 del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, è aggiunto, in fine, il seguente comma:
«3-bis. Allo scopo di semplificare gli adempimenti tributari dei contribuenti e le funzioni dei centri di assistenza fiscale nonché degli altri intermediari, le regioni e le province autonome di Trento e di Bolzano, entro il 31 marzo dell'anno a cui l'imposta si riferisce, inviano al Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento delle finanze i dati rilevanti per la determinazione del tributo mediante l'inserimento degli stessi nell'apposita sezione del portale del federalismo fiscale ai fini della pubblicazione nel sito informatico di cui all'articolo 1, comma 3, del decreto legislativo 28 settembre 1998, n. 360. Con decreto del Ministero dell'economia e delle finanze, sentita la Conferenza permanente per i rapporti tra lo Stato, le regioni e le province autonome di Trento e di Bolzano, sono individuati i dati rilevanti per la determinazione dell'imposta regionale sulle attività produttive. Il mancato inserimento da parte delle regioni e delle province autonome nel suddetto sito informatico dei dati rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta comporta l'inapplicabilità di sanzioni e di interessi». "

Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale del comma 1106 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

"1106. All'articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) al comma 1, dopo le parole: «nell'ambito di un programma di assistenza on line basato sui dati delle operazioni acquisiti con le fatture elettroniche e con le comunicazioni delle operazioni transfrontaliere nonché sui dati dei corrispettivi acquisiti telematicamente» sono inserite le seguenti: «e sugli ulteriori dati fiscali presenti nel sistema dell'Anagrafe tributaria»;
b) al comma 2, dopo le parole: «anche per il tramite di intermediari di cui all'articolo 3, comma 3, del regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322,»
sono inserite le seguenti: «in possesso della delega per l'utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica,». "

Il testo integrale dell'Art, 4 del DL 5 agosto 2015, n.127, diventa quindi:

" 1. A partire dalle operazioni IVA effettuate dal 1° luglio 2020, in via sperimentale, nell'ambito di un programma di assistenza on line basato sui dati delle operazioni acquisiti con le fatture elettroniche e con le comunicazioni delle operazioni transfrontaliere, nonché sui dati dei corrispettivi acquisiti telematicamente e sugli ulteriori dati fiscali presenti nel sistema dell'Anagrafe tributaria, l'Agenzia delle entrate mette a disposizione dei soggetti passivi dell'IVA residenti e stabiliti in Italia, in apposita area riservata del sito internet dell'Agenzia stessa, le bozze dei seguenti documenti:

a) registri di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;

b) comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell'IVA.

1-bis. A partire dalle operazioni IVA 2021, oltre alle bozze dei documenti di cui al comma 1, lettere a) e b), l'Agenzia delle entrate mette a disposizione anche la bozza della dichiarazione annuale dell'IVA.

2. Per i soggetti passivi dell'IVA che, anche per il tramite di intermediari di cui all'articolo 3, comma 3, del regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, in possesso della delega per l'utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica, convalidano, nel caso in cui le informazioni proposte dall'Agenzia delle entrate siano complete, ovvero integrano nel dettaglio i dati proposti nelle bozze dei documenti di cui al comma 1, lettera a), viene meno l'obbligo di tenuta dei registri di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, fatta salva la tenuta del registro di cui all' articolo 18, comma 2, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600. L'obbligo di tenuta Decreto legislativo del 05/08/2015 n. 127 - dei registri ai fini dell'IVA permane per i soggetti che optano per la tenuta dei registri secondo le modaltà di cui all' articolo 18, comma 5, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600. "

Le motivazioni di questo ulteriore rinvio sono individuabili nella necessità di ricercare soluzioni in grado di rispettare standard di sicurezza e tutela più elevati per i dati sensibili riportati all'interno dei documenti quali Piani Terapeutici, Visite Sanitarie e altri riferimenti sanitari direttamente riconducibili al soggetto privato coinvolto nella prestazione di servizio. È quindi necessario un maggiore studio da parte degli esperti di settore per riuscire a trovare il giusto punto di equilibrio tra tutela delle informazioni sensibili dei soggetti interessati contenute all'interno dei documenti e modalità operative di esecuzione e legislazione. Ricordiamo che il problema relativo alla sicurezza dei dati contenuti all'interno di questi particolari documenti fiscali viene ora interamente gestito dal Sistema Tessera Sanitaria che si occupa della trasmissione dei dati relativi alle transazioni ad Agenzia delle Entrate escludendo la descrizione dell'operazione effettuata e il Codice Fiscale del Cliente, applicando una censura su tutte le fatture emesse dai numerosi operatori sanitari.

Rinviato quindi al 2022 l'obbligo di emissione di Fatture in formato elettronico transitanti attraverso SDI per le categorie di Medici e altri professionisti Sanitari, che continueranno a utilizzare il Sistema Tessera Sanitaria per l'emissione dei propri documenti, senza la necessità di dover far transitare attraverso il Sistema di Interscambio i propri documenti fattura.
Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale del comma 1105 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

"1105. All'articolo 10-bis del decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136, le parole: «Per i periodi d'imposta 2019 e 2020» sono sostituite dalle seguenti: «Per i periodi d'imposta 2019, 2020 e 2021»."

La comunicazione richiede quindi l'utilizzo delle nuove tipologie documentali recentemente introdotte, che permettono la trasmissione dei dati relativi alle operazioni transfrontaliere attraverso la compilazione di una Fattura Elettronica utilizzando appunto uno dei nuovi TD dedicati alle operazioni Transfrontaliere.

Diventa quindi fondamentale iniziare a prendere confidenza con le nuove tipologie documentali che permettono la regolarizzazione delle operazioni transfrontaliere attraverso l'emissione di un documento Integrativo specifico o di Autofatturazione. Per approfondire l'argomento è possibile consultare il documento disponibile all'interno della sezione "Contratti, Manuali e Guide" denominato "Suggerimenti per la compilazione - Natura e Tipo Documento", dove vengono presentati, in chiave leggermente rivista, i consigli rilasciati da Agenzia delle Entrate relative alla compilazione della Fatturazione Elettronica ed Esterometro. Risulta così possibile iniziare a comprendere come adempiere agli obblighi di legge relativi alla regolarizzazione delle operazioni estere attraverso l'emissione di una Fattura Integrativa o Autofattura.

Per quanto riguarda invece il comma 1104, prevede l'introduzione di nuove sanzioni per errata od omessa trasmissione dei dati a partire dal 1 gennaio 2022. In particolare è prevista una sanzione amministrativa pari a 2€ per ogni fattura (massimo 400 euro mensili) omessa o tardivamente trasmessa, sanzione che viene ridotta del 50%, fino a un limite massimo di 200 documenti per mese, se si provvede alla trasmissione entro quindici giorni successivi alla scadenza prevista dalla legge.

Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale dei commi 1103 e 1104 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

" 1103. All'articolo 1, comma 3-bis, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, dopo il secondo periodo sono aggiunti i seguenti: «Con riferimento alle operazioni effettuate a partire dal 1° gennaio 2022, i dati di cui al primo periodo sono trasmessi telematicamente utilizzando il Sistema di Interscambio secondo il formato di cui al comma 2. Con riferimento alle medesime operazioni:

a) la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni svolte nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato è effettuata entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi;

b) la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni ricevute da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato è effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l'operazione o di effettuazione dell'operazione».

1104. All'articolo 11, comma 2-quater, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, dopo il secondo periodo sono inseriti i seguenti: «Per le operazioni effettuate a partire dal 1° gennaio 2022, si applica la sanzione amministrativa di euro 2 per ciascuna fattura, entro il limite massimo di euro 400 mensili. La sanzione è ridotta alla metà, entro il limite massimo di euro 200 per ciascun mese, se la trasmissione è effettuata entro i quindici giorni successivi alle scadenze stabilite dall'articolo 1, comma 3-bis, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, ovvero se, nel medesimo termine, è effettuata la trasmissione corretta dei dati»."

Per qualsiasi dubbio relativo alle modalità di emissione di Documenti Integrativi, Fatture in nome e per Conto e Autofatture è possibile consultare la pagina prodotto dedicata a DigiReverse Invoice o contattare uno dei nostri Specialisti.

Per queste tipologie di contribuenti, viene quindi previsto l'obbligo di annotazione nel registro delle fatture emesse entro la fine del mese successivo al trimestre di effettuazione delle operazioni e con riferimento allo stesso mese di effettuazione delle operazioni.

Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale del comma 1102 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

"1102. All'articolo 7 del regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre 1999, n. 542, dopo il comma 3 è aggiunto il seguente:
«3-bis. I soggetti che esercitano l'opzione di cui al comma 1, lettera a), possono annotare le fatture nel registro di cui all'articolo 23 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.633, entro la fine del mese successivo al trimestre di effettuazione delle operazioni e con riferimento allo stesso mese di effettuazione delle operazioni». "

Il nuovo meccanismo presentato in Legge di Bilancio, sarà utile per snellire le pratiche e assecondare le necessità di liquidità delle imprese. La compensazione attraverso l'emissione di una e-Fattura, produrrebbe quindi i medesimi effetti dell'estinzione dell’obbligazione ai sensi della sezione III del capo IV del titolo I del libro quarto del codice civile.

La fatturazione Elettronica diventerebbe quindi una sorta di "moneta digitale" dedicata alla compensazione di crediti e debiti commerciali tra le imprese. La manovra non si applica alle Pubbliche Amministrazioni, in particolare quelle previste dall'articolo 1, comma 2, della legge 31 dicembre 2009, n. 196.

Il "Baratto Finanziario" presenta però anche alcune limitazioni di applicabilità, oltre alle sopra citate PA, non potrà essere utilizzato se per una delle parti aderenti sono in corso procedure concorsuali, di ristrutturazione del debito omologate, o piani di risanamento iscritti presso il registro delle imprese.

Proviamo a fare due esempi relativi al "Baratto 4.0", cercando di valutare le due distinte casistiche nelle quali, in linea teorica, potrebbe trovare un terreno di applicazione reale:
Scenario 1: l’impresa A, che detiene un debito non saldato nei confronti dell'impresa B, emette una fattura di valore pari o parziale nei confronti dell'impresa B. Attraverso questo nuovo meccanismo, risulta quindi possibile sanare il debito, o parte di esso, attraverso la compensazione con il nuovo credito generato dalla fattura appena emessa.
Scenario 2, più complesso ma decisamente più interessante: L'impresa A emette una fattura di 50€ nei confronti dell'Impresa B, che a sua volta ha emesso una fattura di 100€ nei confronti dell'impresa C; l'impresa C, invece, detiene un debito nei confronti dell'impresa A pari a 50€. La liquidità necessaria per chiudere le tre operazioni sarebbe di 200€. Attraverso il meccanismo di compensazione sarebbe possibile “sanare” parte del debito che C detiene con B, e completamente il debito che C detiene con A riducendo la liquidità necessaria.

La complessità dell’operazione è duplice: da un lato operativamente si devono mettere in contatto le aziende per effettuare la “triangolazione", dall’altro la compensazione si intende valida se le parti coinvolte accettano la proposta di risoluzione, senza la richiesta di un flusso di cassa, ma attraverso un "baratto" di valore pari al debito, o credito, in atto.
Per il momento non sono state rilasciati ulteriori indicazioni relative alle modalità operative e tempistiche di realizzazione della piattaforma, ma esclusivamente l'inserimento all'interno della Legge di Bilancio 2021, con relativo stanziamento dei fondi per la realizzazione. I decreti attuativi della norma e relativi provvedimenti potranno essere però emanati solamente a seguito dell'intervento del Garante della Privacy, che avrà il compito di stabile se la protezione dei dati personali dei futuri soggetti aderenti potranno essere correttamente tutelati.

Qui di seguito è possibile consultare il testo integrale dei commi 227, 228 e 229 della Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Legge di Bilancio 2021), potendo così approfondire scenari di applicabilità ed eventuali riferimenti omessi all'interno di questo articolo:

"227. All'articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, dopo il comma 3 è aggiunto il seguente: «3-bis. L'Agenzia delle entrate mette a disposizione dei contribuenti residenti o stabiliti una piattaforma telematica dedicata alla compensazione di crediti e debiti derivanti da transazioni commerciali tra i suddetti soggetti, ad esclusione delle amministrazioni pubbliche individuate ai sensi dell'articolo 1, comma 2, della legge 31 dicembre 2009, n. 196, e risultanti da fatture elettroniche emesse ai sensi dell'articolo 1. La compensazione effettuata mediante piattaforma telematica produce i medesimi effetti dell'estinzione dell'obbligazione ai sensi della sezione III del capo IV del titolo I del libro quarto del codice civile, fino a concorrenza dello stesso valore e a condizione che per nessuna delle parti aderenti siano in corso procedure concorsuali o di ristrutturazione del debito omologate, ovvero piani attestati di risanamento iscritti presso il registro delle imprese. Nei confronti del debito originario insoluto si applicano comunque le disposizioni di cui al decreto legislativo 9 ottobre 2002, n. 231, in materia di ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali».

228. All'individuazione delle modalità di attuazione e delle condizioni di servizio di cui al comma 3-bis dell'articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, introdotto dal comma 227 del presente articolo, si provvede con decreto del Ministro della giustizia, di concerto con i Ministri dell'economia e delle finanze, dello sviluppo economico e per l'innovazione tecnologica e la digitalizzazione, sentito il Garante per la protezione dei dati personali.

229. Per l'adeguamento della piattaforma di cui al comma 3-bis dell'articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, introdotto dal comma 227 del presente articolo, è autorizzata la spesa di 5 milioni di euro per l'anno 2021. "

La fatturazione elettronica ha rappresentato l'inizio del processo di digitalizzazione documentale del Paese, permettendo una diffusione capillare su tutto il territorio nazionale delle soluzioni di dematerializzazione documentale e processuale delle fatture. Complice l'obbligo di emissione dematerializzata dei documenti commerciali, sarebbe ora possibile abbandonare la gestione cartacea dei documenti, fatture in primis, in favore di una più sostenibile ed efficace gestione digitale.
Invece, pur avendo a disposizione un formato dematerializzato strutturato, che ne permetterebbe una gestione automatizzata, numerose realtà imprenditoriali preferiscono ricorrere alla gestione “analogica”.

Ma è davvero funzionale per l'impresa questa tipologia di gestione?

La predisposizione a trattare con procedure analogiche anche i documenti digitali, è certamente legata ad abitudini del passato, difficili da abbandonare soprattutto per chi gestisce i documenti fiscali da prima dell'avvento della fatturazione elettronica. Risulta però fondamentale comprendere i vantaggi legati all'abbandono di tali soluzioni, quali la riduzione dell'errore umano, il “dialogo” tra i diversi documenti della filiera, la possibilità di automazione di parte delle attività e delle funzioni coinvolte.

Oggi, la ricezione da SDI dei documenti in formato strutturato rende possibile la riconciliazione automatica delle fatture fornitori, grazie ai dati presenti in fattura. La soluzione di Digithera permette una gestione smart, scalabile e integrabile, tramite l’utilizzo di un percorso funzionale alla struttura organizzativa aziendale, con l’obiettivo di consentire il rilascio per il pagamento alla scadenza naturale dei termini contrattuali, garantendo maggiore efficacia e controllo, oltre che liberare risorse per attività a maggior valore aggiunto.
Con il Workflow Approvativo di Digithera, è l’Azienda a guidare il processo, potendo definire ruoli e step che dovrà attraversare il documento prima di essere ritenuto valido per il pagamento. La flessibilità di definizione dei ruoli all'interno del processo, permette di individuare con precisione chi dovrà occuparsi dell'approvazione della fattura, in base alla tipologia e fornitore di provenienza, avendo la possibilità di coinvolge eventuali altri membro del team a supporto della fase di verifica del contenuto.

Tutti i documenti fattura assegnati, rimangono quindi in uno stato di "stand by" sino al controllo finale da parte dell’ “approvatore” designato, e solo dopo la sua verifica e autorizzazione, diventano pronti per essere pagati. Questa procedura permette di gestire in modo efficace il flusso di fatture fornitori, garantendo visibilità sugli stati assegnati internamente alle fatture e ai relativi commenti inseriti durante la fase approvativa, comodamente dalla piattaforma Digithera, senza la necessità di dover stampare nulla ed eliminando la frammentare documentale tipica di questa tipologia di processo.

Contattaci per scoprire maggiori dettagli

Fatture Elettroniche

Le novità sono state numerose e non basterebbe un singolo articolo per ricordarle tutte. Tra le più importarti, e impattanti, c'è sicuramente stato l'aggiornamento del tracciato per la fatturazione elettronica, che ha introdotto non solo la possibilità di emettere nuove tipologie Documentali, ma anche un maggior ventaglio di scelta per la compilazione dei campi Ritenuta e Natura di Esenzione, divenuto pienamente operativi venerdì 1° gennaio 2021, come previsto dal provvedimento n. 166579/2020 del 20 aprile 2020.
Modifica che ha permesso la semplificazione nella gestione delle operazioni interne e il superamento della comunicazione periodica dell'esterometro, attraverso l'emissione dei nuovi tipi di documento TD16, TD17, TD18, TD19 e il rinnovato TD20, che sono ora perfettamente gestibili attraverso DigiReverse Invoice, il nuovo servizio interamente dedicato all'emissione e gestione delle fatture in nome e per conto e Autofatture.
Insieme alle novità all'interno del tracciato, sono stati introdotti nuovi controlli e verifiche da parte di SDI, con nuovo codici Errore specifici, tra i quali il nuovi Errori SDI 00445 e 00448.
Tra i nuovi obblighi entrati in vigore con il nuovo anno, non possiamo non ricordare la necessità, per tutti i fornitori di Beni del Servizio Sanitario Nazionale, di inserimento della cosiddetta "Tripletta di Identificazione" all'interno delle fatture emesse collegate ad un e-Ordine NSO.

E-Ordini NSO

Una delle grandi novità del 2020, che ha modificato completamente i processi di approvvigionamento del Servizio Sanitario Nazionale, attraverso l'obbligo di emissione di Ordini in formato strutturato attraverso il Nodo Smistamento Ordini.
I Fornitori di Beni del SSN hanno comunicato il codice destinatario NSO oppure PEPPOL per poter ricevere e gestire un nuovo documento nativo digitale, che, a partire dal 1° gennaio 2021, ha visto il coinvolgimento anche dei Fornitori di Servizi del SSN.

Il 2020 in Digithera - Le nuove Possibilità

La piattaforma nel corso di quest'anno si è arricchita di nuove funzionalità e soluzioni che ci hanno permesso di soddisfare la crescente voglia di innovazione e automazione dei processi gestionali di Aziende e Professionisti.
Controller, la nostra superconsolle, rappresenta ora il punto di riferimento per la gestione e verifica di tutti i documenti, fatture e ordini, anche grazie alle numerose funzionalità di supporto che sono state integrate nel corso del 2020. A partire dalla nuova interfaccia grafica del portale, più visual che ci ha permesso di rendere più semplice e accessibile la navigazione e personalizzazione delle diverse aree disponibili, fino alla più recente revisione del sistema di gestione dei pagamenti, che permette ora la creazione di regole di preassegnazione dello stato in base alla Partita IVA del fornitore e Codice Destinatario utilizzato per la ricezione del documento, con la possibilità di schedulare automaticamente la scadenza di pagamento anche se questa non è riportata in fattura.

Ma anche i numerosi nuovi campi che sono stati integrati, e resi ricercabili attraverso filtri dedicati, all'interno della piattaforma come il recente "Identificativo SDI" e il "Numero di Protocollo" (che può essere utilizzato anche come semplice nota o commento interno). Tra le funzionalità più apprezzate di questo 2020, c'è stato sicuramente il download massivo dei documenti direttamente da Controller e il recente aggiornamento della selezione multipla delle fatture, che restituisce ora i riferimenti dei singoli documenti e la somma dei totali fattura.
Nel 2021 continueremo a perfezionare la piattaforma Controller, rendendola ancora di più un luogo sicuro all'interno del quale gestire Fatture, Autofatture ed e-Ordini, arricchendola ogni mese di nuove funzionalità e possibilità di fruizioni dei documenti contenuti al suo interno.

Nel 2020 hanno visto la luce numerosi progetti ambiziosi, che a oggi ci permettono di essere orgogliosi dei traguardi raggiunti dal 2014 ad oggi. Siamo in grado di soddisfare le esigenze di emissione e gestione delle fatture di grandi e piccoli imprese, potendo fornire ad ogni imprenditore la giusta soluzione per le proprie esigenze, attraverso formati ed integrazioni su misura in grado di soddisfare ogni necessità di Fatturazione.

Nel corso degli ultimi 12 mesi abbiamo avuto la possibilità di fornire ai nostri clienti nuove soluzioni integrate di prevenzione come Credit Risk Management, per gestire con maggiore sicurezza i rapporti commerciali con clienti attuali e prospettici, attraverso strumenti dedicati al monitoraggio puntuale del rischio creditizio direttamente all'interno della piattaforma Digithera.

Ma anche spinto l'acceleratore sui servizi di automazione, perfezionando gli algoritmi che muovono le nostre soluzioni di automazione del processo di Riconciliazione Documentale Fattura-Ordine, che è in grado di trasformare la gestione dell'approvazione delle Fatture Fornitore da mero processo amministrativo a valore per l'impresa.
Anche per i servizi di Intermediazione e Rivendita il 2020 ha comportato novità per la gestione del Cliente e l'indipendenza dei nostri Rivenditori. Nel corso dell'anno sono state introdotte nuove funzionalità dedicate all'abilitazione, gestione e monitoraggio dei singoli assistiti, implementando strumenti sempre più avanzati ed ampliando le possibilità di personalizzazione dell'interfaccia e delle funzionalità disponibili per il Cliente finale.

Per il 2021...

Controller e le soluzioni di Fatturazione Elettronica implementate fino a oggi rappresentano solamente l'inizio, perché l'innovazione digitale è parte fondamentale dell’essere Digithera e nulla potrà impedirci di perseguire gli obiettivi che ci siamo posti, rimanendo sempre al fianco di Aziende e Professionisti per semplificare i processi di dematerializzazione. Nel corso del 2021 la piattaforma di Fatturazione Elettronica continuerà a crescere e aggiungere nuove funzionalità per rispondere a nuove esigenze e nuove sfide, rendendo sempre più Digithera a "Misura d'Imprenditore".

La Nostra parola per questo 2021 è Semplificare!

Riassumere tutto quello che è accaduto ed è stato fatto in questi ultimi 12 mesi in un breve testo è complesso e praticamente impossibile. Desideriamo quindi ricordarvi che anche per questo 2021 il nostro obiettivo resta il medesimo che abbiamo perseguito nel corso degli ultimi anni: Semplificare, Automatizzare e affrontare al fianco dei nostri clienti ogni possibile sfida di emissione, gestione e ricezione delle fatture elettroniche e dematerializzazione di documenti e processi.

Se non hai ancora trovato quello che cercavi, o ancora non esiste, Contattaci!

Nessuna sfida è troppo grande per Digithera!

Ricordiamo che, per le fatture emesse con data fattura fino al 31 dicembre, sarà possibile utilizzare ancora il vecchio tracciato per la fatturazione: i nuovi controlli, in particolare quelli relativi alle nuove Nature di esenzione, tengono infatti in considerazione la data documento e non la data di trasmissione a SDI della fattura.
Questo significa che, per esempio, se la fattura ha come data documento il 31 dicembre 2020, ma la stessa viene trasmessa il 10 gennaio, inserendo come codice esenzione N2, la fattura verrà correttamente elaborata da SDI senza la restituzione del codice errore 00448.

Non hai ancora provveduto ad adattare le tue fatture PDF la fatturazione elettronica 2021? Contatta un nostro esperto per scoprire tutti i dettagli!  

Introduce l’articolo 35-bis il quale – inserendo un comma 3-bis all'articolo 4 del decreto legislativo 5 agosto 2015 n. 127 – dispone che l'Agenzia delle entrate metta a disposizione dei contribuenti una piattaforma telematica dedicata alla compensazione di crediti e debiti derivanti da transazioni commerciali fra i suddetti soggetti, risultanti da fatture elettroniche. La compensazione effettuata mediante piattaforma telematica produce i medesimi effetti dell'estinzione dell'obbligazione ai sensi del codice civile, fino a concorrenza dello stesso valore e a condizione che per nessuna delle parti aderenti siano in corso procedure concorsuali o di ristrutturazione del debito omologate, ovvero piani attestati di risanamento iscritti presso il registro delle imprese. Nei confronti del debito originario insoluto si applicano comunque le disposizioni (di cui al decreto legislativo 9 ottobre 2002, n. 231), in materia di ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali (comma 1).

Il comma 2 demanda alle norme secondarie l’individuazione delle modalità attuative e delle condizioni di servizio relative alla suddetta piattaforma, da emanare sentito, tra l’altro, il parere del Garante per la protezione dei dati personali.

Il comma 3 quantifica gli oneri derivanti dall'adeguamento della piattaforma in a 5 milioni di euro per l'anno 2021 autorizzando la relativa spesa.

Conseguentemente

il fondo di cui all'articolo 209 è ridotto di 5 milioni di euro per l'anno 2021.

 

Modifica il comma 227, precisando che le amministrazioni pubbliche sono escluse dall’ambito applicativo della piattaforma multilaterale per le compensazioni.

Fatturazione Elettronica per le prestazioni Sanitarie

 All’articolo 10-bis del decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119 convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136, e successive modificazioni, le parole “Per i periodi d’imposta 2019 e 2020” sono sostituite dalle seguenti “Per i periodi d’imposta 2019, 2020 e 2021”.

Numerose novità legate a NSO ci attendono per questo nuovo anno che è ormai giunto alle porte. Novità che coinvolgeranno non solamente il SSN, ma anche i suoi Fornitori di Beni e Servizi.
A partire dal 1° gennaio 2021, gli Enti Pubblici del Servizio Sanitario Nazionale dovranno provvedere all'invio degli ordini di acquisto dei Servizi esclusivamente in formato elettronico, utilizzando la piattaforma NSO, come già oggi avviene per l'approvvigionamento di Beni da parte del SSN. Ne consegue quindi una necessità da parte dei fornitori dei servizi della PA di adottare strumenti in grado di ricevere e gestire il formato NSO per ordini di acquisto ricevuti.

Le novità non riguardano solamente i nuovi soggetti coinvolti, infatti anche le fatture dei fornitori del SSN dovranno rispettare nuove regole. A partire dal 1° gennaio si rende necessario inserire all'interno del documento fattura la "Tripletta di Identificazione" composta da:

• Identificativo del soggetto emittente;
• Data di emissione;
• Identificativo del documento assegnato dall'emittente.

In mancanza della "Tripletta", l'Ente Pubblico, non potrà procedere alla liquidazione e successivo pagamento della Fattura, in quanto ritenuta non formalmente valida. Risulta pertanto di vitale importanza provvedere all'integrazione delle informazioni all'interno del documento fattura. Questa necessità si applicherà a partire dal 1° gennaio 2021 per le fatture relative all'ordinamento di Beni da parte del SSN, e dal 1° gennaio 2022 per le fatture relative all'ordinamento di Servizi.

E' possibile consultare tutti i riferimenti normativi relativi all'introduzione e date di adozione previste, facendo riferimento all'articolo 3, comma 2, del d.m. 7 dicembre 2018, e al d.m. 27 dicembre 2019 che ne modifica parte del contenuto.

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NSO sta rappresentando una sfida importante e allo stesso tempo un’opportunità per le realtà coinvolte. Introdotto poco più di un mese prima dell’inizio del lockdown, l’obbligo per gli attori coinvolti (enti del SSN e aziende fornitrici) di emissione e gestione degli ordini di approvvigionamento dei prodotti esclusivamente in formato elettronico ha avuto il suo periodo di “rodaggio” in uno dei momenti più difficili degli ultimi anni.

Maggiore Efficienza, Tracciabilità e Trasparenza all’interno dei meccanismi di approvigionamento come naturale proseguimento del processo di digitalizzazione delle Amministrazioni pubbliche e tassello fondamentale nel disegno di digitalizzazione del paese intrapreso ormai da diversi anni. NSO permette non solo di continuare il percorso intrapreso con la fatturazione elettronica, ma rende possibile una scarica di novità all’interno di un sistema che aveva bisogno di una piccola spinta in più per avvicinarsi agli obiettivi del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR).

Obiettivi focalizzati su salute, ripartenza economica e digitalizzazione del paese per fronteggiare le sfide di oggi ma anche di domani, tramite l’introduzione di adeguamenti e ammodernamenti volti ad efficentare la gestione e resilienza nazionale attraverso l’ausilio dei fondi previsti dal Recovery Plan, i processi di ordinazione ed approvvigionamento elettronico rappresentano un importante leva per raggiungere gli obiettivi del Paese.

Come abbiamo avuto modo di verificare con l’introduzione della Fatturazione Elettronica, la creazione di una struttura di scambio documentale centralizzata permette una maggiore verifica sulle transazioni avvenute, rendendo più trasparente e controllata la PA. Allo stresso tempo fornisce agli utilizzatori importanti benefici sia in termini economici che gestionali, estendendo i vantaggi avuti con la fatturazione elettronica anche agli ordini di approvvigionamento.

Un percorso di sviluppo che ha già altre tappe ben definite all’interno della propria road map, con l’estensione della necessità di emettere ordini tramite NSO anche per il processo di acquisto di Servizi per il Sistema Sanitario Nazionale a partire dal 1° gennaio 2021 e la volontà futura di estendere gli obblighi e vantaggi anche a tutte le altre PA non afferenti al SSN.

Piccola nota di chiusura che ci sembra doveroso fare, un plauso a tutti i professionisti, aziende ed enti del SSN che in un periodo così delicato, sono stati in grado non solo di implementarne le nuove meccaniche ma anche di dimostrare che la digitalizzazione documentale e processessuale è possibile indipendentemente dal contesto che ci circonda, perché se sono riusciti a implementare un nuovo processo in un periodo delicato come quello vissuto a marzo 2020, vuol dire che non esistere scuse per rimandare a domani i processi di dematerializzazione.

Richiedi Informazioni su NSO

L’introduzione del nuovo tracciato, anche se largamente preannunciata e analizzato nelle sue numerose modifiche apportate anche qui sul nostro blog, ha comunque lasciato alcuni grandi punti di domanda. Ci riferiamo in particolare ai nuovi riferimenti Natura introdotti, o per meglio dire ai codici Natura che a partite dal 1° gennaio 2021 non saranno più utilizzabili con conseguente generazione di errore e scarto del documento emesso. A partire dal nuovo anno infatti, le nature esenzione generiche N2 (Non Soggette), N3 (Non imponibile) e N6 (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti), se utilizzate, restituiranno il codice errore SDI 00445 (per le regolari Fatture Elettroniche) e 00448 (per le Fatture Transfrontaliere), ad indicare che il valore generico utilizzato non è ammesso come codice natura dell’operazione.

Per evitare di incorrere nello scarto causato da questo errore, è possibile procedere con un’adozione e implementazione preventiva dei nuovi codici e riferimenti anche durante il periodo di transizione, che ricordiamo essere iniziato il 1° ottobre 2020 e terminerà il 1° gennaio 2021. Durante questi tre mesi coesisteranno sia i nuovi che i vecchi riferimenti, potendo iniziare ad utilizzare le novità introdotte gradualmente.

Se invece desiderate utilizzare i codici natura generici fino a quando resteranno disponibili, Agenzia delle Entrate, tramite la FAQ n.149 pubblicata il 15 ottobre 2020, ha fatto chiarezza sui documenti emessi in concomitanza con l’entrata in vigore delle nuove regole per la fatturazione elettronica. All’interno del chiarimento di AdE, possiamo quindi apprendere che per tutti i file inviati con data documento antecedente al 1° gennaio 2021 (escluso) sarà possibile utilizzare i codici natura N2, N3, N6 anche se emessi e inviati a SDI a seguito dell’introduzione definitiva dei codici specifici.

Ciò significa che, se la fattura riporterà come data documento, ad esempio, il 31 dicembre 2020 e data emessione il 9 gennaio 2021 utilizzando il codice natura N6, verrà correttamente processato e validato da SDI. Contrariamente per un documento con le stesse caratteristiche di compilazione ma con data documento, ad esempio al 1 gennaio 2021, verrà scartato da SDI riportando l’errore 00445.

In conclusione, tutti i documenti contenenti codici natura generici e data documento fino al 31 dicembre 2020 incluso, verranno gestiti e correttamente trasmessi dal Sistema di Interscambio anche se emessi nel corso del 2021, permettendo anche a chi dovesse trovarsi nell’impossibilità di un’emissione immediata del documento di poter utilizzare i riferimenti normativi previsti al momento della data fattura.

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Forse più comunemente indicata come capacità di adattamento in condizioni avverse, ma non è solamente questo, è molto di più. La Resilienza Imprenditoriale tiene in considerazione prima, durante e dopo il manifestarsi di un cambiamento, permettendo all’imprenditore dotato di questa caratteristica di non farsi sopraffare delle condizioni avverse del momento.

Semplificando ulteriormente il concetto di resilienza, potremmo quasi definirla la capacità di vivere all’interno della “Giungla Imprenditoriale”, attenzione Vivere non Sopravvivere, perché questa particolare caratteristica non permette solamente di assorbire nel migliore dei modi una situazione imprevista, ma è tipica di chi è in grado di prevenire e conseguente affrontare un evento inatteso.

Il termine “Giungla” potrebbe risultare eccessivo, ma crediamo che sia quello più appropriato per descrivere il panorama economico-legislativo che ogni professionista o impresa si trova ad affrontare quotidianamente, a maggior ragione in questo turbolento 2020. A seguito delle recenti indiscrezione e conseguente prolungamento dello stato di emergenza causa Covid-19, ci sembra doveroso affrontare il tema non solamente nella sua impostazione mentale ma anche sul piano operativo, per iniziare a sviluppare un efficace sistema di resilienza aziendale.

Nella Mentalità…

Si tratta con molta probabilità del cambiamento più complesso da adottare e implementare, non solamente a livello imprenditoriale ma anche personale.

Non trattandosi di uno strumento fisico, o digitale, non è possibile imparare ad utilizzare la Resilienza Imprenditoriale seguendo semplicemente un manuale o integrandola all’interno della nostra routine, si tratta invece di cambiare in che modo percepiamo, e valutiamo, gli elementi che circondano la nostra impresa.

Uno dei primi passo per comprendere appieno come diventare imprenditori resilienti è la presa di coscienza che nessun professionista o impresa è infallibile, ma questo non significa che, con la giusta mentalità e un adeguato supporto, non sia possibile affrontare qualsiasi imprevisto, arginandone i danni e uscendone indenni (o quasi).

Mettendo in discussione le proprie scelte passate, presenti e future è possibile arrivare a una maggiore comprensione del perché abbiamo preso quell’esatta decisione in quel preciso momento della nostra vita imprenditoriale. Capita di frequente che gli anni di esperienza, e la necessità di prendere decisioni repentine, ci facciano concentrare maggiormente sulle situazioni “nuove”, come ad esempio può essere la verifica di affidabilità di un nuovo cliente o l’analisi della capacità di un nuovo fornitore di soddisfare le nostre richieste. È fondamentale non dimenticare di  applicare la medesima attenzione e cura nel monitorare dei rapporti commerciali di lunga data. Si tratta semplicemente di un esempio, calzante in questo particolare periodo storico di mancanza di certezze, ma i casi di applicabilità di questo cambio di mentalità potrebbero essere molti altri.

Potrà apparire come una frase fatta, ma a volte è necessario adottare un punto di vista differente per fronteggiare “Sfide inattese”, perché le minacce non sempre arrivano dall’esterno, ma potrebbero arrivare proprio dalle situazioni che ormai riteniamo di gestire efficacemente e quindi affidabili.

Chiunque può commettere un errore nel lungo e tortuoso percorso che accompagna i Portatori di Partita IVA (concedeteci questo termine atipico). Come professionisti o imprenditori, con magari numerosi dipendenti a cui pensare, il margine di errore è veramente basso e anche una sola scelta sbagliata potrebbe vanificare anni di duri sacrifici. Proprio per questo motivo, risulta necessario sviluppare una flessibilità di adattamento del pensiero per poter rivalutare anche situazioni consolidate, riadattandole al contesto attuale.

… e nei Processi

Come spesso accade la volontà di intraprendere un cambiamento non sempre è sufficiente, è necessario raggiungere gli obiettivi di business rendendo, allo stesso tempo solida la propria posizione all’interno del mercato e liquida la propria cassa. I possibili strumenti di analisi e prevenzione sono molteplici.

Considerando il settore in cui operiamo, non possiamo che consigliare l’implementazione di un sistema di monitoraggio relativo al rischio di credito, ovvero l’adozione di strumenti in grado di comprendere se, tra tutti i soggetti con cui si intrattengono rapporti commerciali, sono in atto variazioni degli indicatori di affidabilità finanziaria, che potrebbero presto trasformarsi in potenziale insolvenze. Un esempio concreto è rappresentato dagli indicatori di Credit Score, volti ad analizzare proprio questi dati (di seguito un esempio di sistema di Credit Score nativamente integrato all’interno della nostra piattaforma di fatturazione elettronica) potendo così salvaguardare il tuo business dai possibili problemi di solvibilità di partner commerciali attuali e prospettici.

Probabilmente alcuni concetti espressi potranno sembrarti delle banalità, ma siamo convinti che pur nella sua banalità un pensiero così semplice può essere in grado di cambiare quel tanto che basta la tua percezione all’interno della “Giungla Imprenditoriale”.

Se invece dei discorsi astratti, preferisci approfondire con praticità gli argomenti legati alla salvaguardia e prevenzione dei rischi in questo delicato periodo, in particolare quelli legati al credito, non ti resta che consultare la pagina dedicata al Webinar del 21 ottobre, dove abbiamo avuto modo di affrontare insieme a esperti del settore, le possibilità legate alla tutela degli obiettivi di Business.

Inizia ufficialmente il periodo transitorio per il passaggio alle nuove  “Specifiche Tecniche Versione 1.6.1” per la fatturazione elettronica. Molte novità disponibili da oggi 1° ottobre 2020 in via volontaria e che entreranno definitivamente in vigore dal 1° gennaio 2021. Durante i 3 mesi di transizione, SDI, accetterà le fatture inviate con entrambi i tracciati, rendendo possibile una graduale adeguamento alle nuove regole tecniche.

Le modifiche apportate sono mirate a migliorare l’intera struttura dei dati inseriti all’interno della fattura, in particolar modo per semplificare l’adempimento di alcuni obblighi come ad esempio dell’Esterometro, rendendo più semplice l’emissione diretta di fattura grazie ai nuovi campi natura, senza la necessità della comunicazione periodica come illustrato nella breve guida Esterometro 2020. Inoltre le novità introdotte serviranno a rendere possibile la creazione di documentazione più precisa come la Dichiarazione IVA precompilata e facilitare la comunicazione dei registri IVA e Liquidazione Periodica IVA.

Le fatture che andranno a beneficiare delle variazioni introdotte allo schema XML sono:

• •  Fatture Ordinarie
• •  Fatture Semplificate
• •  Fatture Transfrontaliere

Novità per le Fatture Ordinarie

Molte le novità introdotte nello schema XML della fattura ordinaria, tra cui sicuramente spiccano sostanziali modifiche per i Campi TipoDocumento e Natura, oltre all’aggiunta di nuove tipologie di Ritenute. Ma procediamo con Ordine:

Nuovo attributo “SistemaEmittente”

Campo opzionale di tipo Stringa con lunghezza 10, non sono presenti molti dettagli riguardo questo nuovo campo, ipotizziamo possa riferirsi al sistema utilizzato per l’emissione della fattura, come ad esempio “Registratore Telematico”. (non è ancora completamente chiara la funzionalità del nuovo attributo introdotto, ipotiziamo possa trattarsi di un riferimento volto all'individuazione del sistema di emissione utilizzato, appena avremo maggiori dettagli a riguardo aggiorneremo l’articolo).  

Modifica del numero di Occorrenze del campo DatiRitenuta

È ora possibile inserire più campi DatiRitenuta, il valore passa da 1 (accettato in precedenza) a N. In questo modo diverse tipi di ritenuta possono essere presenti all’interno della stessa Fattura.

Modificato il campo Importo in ScontoMaggiorazioneType

Modificata la lunghezza del numero di decimali relativi al campo dedicato a ScontiMaggiorazioneType, il campo accetta ora fino ad 8 valori decimali (in precedenza era possibile inserirne solamente 2). Questa modifica permetterà un calcolo più preciso dello sconto, riducendo il rischio di incorrere nello scarto causato da errato arrotondamento delle cifre decimali.

Modificato il campo CausalePagamento

Campo inserito all’interno del blocco Dati Ritenuta che ora supporta il formato alfanumerico di massimo 2 caratteri; Questa modifica ha permesso l’introduzione di nuove causali di pagamento. I valori ammessi sono quelli della CU consultabili alla pagina delle istruzioni di compilazione del modello.

Nuovi identificativi TipoDocumento (TD) 

I nuovi identificativi introdotti e modificati dovrebbero permettere una semplificazione nell’individuazione di alcune operazioni contabili, rendendo così più efficaci i processi di automazione messi in atto da parte di AdE.

Di Seguito la tabella aggiornata con tutti gli identificativi accettati da SDI a partire dal 1° ottobre 2020, <TipoDocumento>:

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Nuovi codici TipoRitenuta

Sono stati inserite nuove Tipologie di Ritenuta, in particolare per quanto riguarda i Contributi Previdenziali, i <TipoRitenuta> accettati sono ora i seguenti:

Come visto nel paragrafo dedicato, con il nuovo tracciato è consentito l’inserimento di più riferimenti all’interno della stessa fattura.

Nuovi codici Natura accettati

Sono state apportate novità anche per il campo relativo alla <Natura>, i codici generici N2, N3, N6 ora dispongono di riferimenti più precisi al documento trattato. Anche in questo caso si tratta di una misura resasi necessaria per poter generare una documentazione fiscale pre-compilata più accurata.

In Particolare, molte delle modifiche che sono state apportate riguardano l’agevolazione alla registrazione delle operazioni Transfrontaliere, in modo da rendere possibile una registrazione diretta di questa tipologia di transazioni permettendo una riduzione di documenti da comunicare in fase di compilazione periodica dell’Esterometro.

I Codici Generici N2, N3, N6 resteranno disponibili fino alla fine del periodo transitorio, in modo da permettere un passaggio graduale ai Codici Natura specifici. A partire dal 1° gennaio 2021, se utilizzati, restituiranno l’errore 00448.

Di Seguito come apparirà la tabella relativa alla <Natura> a partire dal il 1° ottobre 2020:

 A partire dal 1° gennaio 2021 i codici Natura N2, N3 e N6 non saranno più utilizzabili.

Modificato il campo DatiBollo

Modificato il campo complesso DatiBollo con introduzione dell’opzionalità per l’elemento ImportoBollo, che diventa quindi non più obbligatorio in fase di compilazione del campo.

Nuovo codice ModalitaPagamento

Introdotto il codice identificativo per le transazioni avvenute tramite PagoPA, caratterizzate dal codice MP23. La Tabella contenente tutti i Type consentiti è quindi la seguente:

Introduzione String35LatinExtType

 Il campo CodiceValore accetta ora il formato String35LatinExtType

Modifica il campo EmailType

Sensibilmente modificata la definizione di EmailType, che passa da semplice “string” a “normalizedstring”.

Questa modifica dovrebbe permettere una sensibile riduzione degli errori legati a caratteri speciali inseriti all’interno della mail e migliorarne la verifica di correttezza. Inoltre è stato rimosso il numero minimo di caratteri accettato per l’Email, pur mantenendo a 256 la lunghezza massima supposta.

Novità Fatture Semplificate

Introduzione del nuovo attribute “SistemaEmittente”

Come già illustrato nel paragrafo dedicato della fattura ordinaria, si tratta di un campo opzionale di tipo Stringa con lunghezza 10. Non sono presenti molti dettagli riguardo questo nuovo campo, ipotizziamo possa riferirsi al sistema utilizzato per l’emissione della fattura, come ad esempio “Registratore Telematico”. (si tratta di una semplice ipotesi non verificata, se dovessero emergere maggiori dettagli a riguardo aggiorneremo l’articolo). 

Introduzione del campo “BolloVirtuale” e del type BolloVirtualeType

è ora possibile inserire il bollo virtuale anche all’interno della fattura Semplificata.

Nuovi campi Natura disponibili

Anche la Fattura semplificata ha beneficiato dell’introduzione di nuovi campi Natura che verranno introdotti a partire dal 1° ottobre. I Codici Generici N2 e N3 resteranno disponibili fino alla fine del periodo transitorio, in modo da permettere un passaggio graduale ai Codici Natura specifici. A partire dal 1 gennaio 2021, se utilizzati, restituiranno l’errore 00448.

Modificato il campo EmailType

Come già illustrato nelle modifiche apportate alla struttura ordinaria, anche per la Fattura Semplificata vengono apportate importanti modifiche alla definizione di EmailType, che passa da semplice “string” a “normalizedstring”. Questa modifica dovrebbe permettere una sensibile riduzione degli errori legati a caratteri speciali inseriti all’interno della mail e migliorarne la verifica di correttezza. Inoltre è stato rimosso il numero minimo di caratteri accettato per l’Email, pur mantenendo a 256 la lunghezza massima supposta.

Novità Fatture Transfrontaliere

Come affrontato nel paragrafo relativo al NaturaType della Fattura Ordinaria, sono stati introdotti nuovi codici specifici per permetterne una corretta registrazione delle fatture transfrontaliere, senza la necessità di dover ricorrere alla comunicazione periodica.

Altre modifiche apportate

Sono inoltre state apportate modifiche ed introdotti alcuni errori fattura, in modo da allinearli alle novità introdotte con l’aggiornamento del tracciato. In particolare:

Modificata la descrizione degli Errori fattura 00400 e 00420.

Modificati i criteri di controllo per gli Errori fattura 00404 e 00409.

Introdotti nuovi controlli su dati fattura riportanti i codici 00321, 00325 e 00448.

Introdotti nuovi controlli sulle fatture con codice 00443, 00444, 00445, 00471, 00472, 00473, 00474.

Vi ricordiamo che il nuovo tracciato sarà utilizzabile a partire dal 1° ottobre 2020 in via volontaria, mentre l’obbligo di adozione scatterà a partire da 1° gennaio 2021. Per maggiori dettagli vi rimandiamo direttamente al documento pubblicato su Agenzia delle Entrate “Allegato A - Specifiche Tecniche” (Versione 1.6.1).

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Mancano poco meno di 10 giorni all’entrata in vigore del nuovo tracciato per la fatturazione elettronica che con questo aggiornamento raggiungerà la sua versione 1.6.1. Molte le novità apportate da questa revisione, originariamente previsto per il 4 maggio 2020 e posticipata da Agenzia delle Entrate tramite il provvedimento n. 166579/2020 del 20 aprile 2020 a causa dell’emergenza sanitaria.

Con questo nuovo aggiornamento, AdE ha posto particolare attenzione all’inserimento di riferimenti specifici in grado di identificare situazioni che in precedenza rientravano in codifiche generiche, favorendo l’automazione e semplificazione dei processi legati alla contabilizzazione dei documenti e alla creazione di modelli pre-compilati sempre più precisi.

Uno dei principali riferimenti coinvolto dalla nuova versione 1.6.1 del tracciato XML è sicuramente il campo <Natura>, che prevede la sparizione dei codici generici N2, N3 e N6 di esenzione, in favore di una codifica più dettagliate, in grado di individuare con maggiore precisione la tipologia di non applicabilità dell’imposta consentendo una gestione dettagliata della natura documentale. Le novità riguardanti i codici <Natura> non saranno esclusivi della fatturazione elettronica “classica”, ma sono previste variazione anche per i campi della fatturazione Semplificata, che andrà a beneficiare in parte delle novità introdotte.

Il secondo riferimento che subirà notevoli cambiamenti, a seguito dell’aggiornamento, è il tag <Tipo Documento>, per il quale sono previsti undici nuovi riferimenti specifici. SDI permetterà un ventaglio maggiore di documenti, consentendo una migliore gestione delle autofatture (grazie ai numerosi nuovi riferimenti che a partire da ottobre andranno ad affiancare il codice TD20), delle fatture differite (tra i quali segnaliamo i nuovi campi TD25 e TD26), dei casi di inversione contabile interno ed esterno. Tra gli effetti il superamento di tutte le eccezioni create dalle fatture emesse e ricevute con soggetti non residenti, non stabiliti, ancorchè identificati in Italia e il superamento completo dell’esterometro.

Queste sono solamente alcune delle novità previste dal nuovo tracciato che oltre ai già citati <Tipo Documento> e <Natura>, prevede nuovi codici <Tipo Ritenuta> che permettono l’introduzione dei riferimenti ad alcune casse provvidenziali oltre a numerose altre modifiche che potete approfondire all’interno dell’articolo dedicato al nuovo tracciato consultabile al seguente link.  

Le Date

A partire dal 1° ottobre 2020 sarà possibile iniziare ad utilizzare il nuovo tracciato XML per la fatturazione elettronica in via non obbligatoria, permettendo così un periodo di transizione della durata di tre mesi. Il 1° gennaio 2021 entrerà a pieno regime la nuova versione 1.6.1, con conseguente eliminazione di alcuni riferimenti generici e la modifica di numerosi campi all’interno del tracciato. Entrerà in vigore anche il controllo 00445, che non consentirà più l’utilizzo dei codici generici N2, N3 o N6 come codici natura dell’operazione.

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A partire dal 1° febbraio 2020, le aziende facenti parte del Servizio Sanitario Nazionale hanno visto rivoluzionate le abitudini di emissione ordini verso i propri fornitori. A partire da tale data è infatti entrato in vigore l’obbligo di emettere gli ordini di acquisto in formato elettronico per tutti gli acquisti di beni da parte del SSN, dovendo ora rispettare nuove regole tecniche e transitare attraverso NSO.

Una novità che ha completamente rivoluzionato le procedure legate all’emissione e gestione degli ordini di acquisti su tutto il territorio nazionale o quasi, ricordiamo infatti che in Emilia-Romagna gli ordini già in precedente venivano emessi in formato elettronico attraverso canale PEPPOL dedicato.

Abbiamo già avuto modo di approfondire in passato i dati rilevati dalla Ragioneria Generale dello Stato del Ministero dell’Economia e delle Finanze (RGS MEF), che ci hanno permesso di comprendere gli sviluppi relativi al primo trimestre di adozione, effettuando anche una breve analisi comparativa tra il periodo febbraio-aprile 2020 e maggio-luglio 2020 (secondo trimestre), potendo constatare come, dopo l’ottima partenza, la situazione sia andata a migliorare ulteriormente, registrando un aumento del tasso di documenti correttamente compilati e consegnati, pur con un numero di ordini condizionato dal lockdown.

Questa rivoluzione rappresenta un nuovo importante tassello del percorso di digitalizzazione in atto, con l’emissione di ordini via NSO, che al momento è limitata all’acquisto di Beni da parte del SSN ma che a partire dal 1° gennaio 2021 sarà estesa anche agli ordini di Servizi.  

Esattamente come avvenuto con la Fatturazione Elettronica, queste novità operative sono caratterizzate da un lento corso di adozione, partendo dal coinvolgimento di un numero circoscritto di soggetti e operazioni per poi espandersi gradualmente, arrivando a coinvolgere sempre più Enti Pubblici e non solo.

Non ci sarebbe da stupirsi se tra alcuni anni, NSO, diventasse il nuovo standard condiviso non solo per gli ordini provenienti dalla PA, ma anche quelli provenienti dal mercato B2B, compiendo il medesimo percorso effettuato dalla FE arrivato oggi a coinvolgere la quasi totalità dei soggetti IVA italiani.

Il percorso di Digitalizzazione della PA intrapreso dal MEF ad oggi, coinvolge una parte dei documenti scambiati tra cliente e fornitore, in primis la Fattura Elettronica e ora il processo di standardizzazione e dematerializzazione che ha interessato gli e-ordini a partire da inizio febbraio. Restano per il momento ancora esclusi i Documenti di Trasporto per i beni (DDT) e la documentazione relativa allo Stato di Avanzamento dei Lavori per i servizi (SAL), per i quali non è ancora stato predisposto un vero e proprio standard ed obbligo di digitalizzazione.

La standardizzazione e dematerializzazione di tutti i documenti legati al ciclo di approvvigionamento permetterebbe di completare e ottimizzare le possibilità di automazione e semplificazione della gestione documentale, permettendo a tutti i soggetti coinvolti di ottenere il massimo dei benefici.

Questa tipologia di processi è in realtà accessibile e utilizzabile già oggi anche se non esiste uno standard di formato. Attraverso una mappatura ad hoc dei documenti (ordini, DDT, ecc) utilizzati, siamo in grado di rendere accessibili i benefici della riconciliazione automatica dei documenti senza dover attendere la predisposizione di uno standard condiviso.

Grazie alla riconciliazione automatica sarai in grado di ridurre tempo, costi ed errori di gestioni con evidenti ricadute positive per la tua operatività. Scopri maggiori dettagli insieme ad un nostro consulente ed inizia ad utilizzare oggi i servizi di domani.

Fonte

Analogamente a quanto avvenuto per il primo trimestre, possiamo notare come durante i mesi maggiormente coinvolti dall’emergenza sanitaria sia stata registrata una lieve flessione dei volumi di documenti transitati attraverso in Nodo Smistamento Ordini, probabilmente riconducibile all’inattività di numerose prestazioni sanitarie non riconducibili all’emergenza Covid e la conseguente non necessità di approvvigionamento dei beni. Ricordiamo inoltre che gli ordini effettuati dalla Protezione Civile non transitano da NSO.

Documenti Pervenuti, Scartati e Validati

In termini assoluti il volume di Ordini transitati attraverso il Nodo di Smistamento non ha subito variazioni sostanziali, registrando un lieve calo nel numero di documenti Pervenuti 1.309.537 nel corso del secondo trimestre di adozione rispetto ai 1.357.120 documenti precedentemente rilevati. Il dato che ha registrato la variazione maggiore è sicuramente quello relativo ai documenti Scartati, con un netto calo di documenti non validi che in fase di verifica hanno presentato errori formali (sono esclusi da questo conteggio i documenti modificati o revocati, in quanto formalmente corretti). Conseguentemente alla riduzione di documenti scartati è aumentando anche la percentuale di documenti correttamente Validati, arrivando ad una media ponderata del trimestre pari al 98,91% rispetto al 95,39% registrato nel primo trimestre di adozione. 

 Scenari di Trasmissione

 Possiamo anche notare come la distribuzione rilevata tra i destinatari degli ordini registrata nella precedente analisi non abbia subito particolari variazioni, mostrando solamente un lieve aumento della quota di destinatari NSO, andando in parte a colmare il divario tra destinatari NSO e PEPPOL, che abbiamo avuto modo di constata nel primo trimestre. Per quanto riguarda invece la percentuale di consegna, per entrambe le tipologie di destinatari è stato raggiunto e superato il 99% di tasso di consegna. Gli ultimi dati che possiamo analizzare in tabella sono relativi agli scenari di validazione, ovvero quegli ordini che sono stati validati da NSO ma trasmessi su rete PEPPOL, che continuano a rappresentare poco meno del 10% dei documenti totali transitati. Questo tipo di procedura è tipica degli ordini effettuati dal SSN dell’Emilia-Romagna, dove l’ordine elettronico era presente già prima dell’obbligo del 1° febbraio 2020.

Il bilancio continua ad essere positivo, mostrando un netto miglioramento relativo ai tassi di consegna e documenti formalmente corretti ricevuti dal sistema, a dimostrazione che le logiche di funzionamento e compilazione sono state correttamente assimilate. 

Non ci resta ora che attendere i dati relativi al primo anno e monitorare come reagirà il sistema alle novità previste per il 2021. Ricordiamo che, anche se per il momento solamente gli Ordini legati l’approvvigionamento di Beni necessitano di essere inviati attraverso il NSO, a partire dal 1° gennaio 2021 entrerà in vigore anche l’obbligo di emissione di ordini elettronici per i Servizi. Inoltre, a seguito di tale data le fatture emesse, a fronte di un ordine di Beni, che non risulteranno conformi e non conterranno la “tripletta di identificazione” saranno ritenute non valide e non potranno pertanto essere liquidata e successivamente pagata dal SSN.

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Prima di scoprire le differenze tra i due possibili indirizzi telematici di ricezione disponibili, ricordiamo che, indipendentemente dal canale scelto per la ricezione delle fatture passive, è necessario provvedere alla conservazione sostitutiva delle stesse a norma di legge presso un conservatore abilitato.

Quando scegliamo il canale di ricezione telematica è fondamentale tenere presente che sarà il modo stabilito per ricevere tutti i documenti fiscali emessi nei nostri confronti da parte dei fornitori.

Che cos’è il Codice Destinatario?

È l’indirizzo di ricezione telematica nato per la fatturazione elettronica, rappresenta un canale diretto certificato tra il provider di fatturazione elettronica (ad esempio Digithera) e SDI, che permette a quest’ultimo di inviare i documenti fiscali direttamente a Digithera, che utilizza la propria superconsolle Controller per organizzare e gestire le fatture.  

Differenze tra PEC e Codice Destinatario

Possiamo dividere le principali differenze in tre distinte macro-aree:

• Gestione
• Sicurezza 
• Conservazione

Gestione Fattura Fornitore

La gestione dei documenti, rappresenta forse l’aspetto che più differenzia i due indirizzi telematici, contrapponendo una gestione che potremmo definire di stampo Manuale ad una gestione completamente Digitale. L’utilizzo di un indirizzo PEC, per la ricezione dei documenti fiscali, rappresenta una scelta “Analogica”, tutti i file fattura infatti necessitano di una gestione sovrapponibile a quella che veniva effettuata per la fatturazione cartacea, richiedendo l’intervento di un operatore per lo svolgimento delle diverse operazioni di gestione:

Download: I file fattura vengono inviati all’indirizzo PEC sotto forma di allegato mail, questo significa che ogni documento fiscale andrà gestito e scaricato singolarmente.

Conversione: La fattura viene inviata da SDI in formato xml.p7m, che per essere interpretato necessità di un software in grado di leggerne il contenuto oppure del supporto di un convertitore online, come ad esempio XMLpaToPDF.

Inoltro: una volta reso comprensibile il file ricevuto occorre verificarne il contenuto, su questo punto le gestioni possono essere molteplici, dallo scambio via mail verso l’ufficio preposto fino alla stampa cartacea del documento, rendendo possibile una verifica del contenuto e la successiva messa in pagamento.  

Completamente in contrapposizione troviamo la gestione tramite Codice Destinatario, che prevede che la fattura venga inviata presso un provider di fatturazione elettronica per permettere una gestione centralizzata e ordinata dei documenti da un unico portale, senza la necessità di dover eseguire molti degli interventi manuali richiesti dalla PEC e potendo fare affidamento su una serie di meccanismi di automazioni volti a semplificare e velocizzarne la gestione.

I documenti fiscali, una volta ricevuti, vengono elaborati dal sistema e resi disponibili all’interno del portale di fatturazione, gestionale o cartella FTP in base al tipo di integrazione che si è deciso di adottare. In questo caso la conversione del documento può avvenire con due distinte procedure: tramite consultazione diretta all’interno del portale, oppure utilizzare un canale di conversione dedicato che mette a disposizione una copia in formato leggibile, ad esempio PDF, direttamente alla casella di posta o cartella FTP. Per quanto riguarda invece l’inoltro all’ufficio di competenza per la gestione e verifica del contenuto, il sistema permette la creazione di regole di assegnazione automatica delle fatture, basate sul contenuto delle stesse, utilizzando un semplice workflow approvativo che permette la condivisione dei documenti a più interlocutori senza stampare un solo foglio!

Grazie al codice destinatario, vengono quindi ridotte le interazioni con le fatture, permettendo al professionista incaricato della gestione di intervenire solamente nei processi che realmente richiedono la sua attenzione, lasciando al sistema la gestione dei processi a basso valore strategico.

Sicurezza

Non ci soffermeremo sui punti in comune tra i due indirizzi, quanto piuttosto sulle loro differenze, trattando sia la sicurezza legata alla ricezione che gestionale.

Come abbiamo potuto analizzare nel paragrafo precedente, la PEC prevede un forte intervento manuale nella gestione dei documenti ricevuti, che richiede anche un costante monitoraggio della salute della casella di posta certificata. Ricordiamo infatti che in caso di casella piena o scaduta, la fattura è da considerarsi non consegnabile senza possibilità di nuovo inoltro. Per quanto riguarda la gestione, scegliendo questa tipologia di canale, è necessario effettuare scambi fisici o digitali per completare l’intero processo di verifica andando a creare duplicazioni superflue.

La ricezione dei documenti tramite codice destinatario, per come è stata implementata da Digithera, permette un costante aggiornamento sullo stato delle proprie fatture fornitore, grazie al monitoraggio puntuale offerto da Controller e alla segnalazione tramite notifica, rendendo possibile la gestione in qualsiasi istante, senza la necessità di dover recuperare la fattura dal cassetto fiscale. Un ulteriore importante vantaggio offerto dal Codice Destinatario riguarda la sicurezza di gestione delle fatture, i documenti possono essere gestiti completamente all’interno della piattaforma di fatturazione, senza la necessità di effettuare download o scambi di documenti mezzo mail.

 Conservazione

Come anticipato nei paragrafi precedenti, sia che si scelga la PEC che il codice Destinatario, è necessario provvedere alla conservazione per 10 anni dei documenti fiscali, adempiendo così agli obblighi di legge. La differenza principale risiede nelle modalità operative per l’invio in conservazione sostitutiva:

• PEC: La procedura per la Conservazione dei documenti risulta essere completamente manuale, è quindi necessario provvedere al il download del file fattura allegato alla mail ricevuta e inviare, o caricare, personalmente i documenti fiscali all’interno del portale di conservazione.
• Codice Destinatario: in questo caso la procedura risulta essere completamente automatizzata, una volta ricevuta una fattura all’interno del portale di fatturazione elettronica Digithera, il sistema si occuperà dell’invio in conservazione, mantenendoti aggiornato sullo stato di avanzamento.

Per entrambi gli indirizzi telematici sono previsti costi di archiviazione per i singoli documenti 

Come passare al codice Destinatario?

Nulla di più semplice, ti basterà accedere alla pagina dedicata o contattare uno dei nostri specialisti, che saprà aiutarti nella scelta e configurazione della soluzione più adatta alle tue esigenze, dalla semplice ricezione dei documenti fino all’intera automazione del ciclo passivo.

Per comprendere questa affermazione bisogna intraprendere un percorso critico, che ci permetta di analizzare obiettivamente le potenzialità già espresse e che ancora dobbiamo scoprire e implementare di un meccanismo di emissione documentale completamente digitale.

Prima della fatturazione elettronica la gestione, emissione e archiviazione dei documenti commerciali era caratterizzata da una forte componente analogica, affiancata da una piccolissima gestione digitale dedicata quasi esclusivamente all’utilizzo di e-mail per la trasmissione del documento, che comunque non rappresentava la totalità del mezzo di trasmissione utilizzato, data la presenza ancora molte preponderante di realtà che si affidavano alla trasmissione cartacea tramite vettore postale.

e-fattura in Numeri

Abbiamo avuto modo di analizzare diverse volte, sulle pagine del nostro blog, i rilevamenti del primo anno di fatturazione elettronica, quindi non ci dilungheremo troppo. L'e-fatturazione ha fatto registrare oltre 2,04 Miliardi di documenti transitati dal Sistema di Interscambio, arrivando a coinvolgere circa 3,9 milioni di soggetti IVA di cui 100.000 a regime forfettario, permettendo di contrastare in modo efficace il fenomeno dell’evasione riuscendo a recuperare circa 3.5 Miliardi di euro tra maggior gettito dell’IVA e contrasto alle frodi fiscali.

L’efficacia della e-fatturazione italiana inoltre, é stata recentemente riconosciuta anche dal Consiglio Europeo durante l’analisi di richiesta di proroga dello Split Payment, ritenuto quasi superfluo dalla Commissione Europea a seguito dell’ottimo impatto delle e-fatture sulla lotta all’evasione nazionale.

La fatturazione Elettronica è stata solo l’Inizio

Con l’introduzione dell’obbligo di emissione digitale dei documenti fiscali, l’Italia ha potuto dare il via ad un processo che potremmo definire di Educazione Digitale, partito dalle Pubbliche Amministrazioni che hanno dovuto adeguare la propria metodologia operativa alla novità digitale, fino a raggiungere Imprenditori e Professionisti, che si sono trovati fronteggiare una gestione operativa completamente inesplorata.

Come dicevamo la Fatturazione elettronica è stata solamente la punta dell’Iceberg, perché ha permesso di innescare una serie di sviluppi all’interno della gestione documentale che non avrebbero potuto aver luogo senza una spinta così forte da parte delle Istituzioni.

Il processo di Digitalizzazione documentale e dei processi legati alle fatture ha permesso di modernizzare e innovare diversi aspetti amministrativi e gestionali legati alla fruizione dei documenti, permettendoci di esplorare nuove soluzioni volte a migliorare produttività e utilizzo del tempo.

Le Possibilità legate al Digitale

L’e-fatturazione, presa singolarmente, rappresenta esclusivamente una semplificazione e dematerializzazione dei documenti, che non sempre è in grado di esprimere il vantaggio strategico che è in grado di offrire. Per questo motivo la definiamo solamente la punta dell’iceberg, poiché per ottenere il massimo dalla gestione digitale dei documenti, risulta necessario affiancare al semplice documento elettronico alcuni accorgimenti in grado di utilizzare nel miglior modo tutti i dati che il file XML strutturato è in grado di fornirci. Grazie alle informazioni che si possono ricavare da un file fattura, siamo in grado di applicare processi di automazione e di supporto in grado di fornire un valore strategico immediato ad informazioni che avrebbero richiesto giorni per essere elaborate. 

Processi di automazione

Documenti digitali necessitano di processi digitali in grado di valorizzare il formato utilizzato, i dati contenuti all’interno delle fatture elettroniche permettono l’applicazione di processi di automazione volti a semplificare e snellire tutte quelle operazioni che siamo soliti eseguire manualmente. Uno degli esempi più classici è la riconciliazione dei documenti collegati come fattura e ordine, un processo che nel mondo analogico richiederebbe il tempo di un addetto preposto, può essere eseguito istantaneamente grazie alla lettura dei dati contenuti all’interno del file XML, se ovviamente abbiamo inserito il riferimento all’ordine. Se invece siamo alla ricerca di soluzioni più “complesse” possiamo volgere il nostro interesse verso il workflow approvativo del ciclo passivo, ovvero un processo completamente automatizzato che, tramite regole personalizzabili, si occupa dell’assegnazione delle fatture direttamente all’ufficio di competenza, senza la necessità di inoltrare manualmente una copia della fattura al collega preposto o peggio ancora di stamparla e fargliela trovare in formato cartaceo sulla scrivania. Ovviamente queste sono solamente alcune delle numerose possibilità offerte da processi di automazione che siamo in grado di utilizzare grazie al formato digitale e standardizzato di fatturazione.

Supporto Digitale per scelte Analogiche

Come abbiamo avuto modo di scoprire, la gestione digitale mette a disposizione delle Imprese ingenti quantità di dati di qualità che, se correttamente elaborati, sono in grado di fornire un importante vantaggio strategico.

Questa tipologia di approccio viene definita FINTECH o TecnoFinanza, e prevede l’applicazione di complicati processi di data analysis parametrati su precisi obiettivi che grazie all’ausilio di AI e Big Data, sono in grado di supportare processi e decisioni imprenditoriali. L’applicabilità dei servizi Fintech è strettamente correlata alla qualità (qui diventa importante la base dati e l’efficacia dell’algoritmo di AI per “correggere” eventuali distorsioni tipo Covid) e tempestività delle informazioni reperibili su un dato soggetto, per esempio sono in grado di rappresentare un importante vantaggio strategico e di tutela durante le fasi di gestione del rischio aziendale, in particolare quello legato al Rischio di Credito.

Una delle soluzioni più efficaci con molte affinità al settore della fatturazione elettronica, è rappresentata proprio dal monitoraggio degli indicatori legati al Rischio di Credito attraverso un’analisi continuativa in Real Time, mostrando le variazioni dell’indice Credit Score delle aziende e professionisti con cui si intrattengono rapporti di business, potendo in questo modo intervenire tempestivamente e scongiurare insoluti e contenziosi creditizi. Soluzione integrata e semplice da utilizzare che permette con uno sguardo e un click di comprendere istantaneamente se tra i nostri clienti, fornitori o prospect stanno insorgendo problemi legati al credito d’impresa. Alcuni esempi dei servizi Fintech Integrati sono disponibili per i nostri clienti all’interno dell’Area Riservata, nella sezione dedicata a Risk Management, dove è possibile approfondire l’argomento e testare le potenzialità del servizio di Credit Score con monitoraggio in Real Time integrato.

L’E-fattura ha salvato il paese durante il lockdown?

Come avrai potuto notare nessuna delle procedure prese in considerazione richiede un’interazione fisica con un luogo o un documento: tutto avviene per via digitale, niente carta, niente scaffali, niente scambio fisico di documenti. Proprio da qui nasce il titolo, il processo di digitalizzazione avviato con la fatturazione elettronica ha permesso di eliminare nella quasi totalità la presenza fisica e ha permesso il proseguimento del lavoro di diverse imprese e professionisti anche in periodo di lockdown come quello trascorso.

L'ipotesi di un simile evento, se accaduto solamente 5 anni fa, avrebbe comportato un blocco totale di amministrazioni, imprese e professionisti, che oggi invece hanno potuto continuare ad operare, a ritmi differenti rispetto al periodo pre-quarantena, ma comunque hanno avuto la possibilità di proseguire con l’emissione di e-fatture, linfa vitale per le aziende.

In conclusione, la fatturazione elettronica è stata solamente l’inizio di un lungo percorso che presenta tutt'oggi un potenziale residuo inespresso. Tra possibilità di automazione dei processi e servizi di supporto decisionale integrati, la digitalizzazione è in grado non solo di semplificare la gestione documentale, ma anche di valorizzare le imprese.

Dal 2014 ad oggi la Fatturazione Elettronica ha fatto molta strada, revisione dopo revisione siamo riusciti ad avere un tracciato XML che, grazie anche alle nuove modifiche in arrivo a partire da quest'autunno, è in grado di generare un documento fiscale ricco di informazioni.

La fatturazione elettronica non è certamente perfetta, prima di poter essere in grado di soddisfare tutte le casistiche ed esigenze degli attuali utilizzatori potrebbe essere necessario attendere ancora qualche aggiornamento del tracciato, ma la strada verso cui si stanno muovendo MEF e AdE sembrerebbe essere quella corretta. L’evoluzione del tracciato nel corso degli aggiornamenti sta portando con sé sempre più novità e semplificazioni che rendono possibili gestioni digitali ed evolute dei documenti fiscali, ma soprattutto, hanno reso smart un processo che era tecnologicamente bloccato da decenni.

Oggi ci piacerebbe conoscere, secondo il tuo parere di Professionista e utilizzatore, quali potrebbero essere le novità, i miglioramenti o modifiche che ti piacerebbe trovare nella e-Fattura del futuro. Ovviamente anche noi abbiamo stilato una nostra personale lista, che parte da un punto del quale siamo certi concorderai con noi.

Snellimento della Burocrazia

Una burocrazia con meno moduli e richieste da presentare, è forse il desiderio più grande di ogni professionista e imprenditore, che ogni trimestre/semestre/anno si vede costretto a presentare documenti e informazioni che potrebbero essere semplicemente reperite ed estratte dai documenti inoltrati nel corso dell’anno fiscale.

La Fatturazione Elettronica ha già dimostrato di essere in grado di fare ciò, rendendo possibile un piccolo alleggerimento della pressione burocratica sugli imprenditori. Dichiarazione IVA Precompilata, Registri e liquidazione periodica IVA ed Esterometro sono solamente alcune delle procedure che hanno beneficiato della digitalizzazione dei documenti fiscali. Per quanto riguarda l’Esterometro, possiamo affermare che il merito è completamente riconducibile alla e-fatturazione, infatti tramite l’emissione di una fattura elettronica è possibile sopperire agli obblighi di comunicazione periodica delle transazioni commerciali transfrontaliere. (maggiori dettagli sulle modalità nel nostro approfondimento sull’Esterometro 2020)

Tramite un costante miglioramento e arricchimento dei campi presenti all’interno del tracciato XML, sarà quindi possibile automatizzare sempre più processi e dichiarazioni periodiche permettendo di semplificare non solamente la gestione ma anche la burocrazia. 

Fatturazione Elettronica anche per i Forfettari

La Fatturazione Elettronica è partita come imposizione da parte delle istituzioni verso le Partite IVA, forse anche per questo motivo nel primo periodo è stata percepita esclusivamente come obbligo e complicazione di un processo che ormai era diventato quasi meccanico da eseguire. Con il passare degli anni, la percezione è sensibilmente cambiata, grazie anche ai processi e automazioni che la digitalizzazione dei documenti fiscali ha portato con sé, primo su tutti la conservazione per 10 anni completamente automatizzata, che ha permesso di liberare gli schedari e salvare qualche albero.

Non tutte le partite IVA però sfruttano le potenzialità della gestione digitale delle fatture, come ad esempio quelle a regime Forfettario che ancora oggi sono escluse dall’”Obbligo” di fatturazione elettronica, anche se qualcosa sembrerebbe iniziarsi a muovere grazie alle agevolazioni per chi decide di aderire volontariamente al processo di digitalizzazione e alle ultime affermazione degli organi preposti.

Ricordiamo inoltre che oltre 100.000 Partite IVA a regime Forfettario hanno deciso di aderire volontariamente alla fatturazione elettronica, potendo anticipare la naturale evoluzione del processo e accedendo allo stesso tempo alle agevolazioni previste per legge oltre che a quelle derivate dalla gestione digitale del documento come Automazione dei processi, conservazione digitale, riduzione della burocrazia e tutti le altre semplificazione che la fattura elettronica comporta.

Ci piacerebbe vedere l’intraprendenza che ha spinto questi 100.000 professionisti espandersi all’intera categoria, a dimostrazione che non è necessario imporre un obbligo per avviare una rivoluzione.

Codice QR più diffuso

Che si tratti del codice QR fornito da Agenzia delle Entrate o generato dalla nostra App gratuita DigitheraQR, il QR rappresenta ancora un’immensa potenzialità inespressa. Il QR code permette, grazie alla semplice scansione, di fornire tutte le informazioni necessarie per l’emissione del documento commerciale, velocizzando sensibilmente il processo di compilazione e salvaguardando anche la privacy di chi sta richiedendo la fattura.

Noi stessi ci siamo trovati diverse volte in difficoltà a richiedere l’emissione di una fattura tramite QR, trovandoci difronte un imprenditore che, con aria quasi rassegnata, ha dovuto comunicarci “Mi dispiace, non siamo attrezzati per la lettura del QR” e di conseguenza ha dovuto procedere all’immissione manuale dei singoli campi fattura.

Il problema principale non è legato alla diffusione del QR code, ricordiamo infatti che stando ai dati riportati dal Direttore di Agenzia delle Entrate Ruffini sono state 4,2 milioni le richieste di QRCode di AdE, ma alla diffusione e incentivazione di adozione dei lettori in grado di leggere ed interpretare i Codice.

Una maggiore diffusione dello strumento permetterebbe quindi di velocizzare l’emissione della fattura nel commercio e servizi al dettaglio, salvaguardare la privacy del Cessionario/Committente e scongiurare possibili errori di inserimento dati all’interno del documento fiscale.

Più Codice Destinatario, Meno PEC

Se in un primo momento la differenza tra le due possibili gestioni dell’indirizzo telematico di ricezione poteva sembrare solamente questione di abitudine, oggi non lo è più.

Utilizzare il Codice Destinatario, registrandolo correttamente sul proprio cassetto fiscale dell’Agenzia delle Entrate, significa avere accesso ad una serie di processi di automazione, in grado di modificare drasticamente le abitudini lavorative. Oltre a non correre il rischio di non ricevere le fatture fornitori, è possibile applicare una serie di processi automatizzati in grado di semplificare e ottimizzare il workflow aziendale, potendo ad esempio decidere di attivare dei meccanismi di conversione e invio per ricevere comodamente una copia della fattura in formato leggibile, appena questa viene consegnata da SDI.

Al contrario l’utilizzo di un indirizzo PEC, comporta l’esclusione della fattura da tutti quei processi di automazione che la digitalizzazione del documento ha reso accessibili, a partire dalla facilità di interpretazione del documento, fino alla conservazione a norma di legge della stessa, comportando un aumento del lavoro a basso valore strategico per la gestione delle fatture passive.

Una Raccolta di Speranze

Nostro malgrado questa articolo è solamente una piccola raccolta di speranze scritta in una giornata d’estate, anche se alcuni dei nostri “desideri” potrebbero avverarsi nel breve futuro, permettendoci di rendere più semplice e intuitiva la fruizione di uno strumento digitale in cui risiede un immenso potenziale.

Come Provider di servizi legati a questo mondo, cerchiamo costantemente soluzioni in grado di agevolare e semplificare la gestione dei documenti dei nostri clienti, a volte potranno apparire nel breve periodo come “complicazioni” alle abitudini di gestione, ma possiamo assicurarvi che da parte nostra si tratta semplicemente di un percorso di aggiornamento volto a rendere sempre più semplice e accessibile la gestione dei processi di fatturazione anche a quei professionisti che non “masticano” quotidianamente fatture.

Questo primo appuntamento con la rubirica estiva termina qui, siamo curiosi di conoscere le vostre speranze riguardo il futuro della fatturazione Elettronica e della gestione documentale digitalizzata, ti basterà condividere l’articolo sui social e taggare la nostra pagina aziendale per farci conoscere il tuo pensiero a riguardo.

Da gennaio 2019 a tutte le attività è stato imposto l’utilizzo della fatturazione elettronica. Esclusi da questo provvedimento ci sono solamente coloro che operano a regime forfettario, che continuano a fatturare in modo cartaceo o tramite PDF.

Nel recente “Rapporto 2020 sul coordinamento delle finanze” la Corte dei Conti ha avanzato la proposta di unicizzare i sistemi di fatturazione verso lo stato rendendo la fatturazione elettronica l’unica opzione per ogni soggetto IVA, includendo i regimi forfettari fino ad oggi esclusi dall’obbligo. Con questa mossa, lo Stato ridurrebbe ulteriormente l’evasione fiscale, a supporto dei contribuenti italiani.

Quando non gestito interamente in-house, il processo di digitalizzazione viene affidato ad aziende specializzate tra le quali spicca Digithera che nel tempo si è fatta valere nel mercato di riferimento.

I Soggetti IVA che sono passati alla fatturazione elettronica hanno ottenuto benefici a livello pratico, organizzativo ed economico. Tra i quali spicca la conservazione elettronica, che non solo si applica obbligatoriamente alle fatture italiane ma potenzialmente a qualunque documento con valenza fiscale o normativo, evitando ammassi di carte e facilitando la ricerca dei documenti solo al momento del reale bisogno.

Questi enormi vantaggi saranno a disposizione dei Soggetti in regime forfettario, unificando il processo paese e garantendo a tutti gli stessi benefici, naturalmente in scala. Quindi, l’adozione della fatturazione elettronica anche da parte dei Soggetti in regime forfettario, completa la naturale evoluzione di quel percorso di digitalizzazione del nostro paese intrapreso in modo coraggioso e pionieristico nel 2014.

Come avviene ora la fatturazione per i Forfettari?

Oggi la fatturazione per i forfettari avviene esattamente come avveniva per tutti i Soggetti IVA prima del 6 giugno 2014 (data di avvio della fatturazione elettronica in Italia). Le fatture vengono emesse principalmente in due formati: cartaceo oppure in PDF, inviate al Cliente e poi eventualmente al commercialista tramite posta ordinaria o email, con tutti i rischi connessi, come ad esempio lo smarrimento durante il tragitto o un’elevata attesa presso l’ufficio posta del Cliente.

Quali i benefici di adesione all'obbligo della Fatturazione Elettronica per i Forfettari?

Oltre a fornire sollievo per i propri Clienti i quali erano costretti a gestire le sole fatture dei forfetari in modalità tradizionale, anche i Soggetti in regime forfetario godranno indiscutibili benefici, prima tra tutti la consapevolezza che una fattura che ha attraversato i controlli di SDI sarà immediatamente consegnata dandogli diritto all’esigibilità del Credito.

Seguono i canonici benefici dell’eliminazione della carta con la conseguente opportunità di ritrovare sempre i documenti nei vari depositi digitali.

Finalmente il processo sarà Unificato

Da quel momento tutti i Soggetti IVA italiani invieranno e riceveranno fatture elettroniche e utilizzeranno la conservazione sostitutiva. Questo permetterà finalmente ai processi di gestione del ciclo passivo di favorire l’automazione mediante strumenti informatici, così riducendo i tempi di riconciliazione e pagamento, fine ultimo di ogni relazione commerciale.

La tecnologia digitale nel corso degli ultimi anni ha avuto sempre più un ruolo centrale all’interno della gestione di dati e processi, arrivando a dematerializzare e semplificare completamente procedure analogiche che accompagnavano le abitudini lavorative da decenni. I servizi Fintech sono il risultato di anni di implementazione digitale nel settore finanziario e si prefiggono l’obiettivo di permettere, tramite l’utilizzo di complessi processi di data analysis, il raggiungimento di un traguardo o il miglioramento delle analisi aziendali.

Contrariamente a quanto si potrebbe pensare, le possibilità offerte dalla Finance Technology non sono limitate solamente al mondo bancario, ma possono essere utilizzate e implementate nel settore finanziario, assicurativo, di automazione dei processi e molti altri che sono in grado di beneficiare dell’applicabilità di Big Data e AI, potendone sfruttare appieno le informazioni ricavate dall’elaborazione di consistenti moli di dati costantemente aggiornati, che diventano rapidamente disponibili e al servizio delle necessità imprenditoriali.

All’interno del settore della Fatturazione Elettronica, che è logicamente affine a quello finanziario, è possibile individuare alcune soluzioni definite di Finance Technology in grado di supportare e monitorare diversi fattori e causali che potrebbero influire negativamente sulle finanze delle imprese. Grazie all’elaborazione continua dei dati, i servizi Fintech sono in grado di individuare i segnali tipici di insolvenza monitorando in tempo reale le variazioni degli indici di Rischio di Credito, rendendo possibile un intervento puntuale, anticipando insoluti e contenziosi creditizi.

Le “mutazioni”, intese come variazioni di ampia portata, che vengono a verificarsi a seguito di una crisi economica, finanziaria o sanitaria come in questo difficile presente, sono in grado di influenzare pesantemente i bilanci aziendali, ma queste variazioni sono monitorabili grazie agli algoritmi alla base degli indicatori del credito, rendendo possibile un rapido adeguamento della gestione del rischio per le imprese.

Come azienda abbiamo deciso di adottare alcune di queste soluzioni Fintech, integrandole nativamente all’interno dei nostri servizi di fatturazione elettronica, rendendo facilmente accessibili tre servizi con declinazioni differenti nell’ambito della prevenzione e tutela imprenditoriale, che permettono un monitoraggio puntuale, un’analisi approfondita e una ricerca conoscitiva del soggetto con cui si desidera intraprendere rapporti di business.

Scopri i servizi Fintech integrati e provane le potenzialità, Credit Score, Business Report e Arricchimento Anagrafiche ti attendono all’interno della tua Area Riservata.

Fornire ai nostri clienti la possibilità di trovare all’interno del portale di Fatturazione Elettronica Digithera gli strumenti necessari per un’adeguata gestione delle fatture e dematerializzazione dei documenti fiscali correlati è sempre stato alla base dei servizi e delle soluzioni che abbiamo integrato e creato nel corso degli anni.

Negli ultimi mesi abbiamo dedicato particolare attenzione alla gestione e prevenzione dei possibili problemi legati al Credito, ricercando una soluzione in grado non solo di rendere più semplice un processo, ma anche in grado di proporsi come strumento concreto di tutela per aziende e professionisti che hanno deciso di affidarsi a noi.

Nasce così la collaborazione con ITFinance Srl che rende possibile l’integrazione all’interno dei nostri sistemi dei servizi CreditShield, permettendoci di ampliare l’offerta di servizi a cui i nostri clienti possono accedere direttamente dalla piattaforma Digithera.

Un nuovo sistema integrato finalizzato a supportare le scelte di business mettendo a disposizione, in modo semplice e veloce, informazioni aggiornate relative a partner commerciali attuali e prospettici, rendendo possibile un’analisi preventiva approfondita sulla solidità del soggetto IVA analizzato.  

Questa collaborazione ci permette di integrare gli strumenti necessari per la valutazione e gestione del rischio di credito, direttamente all’interno della piattaforma di Fatturazione Elettronica, rendendo accessibile tre differenti soluzioni di Credit Risk Management, che sono in grado di coprire una vasta gamma di esigenze all’interno dello stesso ambito:

Credit Score – semplice e chiaro indicatore semaforico, in grado di fornirti tutte le informazioni utili per un’efficace gestione del rischio di credito, permettendoti di muoverti in sicurezza nei rapporti commerciali grazie al monitoraggio in real time dei trend e indicatori di affidabilità direttamente dalla tua Area Riservata. Permettendoti di reperire Informazioni di sintesi sempre aggiornate sul punteggio e sullo stato di affidabilità finanziaria assegnato ad un Soggetto IVA. Credit Score contiene tutte le informazioni necessarie per comprendere a colpo d’occhio se tra i tuoi clienti e fornitori si stanno verificando problemi di liquidità che potrebbero compromettere i tuoi obiettivi di business, monitorando ogni possibile variazione grazie a dati ufficiali, settoriali e geografici costantemente aggiornati. 

Business Report Integrale – Completo documento di analisi, contenente un esaustivo approfondimento sui bilanci e riscontri degli ultimi tre anni di un Soggetto IVA. Permette di conoscere nel dettaglio numerosi aspetti riguardanti il soggetto analizzato.

Arricchimento Anagrafiche – facile, veloce e sicuro permette di reperire istantaneamente tutte le informazioni di dettaglio, pubblicamente disponibili, relative ad un Soggetto IVA tramite un semplice click.

Abbiamo avuto modo di presentare i nuovi servizi integrati direttamente alle pagine di CORCOM, in un interessante intervista che ha coinvolto il nostro CEO Gerri Cipollini e Giovanni Maria Martingano, amministratore unico di ITFinance Srl.  

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Tramite comunicato ufficiale datato 3 luglio, il MEF ha reso noto che il meccanismo di scissione dei pagamenti rimarrà in vigore fino al 30 giugno 2023, è stato quindi esteso di ulteriori 3 anni rispetto alla scadenza prevista, precedentemente fissata per il 30 giugno di quest’anno.

Il via libera ufficiale da parte dell’Europa, non risulta essere una sorpresa, già nel corso delle scorse settimane la Commissione Europea aveva approvato la richiesta del Governo Italiano e mancava solamente la conferma da parte del Consiglio dell’Unione europea, che rappresenta l’organo preposto.

Il Comunicato Stampa

Applicabilità estesa ma…

Restano le obiezioni sollevate da parte della Commissione Europea all’interno della proposta di "Decisione di esecuzione del Consiglio” (COM/2020/242 final), dove vengono esposte principalmente due distinte perplessità riguardo alla richiesta di proroga. La prima legata alla non necessità del meccanismo a seguito dell’introduzione dell’obbligo di fatturazione elettronica avvenuto a partire dal 1° gennaio 2019 e dall’obbligo di emissione di scontrino telematico entrato in vigore il 1° gennaio 2020, che dovrebbero apportare sufficienti informazioni per contrastare l’evasione fiscale nel nostro paese. La seconda obiezione sollevata all’interno del documento di Bruxelles è relativa alle tempistiche necessarie alle imprese che richiedono il rimborso IVA, che stando a quando dichiarato all’interno della richiesta presentata dal Governo italiano ammonterebbero a 74 giorni totali, per questo motivo la Commissione ha richiesto una relazione sulla procedura di rimborso dell’IVA con riguardo alla situazione dei fornitori a cui si applica la regola, da presentarsi a 18 mesi dall’entrata in vigore della proroga, potendo così valutare l’efficacia delle misure attuate.

Lo Split Payment in Breve

La scissione dei pagamenti, conosciuta anche come split payment, viene introdotta con la legge di Stabilità 2015 (legge 190/2014) con l’obiettivo di contrastare l’evasione fiscale nel nostro paese e si applica esclusivamente alle transazioni avvenute con una Pubblica Amministrazione.

La modalità di applicazione è “semplice”: rispetto alla normale procedura di versamento IVA, Il pagamento viene diviso in due parti distinte dove il corrispettivo dovuto al fornitore, a seguito di una prestazione di beni o servizi, viene pagato direttamente al fornitore. Mentre la quota relativa all’IVA, invece di essere corrisposta al fornitore, viene versata direttamente nelle casse dello Stato dalla PA (Cliente) su un conto corrente bancario bloccato dell’amministrazione fiscale.

Comunicato MEF

fonte

Queste le parole con cui si apre il comunicato stampa di Osservatori Digital Innovation della School of Management del Politecnico di Milano.

Un’affermazione che sottolinea come il digitale sia in grado di rappresentare un’opportunità concreta non solo per la crescita aziendale, ma anche per l’ottimizzazione e il miglioramento dei processi interni.

Ne è un esempio la fatturazione elettronica che con oltre 2 miliardi di documenti transitati attraverso il Sistema di Interscambio nel solo 2019, si è dimostrata la soluzione Digitale più diffusa tra le imprese, arrivando a coinvolgere oltre 3.9 milioni di soggetti IVA, 100.000 dei quali volontari perché a regime forfettario e pertanto non vincolati dall’obbligo di emissione. Numeri importanti che abbiamo avuto modo di approfondire e analizzare in un articolo dedicato alla rivoluzione fiscale del 2019. 

Da quell’articolo molte cose sono cambiate e il digitale si è reso ancora più necessario e preponderante all’interno delle vite professionali di tutti noi, portando molte aziende ad adottare gestioni completamente dematerializzate e remote, in alcuni casi adottando sistemi di fortuna che hanno permesso di proseguire il lavoro, senza però rimanere competitivi all’interno complesso mercato italiano.

Anche se molto è stato fatto durante questo lungo periodo trascorso, non è ora il momento rendere vani i molti sacrifici fatti per poter continuare ad operare durante la pandemia Covid. È ora necessario affinare quei processi che sono entrati nella nostra quotidianità, ottimizzandoli e rendendoli completamente efficaci, trasformando l’esperienza “Full Digital” appena trascorsa in uno strumento affiancabile alla normale gestione da “Ufficio”.

Scopri le possibilità offerte dai sistemi di Automazione dei processi o dall’adozione di un sistema integrato di Gestione del Rischio di Credito

Oppure approfondisci i possibili spunti di riflessione digitali che sono in grado di fare la differenza e dare concretamente valore a ciò che fai ogni giorno nell’articolo dedicato.

Le indiscrezioni trapelate nel corso delle scorse settimane si sono quindi rivelate fondate, indiscrezioni che indicavano una forte volontà da parte del Governo italiano di estendere di ulteriori 3 anni la durata del meccanismo dello split Payment.

La Commissione UE ha ufficialmente dato il via al processo di approvazione della richiesta, facendo avanzare l’istanza presentata dall’Italia allo step successivo. Spetta ora al Consiglio Europeo esprimere la decisione finale a riguardo, anche se la decisione sembrerebbe ormai presa.

Stando a quanto riportato nel documento ufficiale, che potete trovare in fonte, l’Italia ha avanzato le prime richieste di deroga ad inizio del mese di dicembre 2019 limitando l’applicabilità esclusivamente alle cessioni di beni e servizi a favore delle pubbliche amministrazioni. Come possiamo però osservare all’interno della relazione: “Tuttavia con lettera protocollata dalla Commissione il 27 marzo 2020, l'Italia ha modificato la sua richiesta, chiedendo che l'ambito di applicazione dell'autorizzazione resti identico a quello concesso dalla decisione di esecuzione (UE) 2017/784 del Consiglio, e chiede pertanto di applicare la deroga agli articoli 206 e 226 della direttiva IVA per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate alle pubbliche amministrazioni, alle società controllate dalle pubbliche amministrazioni centrali e locali e a un elenco di società quotate in borsa. ”

Con la nuova modifica la portata totale dello split payment comprenderebbe quindi circa 2400 imprese, contando circa 40 società quotate in borsa inserite all’interno del meccanismo in quanto: “Secondo le previsioni dell'Italia l'estensione della misura di scissione dei pagamenti a tali società contrasterebbe l'evasione fiscale derivante dal mancato versamento dell'IVA da parte di fornitori dei soggetti interessati, aumentando così il gettito dell'IVA.”

Analizzando la valutazione d’impatto effettuata dalla Commissione Europea, possiamo comprendere meglio il volume di gettito generato dalla scissione dei pagamenti. In base ai dati forniti dall’Italia, ed elaborati da Agenzia delle Entrate, l’effetto totale dell’applicazione della misura ammonterebbe a 4.58 miliardi di Euro/anno.

La Commissione tiene a sottolineare però: “Un altro effetto da tenere in considerazione è che in questo sistema i fornitori non ricevono l'IVA dai propri clienti. Di conseguenza essi dovranno chiedere più spesso un rimborso effettivo dell'IVA, nel caso in cui non riescano a compensare il credito IVA con altre imposte dovute in Italia.”

Ponendo particolare attenzione alle tempistiche dei rimborsi che ammonterebbero a un periodo medio di 67 giorni, a cui vanno aggiunti 7 giorni per il pagamento effettivo al beneficiario del rimborso, per un totale di 74 giorni.

Non si è fatta attendere la risposta di ANCE (Associazione Nazionale Costruttori Edili) che è in prima linea per impedire la proroga del meccanismo, mezzo comunicato stampa ha espresso il proprio disappunto riguardo la richiesta. “Dati fuorvianti sui tempi del rimborso, nessun ripensamento nonostante i buoni esiti della fatturazione elettronica nel recupero dell’evasione: qui si vuole solo punire le imprese. Prepariamo controrapporto da mandare all’Ue”.

I dati fuorvianti a cui si fa riferimento sono i 74 giorni necessari per la procedura necessaria per richiedere il rimborso IVA, dichiarati all’interno dell’istanza che non terrebbero conto dell’intero iter necessario per la richiesta di rimborsa e che quindi risulterebbero notevolmente superiori.

Non sono inoltre mancate critiche e obiezioni anche da parte del ministro dello Sviluppo Economico Patuanelli: “Lo split payment è ingiusto perché rappresenta un doppio svantaggio per le imprese” e dalla stessa Commissione Europea che ha evidenziato come l’introduzione dei corrispettivi telematici e della fatturazione elettronica dovrebbero risultare strumenti sufficienti a contrastare l’evasione fiscale che la scissione dei pagamenti si prefigge di ridurre.

Non resta ora che attendere la decisione finale del Consiglio Europeo per scoprire come evolverà la situazione Split Payment.

 Aggiornamento del 5 luglio 2020: Proroga Confermata, disponibile il comunicato ufficiale del MEF

Fonte

Già nel 2017 l’Italia ha richiesto una deroga per prorogare l’applicabilità dello split Payment, correttamente accettata dalla Commissione Europea a seguito dell’analisi del sostanziale aumento di gettito IVA registrato nel biennio 2015-2017. Il 30 giugno 2020 scadrà quest’ultima proroga come indicato nella Decisione di Esecuzione 2017/784 del Consiglio UE, a seguito di tale data sarà quindi necessario adottare le norme generali europee sull’IVA.

Non è da escludere la possibilità che lo Stato italiano presenti una nuova istanza per richiedere un ulteriore estensione del termine di adozione, che permetterebbe di prolungare ulteriormente l’applicabilità della scissione dei pagamenti, e continuare con la strada intrapresa per la lotta all’evasione IVA.

La procedura, a seguito della presentazione di un’istanza da parte di uno stato membro, prevede un periodo di risoluzione di non oltre 8 mesi dalla data di ricevimento della richiesta da parte della Commissione, periodo durante il quale lo Split Payment rimarrebbe comunque pienamente operativo e utilizzabile data la presenza di un procedimento in atto. La presentazione di una nuova Istanza permetterebbe quindi di mantenere operativa la scissione dei pagamenti fino alla ricezione di un esito definito.

Aggiornamento 17/06: 

Stando a quanto riportato da diverse testate giornalistiche sembrerebbe essere stata ufficializzata la volontà del Governo di proseguire sulla strada della scissione dei pagamenti, ad annunciarlo il sottosegretario del MEF Barletta che ha confermato che il Governo italiano ha formalmente presentato richiesta di proroga alla Commissione europea. Richiesta che se accolta comporterebbe un'adesione al meccanismo di split payment fino al 30 giugno 2023.

Non resta che attendere la decisione della Commissione e del Consiglio dell'Unione europea a riguardo per comprendere meglio come evolverà il meccanismo dello split Payment.

Gli ultimi mesi sono stati particolarmente difficili, il clima che si respirava tra notiziari, giornali e siti di informazione non era dei più rosei, con bollettini giornalieri a ricordarci in ogni momento la situazione all’esterno delle nostre mura domestiche che hanno assolto al ruolo di difesa ma allo stesso di tempo di “prigione”, limitando la nostra libertà di movimento e imprenditorialità per contenere un virus che non sembrava volersi fermare.

A oltre 2 mesi dall’inizio del Lockdown abbiamo potuto finalmente riassaporare un assaggio di libertà sia sul piano personale che su quello lavorativo. Abbiamo potuto toccare nuovamente con mano la nostra Professionalità, potendo alzare la saracinesca del nostro locale, sollevare le tapparelle dell’ufficio o semplicemente riassaporando il caffè della macchinetta tanto odiato perché “non come quello del Bar” ma che ci riporta alla mente ricordi di normalità.

2 mesi di difficoltà, che hanno interrotto nella quasi totalità le nostre vite professionali.

In Digithera abbiamo quindi deciso di stilare 5 punti, o meglio 5 aspetti che riteniamo fondamentali da analizzare e approfondire, per affrontare questa ripartenza in ottica smart e di tutela professionale, perché questo virus ha portato alla luce alcuni spunti di riflessione che potrebbero essere interessanti da ampliare e integrare nella quotidianità aziendale.

È ora necessario fare uno sforzo ulteriore, per rendere questa ripartenza sicura sia per i nostri dipendenti e collaboratori sia per la nostra impresa. Desideriamo condividere con voi, che state leggendo questo blog, alcuni accorgimenti che abbiamo adottato internamente per superare la ripartenza e non farci trovare impreparati da ciò che potrebbe avvenire nel futuro.

N°5 Un piccolo gesto per la Sicurezza dei tuoi collaborati

Non siamo un’azienda sanitaria, non siamo infettivologi, non siamo medici, quello che possiamo dirvi per tutelare la sicurezza personale vostra e dei vostri collaboratori è di seguire le direttive ministeriali e regionali. Perché un piccolo gesto come indossare correttamente una mascherina o mantenere le distanze di sicurezza potrebbe salvare una vita. Anche se stiamo iniziando nuovamente ad assaporare aria di normalità e routine lavorativa, è necessario prevenire ed impedire una nuova diffusione del virus utilizzando gli strumenti a nostra disposizione.

Dopo questa brevissima digressione, su argomenti che non ci competono appieno, ma che noi stessi stiamo applicando, passiamo ora ai 4 punti che meglio rientrano all’interno del nostro Know-how aziendale.  

N°4 Non dimenticarsi del lavoro in Smartworking

Maggiore flessibilità, maggiore produttività e minore stress da traffico e spostamenti. Possiamo riassumere in questo modo i vantaggi legati a questa modalità operativa che non richiede presenza fisica. Per iniziativa persona o necessità di proseguire il lavoro, il periodo appena trascorso ci ha quindi insegnato che produttività e ufficio possono anche non essere presenti all’interno della stessa equazione.

Alcune realtà, sfortunatamente non tutte, hanno potuto continuare a operare grazie all’utilizzo di soluzioni a distanza nel periodo appena trascorso trovandosi ad affrontare alcune limitazioni imposte da una non predisposizione alla nuova modalità operativa. Non è nostra intenzione raccontarvi da dove nasce e quali sono le regole dello smartworking, perché sicuramente avrete già avuto modo di approfondire l’argomento in oltre due mesi di articoli condivisi su social e, per i più fortunati, di testarlo direttamente.

Durante il periodo di Lockdown, abbiamo quindi imparato che lo smartworking, o lavoro da remoto, rappresentano una grandissima potenzialità inespressa che però necessità di un adeguato supporto, che permetta di poter utilizzare gli stessi strumenti a nostra disposizione in ufficio anche all’infuori dello stesso, perché tra i reali vincoli di queste due modalità operative non possiamo non segnalarvi la gestione cartacea di documenti o la sola presenza fisica di archivi che rendono il lavoro a distanza praticamente impossibile. Passiamo ora al punto n°3 che si propone, almeno in parte, come possibile soluzione ai possibili imprevisti di queste modalità operative che potrebbero accompagnarci ancora nel prossimo futuro.

N°3 Dematerializzazione e Digitalizzazione

Sul gradino più basso del podio, troviamo Dematerializzazione e Digitalizzazione. Abbiamo affrontato diverse volte sulle pagine del blog e all’interno del nostro sito questi argomenti a cui siamo particolarmente legati, illustrandovi le loro possibili applicazioni e i vantaggi legati alla loro adozione.

Non si tratta semplicemente di processi ma di un vero e proprio cambio di mentalità, che ci permetta di sostituire la copia fisica dei documenti commerciali come fatture, ordini e DDT con copie digitali. Tramite l’adozione di simili processi abbiamo la possibilità di accedere ai nostri dati e documenti da qualsiasi pc, potendo operare al pieno del nostro potenziale anche all’esterno dell’ufficio. Oltre alla maggiore facilità di accesso, abbiamo la possibilità di approcciarci utilizzando una gestione completamente differente, che richiede meno interazioni e permette di adottare una politica più green nella gestione e conservazione documentale.

Da documenti digitali, derivano quindi gestioni digitali che permettono l’applicazione del prossimo punto che andremo ad analizzare.

N°2 Automazione dei processi

L’automazione dei processi, in particolare quelli a basso valore strategico, ci permette di concentrare tutte le nostre risorse, materiali e immateriali, sui processi realmente importanti. Che si tratti di un workflow approvativo per risparmiare tempo sull’approvazione di una fattura fornitore o un ricongiungimento documentale automatizzato, possiamo finalmente ridurre il tempo impiegato all’interno della nostra routine lavorativa per lo svolgimento di mansioni che non apportano realmente valore alla nostra impresa.

L’adozione di processi automatizzati ci permette quindi di assegnare il giusto valore ad ogni operazione, potendo riallocare il tempo risparmiato su mansioni che richiedono un’attenzione maggiore, che possano realmente fare la differenza e che di conseguenza generino valore.

Pensate a quanto tempo serve mediamente per approvare una fattura ricevuta, ricercare tutti i dati per verificarla, condividerla all’ufficio preposto per una verifica di contenuto e agli infiniti scambi di mail, o addirittura alle infinite copie cartacee, oltre che digitali, che vengono stampate e scambiate solamente per verificare un singolo documento.

Tutto questo potrebbe essere sostituito da un processo automatizzato che identifica il fornitore e alloca l’approvazione del documento commerciale automaticamente al giusto ufficio, creando uno storico dei passaggi affrontati e potendo richiedere consulenze interne mirate per risolvere possibili inesattezze nel documento senza la necessità di creare copie dello stesso. Il tutto finalizzato a ridurre il tempo impiegato per la gestione, potendo dare la giusta importanza ai processi di valore e protezione della nostra azienda.

N°1 Gestione del Rischio

Siamo giunti all’ultimo punto, il più importante per la salute della nostra impresa.

Sono stati 2 mesi senza spedizioni, senza clienti visitati, senza contratti firmati, 2 mesi a bassissimo profitto, in alcune realtà addirittura nullo, che hanno pesato e peseranno ancora per lungo tempo sulle casse aziendali di clienti e fornitori. Per questo motivo è necessario adottare tutti gli strumenti disponibili per monitorare e prevenire spiacevoli imprevisti.

Ogni Imprenditore, nel corso della propria carriera ha incontrato almeno una volta un cliente insolvente, cifre importanti o irrisorie non fanno differenza quando si parla di tutelare la propria azienda, soprattutto su temi importanti come il credito, adottando le dovute precazioni soprattutto a seguito dello stop quasi totale che ha caratterizzato l’ultimo periodo.

È quindi necessario adottare soluzioni di Risk Management mirate a ridurre i rischi legati al credito, che ci permettano di individuare le imprese a maggiore rischio nel rapporto commerciale, in modo da mantenerle monitorate ed essere in grado di tutelare noi, come azienda, ma anche i nostri clienti e fornitori. Perché un’azienda che incontra difficoltà a saldare i debiti potrebbe innescare importanti conseguenze all’interno della nostra filiera di approvvigionamento compromettendo la stabilità di molte imprese in questo delicato periodo storico.

Una soluzione di Risk Management si può quindi rivela un importante strumento a difesa del nostro business, conoscendo quali sono le caratteristiche da ricerca all’interno di servizi di questo tipo:

• Integrazione
• Semplicità di utilizzo
• Affidabilità del dato
• Costi

In Digithera abbiamo preso particolarmente a cuore la gestione del rischio, decidendo di integrare un sistema di Risk management direttamente all’interno dei servizi che quotidianamente offriamo ai nostri clienti. È stata una decisione ponderata e finalizzata a rendere facile ed economico l’accesso ad uno strumento che diversamente sarebbe potuto risultare inaccessibile.

Non ci siamo fermati alla semplice integrazione, se siete già nostri clienti avrete sicuramente notato la presenza della nuova sezione all’interno della vostra Area Riservata e il piccolo omaggio che abbiamo deciso di fornirvi per ripartire in totale sicurezza in questo periodo post Lockdown. Se siete quindi interessati ad approfondire uno dei punti illustrati in questo breve articolo, non vi resta che contattare un nostro consulente che saprà guidarvi nel modo migliore all’adattamento della vostra struttura organizzativa tramite strumenti non invasivi, migliorando operatività e sicurezza della vostra azienda.

Parlane con un nostro esperto

La Banca d’Italia, nel suo recente documento “L’Impatto della pandemia di Covid-19 sull'economia italiana: scenari illustrativi” ha stimato che, nello scenario migliore, la flessione si attesterà a 9 punti percentuali, a seguito delle conseguenze generate dall’impatto della pandemia Covid-19 sul PIL italiano. Ad una contrazione di 4,7 punti già registrata nel primo trimestre di questo 2020, seguirà purtroppo un secondo trimestre che si preannuncia essere ancora più tragico.

Nello stesso modo però, la Banca d’Italia prevede un lento attenuarsi delle ripercussioni economiche direttamente proporzionato all’allentamento delle misure contenitive (ad aprile le attività produttive bloccate dal lockdown erano pari a circa un terzo del PIL, scese già intorno al 10 per cento in maggio ed in ulteriormente diminuzione in giugno), fino al raggiungimento di una ripresa parziale nel corso del 2021.

Sono state stimate, per l’anno corrente, ingenti perdite soprattutto nel comparto di esportazioni e importazioni di beni e servizi rispettivamente per 15 e 17 punti percentuali nei confronti del 2019.

Fonte Immagine 

Non vogliamo soffermarci su altri scenari ancora più apocalittici, però i tempi e l’intensità della ripresa nel 2021 dipenderanno da diversi fattori, tra cui l’efficacia delle politiche economiche introdotte dai recenti decreti.

Fattori difficilmente quantificabili invece sono quelli legati e influenzati da eventuali nuovi focolai, che potrebbero comportare un ulteriore indebolimento della filiera produttiva e conseguenti cali di fiducia da parte di consumatori ed aziende:

«Contribuire fattivamente al processo di digitalizzazione e dematerializzazione delle aziende italiane, con il fine di ridurre i tempi di processo e pagamento e aumentare la conformità per ottenere un sistema virtuoso per tutta la supply chain.»

queste le parole del nostro AD Gerri Cipollini nella recente intervista rilasciata alle pagine di Millionaire.

Nel mese di marzo abbiamo avuto la possibilità di raccontare la nostra storia alle pagine del mensile Millionaire. Il nostro AD ha potuto rivelare alcuni piccoli retroscena su come è nata Digithera, non sono mancati alcuni piccoli segreti su come destreggiarsi in un settore in costante mutamento come quello della fatturazione elettronica e anticipazioni su novità e progetti futuri in sviluppi per la piattaforma. Non perdetevi l’intervista completa disponibile su Millionaire.it

Soffermiamoci subito sui dati di febbraio e marzo, il calo di aprile lo analizzeremo più avanti nell’articolo. Come possiamo vedere dalla tabella è stata registrata un importante crescita, di oltre il 19% tra il mese di febbraio e marzo 2020, mesi caratterizzati da un elevato numero di documenti scartati (quasi il 10% nel mese di febbraio) percentuale che è scesa al 2% nei rilevamenti di aprile.

Per quanto riguarda i documenti scartati, è necessario fare una piccola ma doverosa precisazione. All’interno della tabella, i documenti conteggiati come scartati si riferiscono esclusivamente a quei documenti che, in fase di verifica, hanno presentato errori formali, da conteggio vengono quindi esclusi i documenti modificati o revocati, in quanto formalmente corretti anche se caratterizzati da errori di contenuto.

Possiamo anche notare che esiste una distribuzione abbastanza omogenea tra i destinatari degli ordini, con i destinatari NSO che ricevono il 43,9% degli ordini con il 97,91% di documenti correttamente consegnati per quanto riguarda il mese di febbraio. Mentre i destinatari PEPPOL rappresentano il 56,1% degli ordini totali transitati, di cui solamente l’88,35% correttamente consegnati a febbraio. Nei mesi successivi cambiano sensibilmente i volumi transitati, con il mese di marzo che registra un incremento di oltre 90.000 ordini pari ad un +24,3% rispetto al mese precedente, mentre per il mese di aprile è stata rilevata una drastica riduzione di ordini emessi. Per quanto riguarda invece il tasso di consegna, i rilevamenti mostrano dati incoraggianti, ad aprile è stato possibile registrare in entrambi gli scenari di trasmissione oltre il 99% di documenti correttamente consegnati, a dimostrazione che era necessario un breve periodo di assestamento.

Per quanto riguarda il drastico calo di volumi, registrato nel mese di aprile, è probabilmente riconducibile all’attuale situazione sanitaria nazionale, che ha comportato la sospensione temporanea delle attività “non essenziali” del SSN con conseguente riduzione degli ordini di approvvigionamento. Segnaliamo inoltre che gli ordini effettuati dalla protezione civile non transitano dal Nodo Smistamento Ordini e quindi non concorrono al rilevamento effettuato e redatto dalla Ragioneria dello Stato.

Gli ultimi dati che possiamo analizzare in tabella sono relativi agli scenari di validazione, ovvero quegli ordini che sono stati validati da NSO ma trasmessi su rete PEPPOL, che rappresentano meno del 10% dei documenti totali transitati. Questo tipo di procedura è tipica degli ordini effettuati dal SSN dell’Emilia-Romagna, dove l’ordinamento elettronico era presente già prima dell’obbligo del 1° febbraio 2020.

Segnaliamo inoltre che, dallo studio condotto da Osservatori Digital Innovation del Politecnico di Milano, è emerso come la quasi totalità dei documenti transitati (dal 92% al 95%), in questo primo periodo, sia riconducibile a Ordini Semplici, che quindi non prevede nessun tipo di risposta da parte del ricevente (fornitore) trattandosi di ordini a “senso unico”. I restanti documenti transitati sono suddivisi in:

• Modifiche dell’ordine precedentemente inviato, in percentuale inferiore al 4,5%
• Revoche dell’ordine emesso, percentuale inferiore al 1,2%
• Ordini Preconcordati, inferiore all’1%

Del resto, in questa fase, le Regioni ed i relativi Enti del SSR non sembrano intenzionate a spingere per l’ordinazione completa.

In conclusione, possiamo affermare che il bilancio di questi primi tre mesi è più che positivo, con una struttura che è riuscita ad assorbire velocemente i tipici errori che accompagnano l’introduzione di un nuovo sistema, anche se non viene ancora sfruttato il grande potenziale di NSO, come dimostrano le tipologie di ordini transitate in questo primo periodo.

Un segnale forte, che dimostra nuovamente come le PA siano in grado di avviare processi di digitalizzazione utili allo snellimento della burocrazia che, per natura, queste tipologie di enti si trascinano dietro. Perché anche se NSO rappresenta un piccolo, ulteriore, passo verso la completa dematerializzazione dei processi è comunque un nuovo tassello per la creazione di una burocrazia smart che non preveda la presenza di processi fisici e cartacei. 

Fonte

È Stata ufficialmente pubblicata la nuova versione 4.5 delle Regole Tecniche NSO, contenente alcune novità riguardanti l’ordinazione di farmaci e dispositivi medici e il noleggio di beni.

In particolare, con la nuova versione sono state apportate modifiche e correzioni alle seguenti sezioni:

• Aggiunte istruzioni per l’Ordinazione e la fatturazione di farmaci e dispositivi medici (Paragrafi 3.3.7 e 8.1).
• Aggiunto il sotto-tipo “Ordinazione di noleggio” (Paragrafo 3.3.3.5).
• Aggiunto l’elemento AccountingCost tra i campi strutturati (Paragrafi 3.2.1.3 e 3.3.3.12).
• Aggiunte istruzioni relative ad alcuni adempimenti a carico dei Fornitori (Paragrafo 3.3.6.3).
• Aggiunte alcune precisazioni sull’uso dell’Ordine di convalida (Paragrafi 2.3.3.3 e 2.3.4.2).
• Aggiunte alcune precisazioni sull’uso delle unità di misura (Paragrafi 3.3.3.9 e 3.3.6.2).
• Aggiunte alcune precisazioni sulle informazioni di natura fiscale (Paragrafi 3.3.3.11 e 3.3.6.2).
• Aggiunte alcune precisazioni sulle classificazioni contabili (Paragrafo 3.3.3.12).
• Aggiunte alcune precisazioni sull’efficacia della catena dei Documenti (Paragrafo 8.2).
• Apportate alcune modifiche per adattare il presente testo alla Spring Release (Version 3.0.4) dello standard PEPPOL.
• Apportate altre piccole integrazioni e correzioni di errori.

È possibile consultare e scaricare la nuova versione delle Regole Tecniche direttamente dalla pagina dedicata sul portale della Ragioneria Generale dello Stato.

Se desideri approfondire il funzionamento di NSO, scoprilo nella sezione dedicata oppure contatta un nostro Consulente!

Bisognerà attendere ancora qualche mese per poter iniziare ad utilizzare tutte le novità previste dalla versione 1.6, Agenzia delle Entrate tramite il provvedimento n. 166579/2020 del 20 aprile 2020 ha ufficialmente posticipato l’entrata in vigore delle nuove specifiche tecniche 1.6 per la fatturazione elettronica.  

Vengono modificati i termini d’introduzione del nuovo tracciato XML, a partire dal 1° ottobre 2020 sarà quindi possibile iniziare ad utilizzare il nuovo tracciato in via non obbligatoria, in precedenza questo termine era stato fissato per il 4 maggio 2020. A partire dal 1° gennaio 2021 invece il sistema di Interscambio accetterà esclusivamente le fattura che utilizzano la nuova sruttura. In precedenza, l’entra in vigore dell’obbligo era prevista per 1° ottobre 2020. 

Sarà quindi possibile continuare ad utilizzare lo schema attuale per tutto il 2020, per scoprire le novità del tracciato XML vi rimandiamo all’articolo pubblicato ad inizio marzo sul nostro Blog, dove potrete trovare tutti i nuovi i Identificativi previsti e le novità della struttura.

Scopri le Nuove Specifiche Tecniche

Il 2020 è l’anno del cambiamento dell’e-invoicing sia a livello nazionale che europeo. Dall’inizio dell’anno abbiamo già assistito a diverse novità riguardanti la fatturazione elettronica e non solo: in Italia sono stati introdotti gli e-ordini via NSO per i fornitori del Sistema Sanitario Nazionale e stabilita la data di adozione del nuovo tracciato XML, mentre a livello comunitario entrerà a breve in vigore l’obbligo di fatturazione elettronica europea.

A partire dal 18 aprile 2020 ne è infatti prevista l’adozione per tutte le pubbliche amministrazioni europee che dovranno essere in grado di poter ricevere e gestire la fatturazione elettronica. Le amministrazioni centrali e locali avranno l’obbligo di accettare le fatture ricevute nel formato XML UBL 2.1 e CII 16B, come illustrato nella direttiva comunitaria 2014/55/UE.

In modo analogo a quanto avvenuto con l’introduzione della e-fattura in Italia, le motivazioni che muovono questo cambiamento sono molteplici. L’adozione della fatturazione elettronica a livello europeo ha il compito di ridurre gli ostacoli al commercio transfrontaliero legati, direttamente o indirettamente, ai formati utilizzati e alla burocrazia dei singoli stati membri. Offrendo la possibilità alle singole amministrazioni di semplificare anche la gestione interna, grazie alla possibilità di applicare processi di automazione in fase di elaborazione dei dati contenuti nelle e-fatture. Permettendo inoltre ai singoli stati un monitoraggio più efficace della spesa pubblica, grazie alla maggior tracciabilità del documento elettronico.

Cosa cambia con la fatturazione Europea?

A livello operativo, andranno presi solamente alcuni piccoli accorgimenti in fase di compilazione del documento fiscale e nella scelta del provider di fatturazione elettronica, selezionando un partner in grado di operare su canale PEPPOL. Se utilizzate i servizi di Fatturazione Digithera, nessuna preoccupazione a riguardo, i nostri sistemi supportano pienamente la ricezione ed invio di documenti transitanti su canale PEPPOL.

Per il momento l’obbligo di fatturazione elettronica europea è rivolto esclusivamente alle transazioni B2G (verso la Pubblica Amministrazione), anche se molti stati si stanno muovendo anche per adottare soluzioni interne rivolte alla fatturazione B2B e B2C, come avvenuto nel panorama italiano ad inizio 2019. Per quanto riguarda la e-fattura verso privati, i prossimi paesi che hanno stabilito un periodo di introduzione sono Serbia a partire dal 2022 e Francia che ha previsto un generico “dopo il 2023”.

Anche il resto del mondo si sta muovendo verso la fatturazione elettronica, come possiamo vedere nel grafico redatto da Billentis, gli stati trainanti Extraeuropei sono principalmente concentrati in America Latina (LATAM) dove il processo di digitalizzazione è trainato direttamente dal settore pubblico e dall’autorità finanziaria che puntano a combattere l’evasione fiscale.

Per quanto riguarda l’Asia Pacifica, è previsto per il 2020 un vero e proprio boom di fatturazione elettronica con India e Vietnam pronte ad introdurre l’obbligo di fatturazione elettronica già nel corso dell’anno, mentre la Cina sembrerebbe pronta per il lancio sui mercati B2B e B2C.

Digithera è pronta per la fatturazione elettronica europea, contatta un nostro esperto per scoprire come non farti trovare impreparato al 18 aprile!

• ● Per il 55% da operazioni tra Imprese (B2B)
• ● 44% da operazioni verso consumatori finali (B2C)
• ● Mentre il rimanente 1% verso la PA (B2G)

I grossi fatturatori in Italia sono, in termini quantitativi, il mondo delle utility, seguiti dai servizi di informazione e comunicazione e dalle attività manifatturiere.

Ai dati forniti da AdE si vanno a sommare quelli provenienti dallo studio condotto dall’osservatorio digitale b2b del Politecnico di Milano, che mostra come più dei tre quarti delle fatture emesse (quindi oltre 1 miliardo e mezzo) sia caratterizzato da un importo compreso tra 1 e 400 euro, mente solamente l’1% per importi superiori ai 25 mila euro.

I dati rilevati sono incoraggianti, per le aspettative del legislatore riguardo alla diminuzione dell’evasione IVA, segnando un incremento dei versamenti iva pari al 3,6% rispetto ai dati rilevati nel 2018, equivalenti ad oltre 3,6 Miliardi di euro. Va sottolineato che 100 mila aziende non obbligate, perché in regime forfettario, hanno scelto volontariamente di inviare fatture in formato elettronico.

Un processo di Digitalizzazione fiscale iniziato nel giugno 2014 su un ristretto numero di enti pubblici e andato ad espandersi fino a raggiungere un totale di oltre 3.9 milioni di soggetti coinvolti a inizio 2019 con l’introduzione della e-fattura anche per gli operatori privati (B2B e B2C) segnando una vera e propria rivoluzione fiscale.

Interessante notare anche l’affermazione della Direttrice dell’Osservatorio Digitale b2b, sulle pagine del Corriere della Sera, che dichiara << Ora le industrie pensano a come affiancare altri tipi di documenti e servizi aggiuntivi. Da una nostra stima, risulta che se una sola fattura elettronica ha un beneficio che va da 5 a 9 euro, se si affiancano altri tipi di documenti (l’ordine, il documento di trasporto) il beneficio sale a 25-60 euro>>.

Questo risparmio è certamente legato alla dematerializzazione della fattura, ai minori costi di gestione e archiviazione (rispetto ad un documento cartaceo) ma soprattutto ai servizi aggiuntivi che permettono il “dialogo” (riconciliazione) tra processi, con un upgrade, anche qualitativo, dell’apporto lavorativo. Ogni azienda può già iniziare con un primo semplice passo, per esempio non stampando le fatture fornitori grazie al workflow approvativo delle fatture passive di Digithera, oppure scegliere un percorso più articolato. I nostri Esperti possono fornirti maggiori dettagli a riguardo.

Come vi abbiamo parlato spesso qui sul Blog, la digitalizzazione non va interpretata come un obbligo ma va vista come un’opportunità. Le possibilità offerte dalla dematerializzazione dei processi e la loro semplificazione all’interno del sistema fiscale sono innumerevoli e in costante ampliamento, prima su tutte la facilità di memorizzazione e consultazione disponibile in qualsiasi momento, come illustrato nel nostro articolo “Sicuro che la Carta sia la scelta giusta?” . Basti pensare alla bozza dei registri iva, prevista per luglio 2020, o alla semplificazione delle comunicazioni delle operazioni transfrontaliere, tramite emissione di e-fattura, senza la necessità di compilazione dell’Esterometro.

Senza dimenticare le semplificazioni e automazioni che saranno possibili grazie al nuovo tracciato XML previsto in via sperimentale a partire dal prossimo 1° ottobre 2020, grazie all’introduzione di nuovi <TipoDocumento>, <Natura> e <TipoRitenuta>.

La risposta alla domanda “Sicuro che la Carta sia la scelta giusta?”, per noi di Digithera è NO, esistono soluzioni più vantaggiose e sicure rispetto alla classica gestione cartacea dei documenti, qualunque sia la loro natura.

Con l'introduzione della fatturazione elettronica nel 2019, la necessità di conservare fisicamente l’originale delle fatture cartacee è venuta a meno; questo perché i documenti vengono ora conservati digitalmente. La fattura elettronica ha quindi contribuito ad eliminare carta che si sarebbe andata ad aggiungere a quella che già ora si sta accumulando sugli scaffali a causa dell’obbligo di conservazione per 10 anni.

Come possiamo fare per i documenti più vecchi che stanno accumulando polvere sugli scaffali? La soluzione è semplice, basta trasformare il vecchio archivio cartaceo in un moderno archivio elettronico, a norma di Legge!

È una soluzione che si può applicare a qualsiasi documento, indipendentemente dalla sua natura, rappresentando un ulteriore passo verso la completa dematerializzazione dei documenti aziendali.

La trasformazione dell'attuale archivio cartaceo in un più moderno archivio digitale rappresenta una soluzione vantaggiosa, sia sul piano economico, sia per quanto riguarda la fruizione e condivisione dei documenti archiviati. 

Vantaggi economici 

A differenza di quanto si potrebbe pensare non si limitano solamente al risparmio derivato dal non utilizzo delle materie prime necessarie per la produzione del documento, quindi carta e inchiostro, bisogna considerare tutto il procedimento necessario per la produzione di questi documenti e la loro conservazione. Ne deriva quindi un risparmio in termini di manutenzione e acquisto di stampanti oltre al recupero degli spazi destinati all’archiviazione cartacea.

Vantaggi di fruizioni

Non sarà più necessario organizzare, mantenere, ricercare e archiviare i documenti rendendone anche più semplice la condivisione.

Tutte le operazioni che richiedevano dispendio di tempo potranno essere effettuate con pochi click! Trattandosi di un servizio in cloud non sarà nemmeno più necessaria la presenza fisica in ufficio per la ricerca di un documento rendendo indipendenti i possibili collaboratori a distanza o colleghi che si trovano presso clienti.

Prova a pensare quanto tempo ti serve mediamente per trovare e inviare un documento, ipotizzando di conoscere esattamente cosa stai cercando.

 Con il classico archivio cartaceo dovresti:

• • Cercare il corretto scaffale
• • Cercare dove è situato all’interno dei faldoni (sperando che l’ultima volta che è stato consultato sia stato riposizionato correttamente)
• • Scannerizzare il documento
• • Inviarlo
• • Riposizionare il documento al suo posto

• • Ci basterà cercare il documento tramite i campi di ricerca
• • Scaricarlo
• • Inviarlo

La riduzione del numero di processi da applicare per condividere un documento è data principalmente dalla possibilità di indicizzare i documenti all’interno del server che ci permette di averli a disposizione in pochi secondi, ottimizzando i tempi ed eliminando la possibilità di smarrimento.

La digitalizzazione dei documenti ci permette inoltre di migliora la condivisione e fruizione, evitando le inutili duplicazioni e garantendo le policy di accesso oltre che a consentirne una corretta archiviazione.

Parlane con un nostro Esperto

Un giorno il mio commercialista era impegnato e avevo delle difficoltà nel caricare la mia prima fattura elettronica. Digithera mi ha risposto addirittura su Facebook dandomi un ottimo supporto. Davvero impagabile!

Ilaria T.

L’Esterometro, noto anche come comunicazione periodica dei dati delle operazioni transfrontaliere, rappresenta l'obbligo di comunicazione telematica di tutte le operazioni, sia attive che passive, effettuate con soggetti non residenti nel territorio dello Stato Italiano.

Quest'obbligo nasce nel 2019 insieme alla fatturazione elettronica per permettere la registrazione delle transazioni effettuate da e verso altri operatori economici e soggetti privati esteri.

A chi è rivolto l'obbligo di emissione della comunicazione periodica dei dati relativi alle operazioni transfrontaliere?

Come indicato dall’Agenzia delle Entrate nella circolare 14/E del 17 giugno 2019 : Sono tenuti all’invio tutti i soggetti passivi «residenti o stabiliti nel territorio dello Stato» che abbiano effettuato cessione di beni o di servizi verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato (salvo le casistiche escluse illustrate nel paragrafo successivo).

Quali sono i soggetti e le casistiche escluse dall’obbligo di Esterometro per il 2020?

Sono esclusi dall’obbligo di Comunicazione periodica:

• • I Contribuenti in regime di vantaggio
• • I contribuenti nel regime dei minimi
• • I contribuenti nel regime forfettario
• • I produttori agricoli in regime di esonero
• • I Contribuenti all’invio dei dati Tessera Sanitaria

Sono inoltre escluse dalla comunicazione attraverso l’esterometro:

• • Le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale;
• • Le operazioni per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche.

Devo comunicare tutte le transazioni avvenute con l’Estero?

Come anticipato nel punto precedente, sono escluse dalla comunicazione tutte le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale, e quindi già registrate da parte del Fisco. Inoltre possono essere escluse tutte quelle operazioni per le quali è stata emessa regolare fattura transitante sui canali SDI.

Come emettere Fattura Elettronica verso l’Estero?

Tramite emissione di Fattura Elettronica, è possibile adempiere all’obbligo di comunicazione delle operazioni transfrontaliere senza la necessità di dover inserire i dati di suddetta transazione all'interno dell'Esterometro.

La compilazione dei dati all’interno della Fattura Elettronica è la medesima sia nel caso di emissione verso altri operatori commerciali sia verso clienti finali. La fattura dovrà riportare i seguenti campi, come riportato dalla FAQ n.63 del 19 luglio 2019 di AdE:  

• nel campo Codice destinatario il 7 caratteri “XXXXXXX”
• nella sezione 1.4.1.1 “IdFiscaleIVA” del blocco 1.4 “Cessionario/Committente”, rispettivamente:
• nel campo 1.4.1.1.1 “IdPaese” il codice Paese estero (diverso da IT e espresso secondo lo standard ISO 3166- 1 alpha-2 code);
• nel campo 1.4.1.1.2 “IdCodice” un valore alfanumerico identificativo della controparte (fino ad un massimo di 28 caratteri alfanumerici su cui il SdI non effettua controlli di validità);
• se il cliente è un soggetto consumatore finale estero, compilare anche il campo 1.4.1.2 “CodiceFiscale” con il medesimo valore riportato nel campo “IdCodice”.
• Infine, per indicare in fattura l’indirizzo estero del cliente bisognerà selezionare la nazione di appartenenza (e così non sarà necessario compilare la Provincia) e il campo CAP andrà compilato con il valore generico 00000. Si potrà utilizzare l’indirizzo per indicare il CAP straniero.

In caso di autofattura invece, come indicato nella FAQ n.140 del 19 luglio di AdE:

• Come precisato dalla cir 14/E del 2019, in caso di autofattura per acquisti da soggetti non residenti o stabiliti nel territorio dello Stato (ad esempio, acquisti di servizi extra UE, acquisti di beni all’interno di un deposito IVA dopo un passaggio al suo interno tra soggetti extra UE,…), in luogo dell’esterometro è possibile emettere un autofattura elettronica compilando il campo della sezione “Dati del cedente/prestatore” con l’identificativo Paese estero e l’identificativo del soggetto non residente/stabilito; nei “Dati del cessionario/committente” vanno inseriti quelli relativi al soggetto italiano che emette e trasmette via SdI il documento e compilata la sezione “Soggetto Emittente” con valorizzazione del codice “CC” (cessionario/committente).”

Quali sono i dati da Comunicare tramite l’Esterometro?

I Dati obbligatori da comunicare all’interno della Comunicazione periodica per operazioni di Acquisto o Vendita da e verso soggetti non residenti su territorio italiano, come chiarito da Agenzia delle Entrate nel provvedimento del 30 aprile 2018, sono:

• i dati identificativi del cessionario/committente
• la data del documento comprovante l’operazione
• la data di registrazione (per i soli documenti ricevuti e le relative note di variazione)
• il numero del documento
• la base imponibile
• l’aliquota IVA applicata 
• l’imposta ovvero, ove l’operazione non comporti l’annotazione dell’imposta nel documento, la tipologia dell’operazione.

Quali sono le Scadenze per l'Esterometro 2020?

Secondo quanto indicato nel decreto fiscale, collegato alla legge di bilancio 2020, D.L. 124/2019: “la trasmissione telematica è effettuata trimestralmente entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento”. Quindi per quanto riguarda le scadenze per l’anno 2020:

Quali sono le sanzioni per la mancata, incompleta o errata comunicazione dell’esterometro nei tempi stabili dalla Legge?

Se comunicato o regolarizzato entro i 15 giorni successivi alla data di scadenza dei termini per la trasmissione, è prevista una sanzione amministrativa pari a: € 1,00 per ogni fattura, fino a un massimo di € 500,00 per trimestre. Mentre se comunicato oltre i 15 giorni successivi alla scadenza la sanzione prevista sarà pari a: € 2,00 per ogni fattura, fino a un massimo di € 1.000,00 per trimestre.

In Conclusione

Inviando le fatture a SDI viene a meno l'obbligo di emissione di Esterometro. Per quanto riguarda le fatture Attive, abbiamo visto che è possibile trattarle esattamente come una normale fattura elettronica, a patto di compilare correttamente i dati del destinatario estero come illustrato nel paragrafo "Come emettere Fattura Elettronica verso l'Estero?".

Per le fatture Passive ricevute dall'Estero, che quindi non vengono inviate a SDI dal Cedente/Prestatore, è invece possibile trattare i documenti passivi come Autofatture, partendo ad esempio dalla fattura PDF ricevuta dal fornitore estero, è possibile andare ad assolvere ugualmente agli obblighi di legge tramite l'emissione di una Fattura contro Terzi.

Se desideri approfondire l'argomento o semplicemente chiarire alcuni aspetti riguardanti Esterometro e Autofatture i nostri specialisti sono a tua disposizione.

Parlane con un nostro esperto

Per il 2020 sono state proposte importanti novità per quanto riguarda la fattura elettronica e il file XML ad essa collegato. Durante il “Forum Italiano sulla Fatturazione Elettronica” MEF e Agenzia delle Entrate hanno presentato le nuove possibili regole con introduzione prevista a partire dal 1° marzo 2020, che diventeranno poi obbligatorie dal 1° luglio 2020 (Durante il corso del Forum è stata richiesta la possibilità di una proroga fino al 2021).

Le possibili modifiche proposte riguardano principalmente l’evoluzione del tracciato XML, necessarie per permettere una più accurata elaborazione della documentazione fiscale, così da poter generare in modo sempre più accurato e automatizzato la documentazione precompilata IVA.

Molte le novità proposte: tra cui sicuramente spiccano sostanziali modifiche per i Campi TipoDocumento e Natura, oltre alla possibile aggiunta di nuove tipologie di Ritenute e la possibile eliminazione dell’obbligo di indicare il valore del bollo.

Nuove tipologie di Documento (TD) previste per il Sistema di Interscambio (SdI)?

In Aggiunta agli identificativi già presenti, è stata proposta l’aggiunta di nuovi tipi di documento che possono essere divisi in 4 categorie distinte:

• Integrazione Fatture Reverse Charge (TD13 e TD14)
• Autofatture (TD15, TD16 e TD21)
• Estrazione beni da Deposito IVA (TD17 e TD18)
• Cessione di Beni (TD19)

Questi nuovi identificativi dovrebbero permettere una semplificazione nell’individuazione di alcune operazioni contabili.

Di Seguito come dovrebbe apparire la tabella aggiornata con tutti i possibili identificativi accettati da SDI dopo l’approvazione dei nuovi <TipoDocumento>:

Proposte anche sostanziali modifiche alla Natura N3 e N6

Sono state proposte novità anche per il campo relativo alla <Natura>, potrebbero infatti sparire i codici generici N3 e N6, che dovrebbero essere sostituiti da riferimenti più precisi. Anche in questo caso si tratta di una misura resasi necessaria per poter generare una documentazione fiscale pre-compilata più accurata.

Di Seguito come dovrebbe apparire la tabella relativa alla <Natura> dopo l’applicazione delle modifiche proposte:

 Tra le altre novità proposte vi segnaliamo anche che è stata predisposta la modifica alla lunghezza del numero di decimali relativi al campo dedicato a Sconti e Maggiorazioni, portandolo ad 8 valori decimali (in precedenza era possibili inserire solamente 2 decimali).

Non ci resta che attendere la comunicazione Ufficiale da parte del MEF e ADE, per comprendere pienamente quali saranno le novità e i termini di adeguamento previsti.

AGGIORNAMENTO: Disponibili tutte le novità del tracciato XML della Fattura Elettronica!

Volevo ringraziare pubblicamente il supporto tecnico di Digithera. Non è facile per un libero professionista affrontare tematiche tecniche. Le leggi arrivano, e bisogna osservare le norme, ma per noi privati non sempre è facile. 
Avere qualcuno che ti prende per mano e ti aiuta a districarti e fare la scelta giusta per te non e' da poco. Soprattutto se poi paghi solo il servizio che usi.

In data 24 dicembre 2019 sulla Gazzetta ufficiale n.301 è stata pubblicato il testo del Decreto-Legge 26 ottobre 2019, n.124, coordinato con la legge di conversione 19 dicembre 2019, n. 157 recante “Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 26 ottobre 2019, n. 124, recante disposizioni urgenti in materia fiscale e per esigenze indifferibili”.

Vorremmo porre particolare attenzione agli articoli dal 14 al 17, che trattano temi rilevanti in materia di fatturazione elettronica.

Per quanto riguarda l’art. 14 “Utilizzo dei file delle fatture elettroniche” vengono richiamati i commi 5-bis e 5-ter dell’articolo 1 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, che stabiliscono che: “[…] I file delle fatture elettroniche acquisiti ai sensi del comma 3 sono memorizzati fino al 31 dicembre dell'ottavo anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione di riferimento ovvero fino alla definizione di eventuali giudizi, al fine di essere utilizzati […]”. 

Questi documenti potranno essere utilizzati dall’Agenzia delle Entrate, in collaborazione con la Guardia di Finanza, per attività di analisi e controllo, mentre da parte della sola Guardia di Finanza per l'assolvimento delle funzioni di polizia economica e finanziaria. Tutte le operazioni dovranno essere svolte nel rispetto della tutela dei dati personali come stabilito dal Garante per la protezione dei dati personali, in conformità con le disposizioni del regolamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 27 aprile 2016 e del decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196.

L’art.15 “Fatturazione elettronica e sistema tessera sanitaria” prevede l’estensione, al periodo di imposta 2020, dell’esonero di emissione di fattura elettronica tramite SdI verso privati, per quanto riguarda  le prestazioni sanitarie.

Per quanto riguarda l’art.16 “Semplificazioni fiscali”, vengono introdotte alcune semplificazioni per l’assistenza online da parte dell’Agenzia delle Entrate, in via sperimentale, a partire dal 1 luglio 2020.

Inoltre vi segnaliamo la modifica apportata con l’art. 17, relativo a “Imposta di bollo sulle fatture elettroniche”: "in caso di ritardato, omesso o insufficiente versamento, l'Agenzia delle entrate comunica al contribuente con modalita' telematiche l'ammontare dell'imposta, della sanzione amministrativa dovuta ai sensi dell'articolo 13, comma 1, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, ridotta ad un terzo, nonche' degli interessi dovuti fino all'ultimo giorno del mese antecedente a quello dell'elaborazione della comunicazione; se il contribuente non provvede al pagamento, in tutto o in parte, delle  somme dovute entro trenta giorni dal ricevimento della comunicazione, il competente ufficio dell'Agenzia delle entrate procede all'iscrizione a ruolo a titolo definitivo.” e "((1-bis. Al fine di semplificare e ridurre gli adempimenti dei contribuenti, nel caso in cui gli importi dovuti non superino il limite annuo di 1.000 euro, l'obbligo di versamento dell'imposta di bollo sulle fatture elettroniche puo' essere assolto con due versamenti semestrali, da effettuare rispettivamente entro il 16 giugno ed entro il 16 dicembre di ciascun anno.))"

Per maggiori dettagli vi rimandiamo direttamente alla Gazzetta Ufficiale

Il 2019 è stato l’anno della fatturazione elettronica, nuove procedure e formati da apprendere per continuare ad emettere a norma di legge le proprie fatture.

Un anno di novità, che ha portato molte aziende, imprenditori e artigiani a dover modificare le proprie abitudini, con la necessità di dover adattare anche la struttura interna per poter gestire in modo corretto la fatturazione elettronica.

Semplificazione per Molti, ma non per Tutti!

Il nuovo sistema di Fatturazione è stato accolto in maniera positiva principalmente dalle realtà maggiormente strutturate, che sono riuscite ad ottenere benefici più tangibili ed immediati rispetto alle attività individuali.

I vantaggi principali sono sicuramente riconducibili alla certezza della consegna della fattura e alla tracciabilità che ne consegue, riducendo i tempi necessari alla notifica e alla gestione delle singole fatture. Inoltre, grazie al flusso digitale di documenti che viene generato, è possibile creare una gestione ottimizzata di tutti i documenti collegati (come ad esempio DDT o Ordini) innescando meccanismi di automazione che ne permettono una consultazione più facile.

Oltre a ciò, la conservazione sostitutiva decennale evita di doversi preoccupare che i documenti vadano persi in qualche magazzino.

Un inizio difficile ma…

È stato un inizio anno che potremmo definire “di fuoco”; il nuovo sistema e le nuove regole, uniti ad alcune difficoltà di comunicazione con gli organi preposti, hanno contribuito ad un inizio non semplice. Abbiamo dovuto affrontare difficoltà da entrambe le parti ma ci riteniamo soddisfatti di come stia evolvendo la situazione.

Siamo riusciti a creare soluzioni in grado di adattarsi alle esigenze di chi ha deciso di affidarsi a noi in questo complesso percorso di Digitalizzazione. Siamo partner di grandi e piccole realtà, supportiamo chi abbia esigenza di mantenere contenuti i costi di gestione delle proprie fatture, realizziamo prodotti ad hoc per chi cerca la semplicità di compilazione e offriamo servizi di digitazione delle fatture (da parte di un nostro esperto).

Il nostro obiettivo per il nuovo anno è quello di migliorare ogni giorno, e per questo motivo i servizi e le funzioni disponibili sono in costante aggiornamento, in modo da potervi offrire sempre il servizio più completo ed efficiente.

Restiamo aperti ai vostri consigli, che riteniamo sempre utili e stimolanti, grazie ai quali siamo riusciti molte volte a progettare ed applicare molti miglioramenti.

Dal 1° gennaio 2020 entrerà in vigore, per tutti i soggetti che emettono scontrini o ricevute fiscale, l’obbligo di memorizzazione e trasmissione dei Corrispettivi Elettronici, per certificare i propri incassi. Questo nuovo documento commerciale a natura “non fiscale” andrà a sostituire scontrini e ricevute.

I soggetti coinvolti saranno tutti coloro che effettuano operazioni di “commercio al minuto e attività assimilate”, ovvero attività e professionisti che attualmente emettono scontrino o ricevuta fiscale, per le quali non è obbligatoria l’emissione della fattura.

Gli unici soggetti esonerati dall’obbligo di memorizzazione elettronica sono individuati all’interno del DM 10 maggio 2019, tra i quali figurano le attività per cui, anche in precedenza, non esisteva l’obbligo di emissione di scontrino o ricevuta, come per esempio le prestazioni di trasporto pubblico collettivo, le transazioni effettuate a bordo di mezzi nel corso di un trasporto internazionale (nave, aereo o treno) e l’e-commerce.

I corrispettivi elettronici dovranno essere emessi tramite l’utilizzo di un registratore di cassa telematico (che consente di emettere il documento commerciale, la memorizzazione della singola operazione e l’invio automatico verso l’Agenzia delle Entrate al momento della chiusura della cassa) oppure attraverso la procedura web messa a disposizione dall’Agenzia delle Entrate (che necessita di una connessione di rete sempre attiva).

Un’alternativa all’adozione dei due sistemi sopra indicati è l’emissione di una Fattura Elettronica oppure di una Fattura Elettronica Semplificata ai fini IVA, che può essere emessa in sostituzione dello scontrino o ricevuta fiscale.

La Fattura Semplificata è un documento contenente informazione ridotte rispetto ad una normale Fattura; nel caso specifico basterà indicare:

• - data emissione e riferimento univoco della fattura
• - dati del cedente-prestatore
• - dati del Cessionario-Committente (con possibilità di indicare esclusivamente il riferimento a Codice Fiscale o P. IVA)
• - dettaglio dei beni o servizi ceduti (senza specificare natura-quantità)
• - ammontare del totale del documento e dell’imposta
• - l’importo massimo comprensivo di IVA non deve superare i 400€ per transazione

Tramite l’emissione di una fattura elettronica è quindi possibile ovviare all’adozione di un registratore telematico o all’utilizzo della procedura web, dato che tutti i dati relativi alla transazione vengono trasmessi all’Agenzia delle Entrate tramite il Sistema di Interscambio.

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Per ottenere l’ammissibilità del decreto, è necessaria una prova scritta in ordine all’esistenza del credito. L’articolo 634 comma 2 del Codice Procedura Civile, per i crediti relativi a somministrazioni di merci e di danaro nonché per prestazioni di servizi, configura come prove scritte idonee gli estratti autentici delle scritture contabili di cui agli articoli 2214 e seguenti del codice civile, a patto che siano debitamente bollate e vidimate nelle forme di legge e regolarmente tenute, nonché gli estratti autentici delle scritture contabili prescritte dalle leggi tributarie, se mantenute con l’osservanza delle norme stabilite per tali scritture.

Il Provvedimento del 30 aprile 2018 n. 89757/2018 della Agenzia delle Entrate delinea queste casistiche:

• La fattura elettronica è un file in formato XML, non contenente macroistruzioni o codici eseguibili tali da attivare funzionalità che possano modificare gli atti, i fatti o i dati nello stesso rappresentati, in conformità con specifiche tecniche di cui all’allegato A del provvedimento
• Nel caso in cui il file della fattura sia firmato elettronicamente, SdI effettua un controllo sulla validità del certificato di firma. In caso di esito negativo del controllo, il file viene scartato e viene inviata la ricevuta (meglio conosciuta come ricevuta di scarto).

Il Sistema di Interscambio (SdI) genera quindi documenti informatici autentici ed immodificabili, che non sono semplici “copie informatiche di documenti informatici” bensì “duplicati informatici”, indistinguibili dai loro originali come definito dal D.Lgs. n.82/2005 «Codice dell’Amministrazione Digitale», che prevede: «1. Ai fini del presente codice si intende per duplicato informatico: il documento informatico ottenuto mediante la memorizzazione, sullo stesso dispositivo o su dispositivi diversi, della medesima sequenza di valori binari del documento originario».

Per questo motivo l’articolo 1, D.Lgs. 3-ter. 127/2015 prevede, in riferimento ai soggetti che utilizzano in via esclusiva SdI, che « I soggetti obbligati alla comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute ai sensi del comma 3 del presente articolo sono esonerati dall'obbligo di annotazione in apposito registro, di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633». L’orientamento di numerose sentenze sembra indicare che, ai fini dell’ottenimento del decreto ingiuntivo, è venuto meno l’obbligo di annotazione dei registri.

Altri giudici però hanno espresso parere contrario: infatti SdI garantirebbe solamente l’autenticità delle fatture, ma non anche la loro regolare tenuta dei registri in cui esse devono essere appositamente iscritte. In conclusione, anche se vengono generati documenti considerati “Duplicati Informatici” bisognerà continuare a produrre l’estratto autentico dei registi o delle scritture contabili come stabilito dagli articoli 2214 e successivi del Codice Civile.

L’Agenzia delle Entrate ha fornito ulteriori delucidazioni con la circolare 14 del 17/06/2019, soffermandosi in particolar modo sulle prestazioni sanitarie per cui vige il divieto di emissione di documenti in formato elettronico (per il 2019 e da poco esteso al 2020 tramite il recente D.L. 124 del 26/10/2019).

In questo caso gli operatori sanitari hanno la possibilità di emettere una fattura elettronica mediante SdI con riferimento alle prestazioni non sanitarie, solo nel caso in cui non contengano alcun elemento da cui sia possibile desumere alcuna informazione sullo stato di salute dell’interessato (in caso di degenza nell’anno 2019 si dovrà dunque ricorrere ad una comunicazione che non preveda l’utilizzo dei canali SdI).

Una precisazione anche per i soggetti non obbligati alla trasmissione dati al Sistema Tessera Sanitaria (TS), poiché la norma che impone il divieto per questi professionisti di emettere fattura elettronica tramite SdI per il 2019 è stato reso ufficiale solo a metà febbraio 2019. Si pone quindi il problema di tutti quegli operatori che possono aver utilizzato questo strumento nel periodo antecedente: in queste situazioni gli uffici finanziari provvederanno alla cancellazione dei file che sono pervenuti (per cui vige tuttora il divieto di emissione) “in caso di mancata adesione al servizio di consultazione, ovvero al servizio di conservazione”. Da tenere ben presente anche che i dati di queste fatture, vista la delicatezza delle informazioni contenute al loro interno, non saranno disponibili per la consultazione del cliente finale nell’area apposita del sito dell’Agenzia delle Entrate.

Per quanto riguarda le prestazioni sanitarie verso soggetti diversi da persone fisiche, devono essere documentate con fattura elettronica via SdI. Nello specifico per le operazioni effettuate: 

• Direttamente verso soggetti diversi dalle persone fisiche
• Verso persone fisiche ma imputate a soggetti diversi che se ne fanno carico

In questo caso, l’Agenzia stabilisce che le parti devono adottare tutti gli accorgimenti necessari al fine di non inserire in fattura dati non richiesti dalla legislazione fiscale, soggetti a violare le varie disposizioni in materia di protezione dei dati personali.

La casistica è regolata dal Decreto Legislativo 127/2015 (articolo 1 nella fattispecie, il quale prevede per i contribuenti, riguardo le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio dello Stato, trasmettano debitamente in modo telematico all’Agenzia delle entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, "salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettronich”.

Dunque, nei casi in cui si riceva fattura elettronica con le modalità previste dal decreto legislativo 127/2015, non è previsto alcun obbligo di trasmissione dei dati relativi alla predetta operazione (procedura meglio nota come esterometro).

L’Agenzia conferma la possibilità di emettere una o più fatture differite nei confronti dello stesso soggetto, purché inviate entro e non oltre il quindicesimo giorno del mese successivo.

Nel caso specifico, vengono emesse due fatture differite nei confronti dello stesso cliente:

1. La prima, il 15 del mese, in cui vengono esposti i dettagli di consegne e spedizioni che ha effettuato nelle due settimane precedenti, documentate anche nei relativi documenti di trasporto
2. La seconda l’ultimo giorno del mese, in cui viene chiusa la fatturazione e verificati i documenti di trasporto emessi.

L’Agenzia delle Entrate chiarisce che le disposizioni contenute nella suddetta circolare rappresentano una possibilità: non si tratta dunque di un obbligo assoluto a cui attenersi.

Per riassumere, per quello che riguarda la cessione di beni la cui spedizione risulta dai documenti di trasporto, effettuate nello stesso mese nei confronti del medesimo soggetto, c’è la possibilità (ma non l’obbligo) di emettere un’unica fattura differita.

Le fatture elettroniche possono poi essere inviate attraverso il Sistema di Interscambio entro i quindici giorni del mese successivo, in modo da poter procedere al regolare adempimento della liquidazione dell’imposta.

Split Payment

Per la fatturazione di operazioni relative a servizi resi verso la PA entra in gioco il meccanismo dello Split Payment il quale, in deroga alle normali regole, prevede il versamento dell’IVA direttamente nelle casse dell’Erario piuttosto che al cedente o prestatore. Il corrispettivo indicato nelle fatture in split payment viene quindi pagato al netto dell’IVA.

Verifica sulla corretta aliquota IVA

Per ciò che concerne i controlli sulla corretta aliquota IVA applicata dal cedente o prestatore in fattura, l’Agenzia delle Entrate ricorda che la disciplina dello split payment lascia al cedente (o prestatore) la qualifica di debitore dell’IVA e, dunque, la responsabilità sul corretto versamento della stessa e sull’applicazione della corretta aliquota.

Fattura senza CIG da integrare

A tale proposito l’Agenzia delle Entrate chiarisce che, anche se non strettamente obbligatorio a fini fiscali, l’inserimento del codice CIG in fattura è obbligatorio ai fini del pagamento del corrispettivo indicato dalla stessa. In caso di mancato inserimento nella fattura elettronica (o di inserimento di un codice sbagliato), l’errore potrà essere sanato in fase successiva, tramite l’invio di un nuovo documento integrativo di quello originario.

Base imponibile per il calcolo IVA

“Le somme trattenute al cedente/prestatore in applicazione di penalità per inadempienze o per irregolare prestazione o per trattenute sul prezzo in luogo della cauzione incidono sull'imponibile esposto in fattura?” L'Agenzia dichiara che in caso di decurtazione del pagamento per l'applicazione di penalità a carico del fornitore, l'IVA va calcolata sulla base imponibile al lordo della penalità

Il documento comprende tutta la legislazione inerente la fatturazione elettronica e il settore sanitario, specificando nel dettaglio quando non è necessario inviare fattura elettronica al Sistema di Interscambio e quando, invece, è proprio vietato per legge. Nella casistica di prestazioni medico/sanitarie effettuate verso privati, specifica, i medici e gli specialisti dovranno inviare telematicamente i dati al Sistema Tessera Sanitaria e, allo stesso tempo, emettere solamente fattura cartacea. O, nel caso vogliano creare un documento fiscale digitale, questo non dovrà venire trasmesso utilizzando i server del Sistema di Interscambio.

Diverso il caso delle cosiddette “fatture miste”, ossia quella tipologia che contiene informazioni sia di carattere sanitario che non sanitario: qualora tale distinzione non sia immediatamente fattibile, la fattura dovrà essere inviata al STS sotto la tipologia “Altre Spese”.

Se, invece, è possibile effettuare la distinzione le due voci di spesa dovranno essere comunicate al STS in maniera distinta: le spese sanitarie verranno indicate secondo le tipologie individuate dai vari allegati ai decreti ministeriali che disciplinano le modalità di invio al STS; le spese non mediche dovranno essere inviate con tipologia “Altre Spese” (facendo attenzione a non inserire dati che possano far emergere informazioni sullo stato di salute del paziente, nel pieno rispetto della privacy)

La guida comprende un’esaustiva panoramica degli strumenti a disposizione degli operatori per effettuare le operazioni di memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi, illustrando i vantaggi derivanti dall’introduzione degli scontrini elettronici.

La nuova modalità di certificazione dei corrispettivi prevede l’impiego di strumenti tecnologici in grado di garantire la sicurezza dei dati. Per adempiere a queste nuove linee guida è stata resa necessaria l’introduzione di un Registratore Telematico (RT) o l’utilizzo di una procedura via web denominata “documento commerciale online” riservata solo ad alcune tipologie di operatori.

Tra i vantaggi immediati che gli operatori economici potranno ottenere con l’introduzione di questi nuovi sistemi sono presenti:

• Non sarà più obbligatoriamente tenere il registro dei corrispettivi: la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei dati sostituiranno gli obblighi di registrazione delle operazioni effettuate in ciascun giorno.
• Non occorrerà conservare neanche le copie dei documenti commerciali rilasciati ai clienti, come avveniva con le copie delle ricevute fiscali.
• Chi si doterà di Registratore Telematico non dovrà più conservare il libretto di servizio.

Per quanto riguarda l’adeguamento tramite acquisto del registratore telematico, o per l’adattamento del vecchio registratore di cassa, è concesso un contributo sotto forma di credito d’imposta, pari al 50% della spesa sostenuta, per un massimo di 250 euro in caso di acquisto o di 50 euro in caso di adattamento.

Gli esercenti che emettono poche ricevute (o scontrini) possono decidere di non dotarsi del Registratore Telematico optando per l’emissione di fatture elettroniche anche a persone fisiche (attraverso il codice fiscale) al posto delle ricevute/scontrini in modo da certificare i corrispettivi tramite fatturazione verso SDI. È possibile in alternativa utilizzare il servizio di generazione dei corrispettivi telematici di AdE, da trasmettere entro 12 giorni dalla data di effettuazione dell'operazione, e di generazione e stampa del documento commerciale da dare al cliente messo a disposizione dal portale Fatture e Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate (ma utilizzabile solo in caso di poche operazioni giornaliere).

La guida include anche dettagliate indicazioni sul termine di trasmissione dei corrispettivi e sulle sanzioni previste per chi omette di memorizzarli e di trasmetterli o per chi effettua queste operazioni con dati incompleti o non veritieri. Se desiderate approfondire ulteriormente potete consultare la guida completa pubblicato da AdE è consultabile al seguente link:

https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/233439/Guida_ScontrinoElettronico.pdf/259a572a-952f-bd03-0031-cd4d01905ae8/6ed33b70-2716-4754-9000-f8d3c0d6b6b0

Il provvedimento contiene al suo interno anche la proroga al 2020 del divieto di emissione della fattura elettronica per i soggetti tenuti all’invio dei dati al sistema tessera sanitaria. Gli esercenti potranno, a partire dal prossimo 1 Luglio 2020, adempiere all’obbligo di invio dei dati al portale tessera sanitaria mediante la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei dati relativi a tutti i corrispettivi giornalieri. Per quanto riguarda la fattura elettronica è prevista anche l’implementazione di una banca dati grazie alla quale gli esercenti potranno usufruire automaticamente dei dati dei clienti finali che pagheranno con carta di credito o Pos per poi emettere fattura elettronica.

Tramite l’azione congiunta del sistema di fatturazione elettronica, all'entrata in vigore della trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi e grazie all'utilizzo dei dati desumibili dalle comunicazioni delle operazioni transfrontaliere (conosciuto come esterometro), il governo mira ad introdurre con gradualità un processo di semplificazione degli adempimenti IVA a partire dal secondo semestre 2020, mettendo a disposizione dei contribuenti prima le bozze dei registri Iva e le comunicazioni delle liquidazioni periodiche Iva, fino ad arrivare nel 2021 alla predisposizione della bozza della dichiarazione IVA per tutti soggetti passivi residenti e stabiliti in Italia.

A lanciare l'allarme è l'Agenzia delle Entrate che in un comunicato stampa segnala la presenza di mail a scopo di phishing ricevute direttamente nella caselle Pec. Le mail incriminate presentano un messaggio simile a quello inviato dal sistema di interscambio relativo alla fatturazione elettronica ma non proveniente da SdI. Questo tipo di comunicazioni fraudolente hanno lo scopo di truffare i cittadini, in particolare nel mirino ci sono soprattutto le caselle Pec di strutture pubbliche, private e di soggetti iscritti a ordini professionali.

L'Agenzia invita i cittadini a fare particolare attenzione alle mail provenienti da utenze sconosciute o sospette che richiedono di modificare l'indirizzo di recapito per le successive comunicazione con il Sistema di Interscambio e a cestinarle immediatamente.

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Eccoti almeno 4 buoni motivi per non affidarti alla PEC per la ricezione delle tue fatture elettroniche!

- Pericolo di Phishing o frode via email
- Se usi la PEC ricevi un file in XMLPA firmato digitalmente. Per poterlo leggere è necessario l'utilizzo di un convertitore che richiede l'investimento di tempo e risorse (per questo motivo Digithera ha sviluppato un convertitore gratuito XMLPAtoPDF per aiutarti in questo processo)
- Se decidi di non usufruire del servizio di conservazione sostitutiva di SOGEI dovrai procurarti tu stesso un servizio di conservazione con il rischio di pagare di più di un semplice servizio tutto compreso.
- Se la tua PEC è piena oppure scaduta non riceverai più le tue fatture, per poterle scaricare dovrai accedere al tuo cassetto fiscale all’interno del portale di Agenzia delle Entrate, aumentando i tempi di gestione di ogni singola fattura.

I servizi Digithera ti permetteranno comodamente di:

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UPDATE 23/10/2019

Circa 500 caselle pec compromesse, oltre 265mila messaggi di phishing inviati in sette giorni, un testo di email clonato dal servizio pubblico e un sistema di tracciamento dei destinatari. Sono gli ingredienti della campagna di raggiro lanciata via posta elettronica certificata, per raccogliere informazioni dalle potenziali vittime. I destinatari vengono invitati in modo fraudolento a inviare a un indirizzo di posta sconosciuto le proprie comunicazioni con il sistema di interscambio, la struttura istituita dal Mef per la trasmissione delle fatture elettroniche verso l’amministrazione o privati.

L’allarme è stato lanciato dall’Agenzia delle entrate e dal Computer emergengy response team Pubblica amministrazione (Cert-Pa). I phisher avrebbero clonato una comunicazione pec lecita emessa a inizio ottobre da Sogei, società informatica controllata al 100% dal ministero dell’Economia e delle finanze, contestualmente al sistema di interscambio.

Strutture pubbliche, private e iscritti a ordini professionali sono i principali destinatari di questa campagna di email malevole, indirizzate a caselle di posta PEC. L’oggetto recita “Invio File ” e menziona l’allegato “ITYYYYYYYYYY_1bxpz.XML.p7m”, che tuttavia non compare (dove X e Y sono stringhe numeriche identificative). L’ipotesi è che i truffatori vogliano dare credibilità al messaggio cercando di apparire come informazioni verosimili, ma l’assenza dell’allegato e altri dettagli lo rendono chiaramente falso.

Al momento non ci sono differenze di trattamento fiscale per le partite IVA ammesse al regime fiscale agevolato riservato a chi incassa fino a 65mila euro. Il nuovo scaglione si assesterebbe intorno alla suddetta cifra di 30mila euro e, al di sotto di esso resterebbe l’esonero dalla fattura elettronica. Così facendo, verrebbe mantenuta la semplificazione per le piccole attività a partita IVA, lasciando l’obbligo di fatturare elettronicamente solo a chi fattura somme più ingenti. Al di fuori di questo non sono previste modifiche per l’attuale norma “flat tax” del 15% che continuerebbe a venire applicata fino alla soglia dei 65mila euro.

Resta invece in piena discussione la questione sullo scaglione tra i 65 e i 100mila euro per cui la manovra dello scorso anno ha fissato un a aliquota fiscale fissa al 20% che partirà dal prossimo Gennaio 2020 (un’altra flat-tax in pratica). Tuttavia, a seguito del mancato via libera dall’Europa ed un più generale cambio di rotta sulla ipotesi flat-tax, la misura sembra prossima alla sua disattivazione (o almeno sospensione). Una soluzione di compromesso potrebbe vedere il mantenimento della flat-tax fino ai 100mila euro ma con una aliquota leggermente più alta del 20%.

Come funziona l’App?

L’App consente di decodificare e registrare tutti i dati del cliente tramite la scansione del QR Code SDI fornito direttamente dalla Agenzia delle Entrate. Se il cliente non dispone del codice QR è possibile inserire manualmente i dati.

Oltre ai riferimenti del cliente è possibile inserire tutti i dati relativi alla transazione effettuata ed allegare anche una foto della ricevuta di pagamento cartacea rilasciata o di qualsiasi altro documento che ci aiuti in fase di emissione della fattura. Tutti i clienti scansionati vengono registrati all’interno della rubrica dove è possibile consultare tutte le transazioni eseguite e registrate in uno storico.

Digithera QR non invia direttamente la fattura a SDI, serve per facilitare l’operatività quando non ci troviamo in condizioni di emettere immediatamente una fattura.

I vantaggi che si possono ottenere:

- Permette di raccogliere i dati di nuovi clienti, associarli alla transazione commerciale per poi utilizzarli in un secondo momento
- Possibilità di includere la foto della ricevuta o nota di fattura legata alla transazione registrata
- Inviare in modo semplice e diretto a noi stessi o a soggetti terzi gli estremi per generare la fattura

Il Download è completamente gratuito. Per permetterti di provare al meglio le funzionalità offriamo la possibilità di provare il servizio con 100 inserimenti omaggio (raggiunto questo valore sarà possibile continuare ad usufruire dell’applicazione in sola consultazione oppure acquistare nuovi inserimenti). Digithera QR è disponibile su App Store per dispositivi Apple dotati di iOS 10.3 o successivi, a breve sarà rilasciata una versione dedicata ai dispositivi Android.

Dal primo ottobre, invece, si passa al regime ordinario. Permane tuttavia un margine di flessibilità introdotto dal decreto crescita, che ha portato la scadenza per l’invio a 12 giorni.

Il potenziale ritardo viene sanzionato con una somma che può andare dal 90% al 180% dell’imposta, partendo da un minimo di 500 euro. Stessa sanzione per chi indica, nella documentazione o nei registri, una imposta inferiore a quella dovuta. La sanzione in questo caso può oscillare dai 250 ai 2000 euro quando la violazione non ha inciso sulla corretta liquidazione del tributo.

La circolare della Agenzia delle Entrate 14/2019 definisce le regole applicative del post-moratoria per cui l’estensione della riduzione fino al 30 settembre per i contribuenti che liquidano l’IVA mensile si riferisce al momento in cui viene effettuata l’operazione. Come si traduce tutto questo? In sintesi, qualora una operazione sia stata effettuata nel settembre 2019, inviando la fattura entro il 16 novembre 2019 (termine di versamento dell’IVA), si rientra a tutti gli effetti ancora nel periodo di moratoria, avendo diritto quindi alla sanzione ridotta al 20%.

La recente proposta di legge presentata dal governo francese (in data 27 Settembre 2019) mira appunto a rendere le relazioni commerciali soggette all’obbligo di utilizzo di fatturazione elettronica. In linea con tale proposta, le fatture cartacee non sarebbero di conseguenza più accettate a partire dal prossimo 2023. Con questo sistema il governo metterà in grado il fisco francese in una posizione tale di comparare in modo automatico i dati relativi agli acquisti con quelli di vendita, oltre a rendere molto veloce ed efficace il rimborso IVA collezionando semplicemente i dati contenuti nelle varie transazioni.

In teoria, dopo l’entrata in vigore, il governo francese prevede una completa integrazione del nuovo sistema con l’intera economia francese non più tardi del 1 Gennaio 2025.

Questa nuova proposta, seppur vista da molti come ambiziosa, serve a rimarcare ancora di più come i progetti nazionali legati alla gestione dell’IVA siano sempre più orientati alla efficiente gestione dei dati, andando a riunire quelle che sono le “best practices” dei diversi stati membri come (appunto) la fattura elettronica B2B o l’upload istantaneo dei dati IVA nei vari sistemi. Ovviamente, come avvenuto pochi mesi qui in Italia, le aziende (a maggior ragione la PMI), dovranno adeguare i loro sistemi di conseguenza all’epocale svolta.

La proroga dell’avvio del progetto è stata decisa lo scorso 25 Settembre 2019 in una riunione tra il MEF (Ministero dell’Economia e Finanze), rappresentanti delle Regioni e varie associazioni di categoria, e manca ancora l’ufficialità, anche se la pagina NSO del sito della Ragioneria Generale dello Stato informa che è in corso di aggiornamento la data di decorrenza prevista.

Le nuove date annunciate per l’entrata in vigore dell’obbligo di ordine elettronico sono il 1 febbraio 2020 per l’acquisto di beni e il 1 gennaio 2021 per l’acquisto di servizi. Presumibilmente verrà ritardata anche l’impossibilità delle Amministrazioni Pubbliche di dar corso alla liquidazione e al successivo pagamento di Fatture emesse senza riferimento a Ordini Elettronici oppure a Ordini che non siano stati validati da NSO. La non pagabilità delle fatture decorrerà dal 1 gennaio 2021 per gli ordini di beni e dal 01 gennaio 2022 per gli ordini di servizi. Il nuovo decreto ministeriale, necessario per apportare le modifiche all'attuale testo della norma (D. Ministero dell'Economia e delle Finanze del 7 dicembre 2018), verrà sicuramente ufficializzato dopo il 1 ottobre 2019.

Nel periodo che intercorre tra il 1 Ottobre 2019 ed il 1 Febbraio 2020 è consentita l’effettuazione di test, per tutti gli Enti SSN già in grado di inviare gli ordini elettronici e i fornitori in grado di riceverli, al fine di consentire agli attori coinvolti di giungere preparati all’avvio ufficiale dal prossimo febbraio

Sia i fornitori che gli enti pubblici possono utilizzare 4 diverse tipologie di canali per ricevere e inviare documenti via NSO:

• Comunicazione applicativa su rete internet (con servizi esposti tramite web services)
• Trasmissione dati tramite protocollo FTP;
• Infrastruttura Peppol eDelivery Network.
• PEC

Per quello che attiene le regole tecniche, sono previsti 3 processi:

1. Ordine semplice: l’ente pubblico manda via NSO un ordine di acquisto comunicando in modo implicito di non essere in grado di gestire eventuali messaggi di risposta
2. Ordinazione completa: a differenza del precedente prevede la capacità del cliente (ovvero dell’ente pubblico) di ricevere i messaggi di risposta dal fornitore
3. Ordinazione pre concordata: l’ordine è inviato dal fornitore in base a giustificativi o accordi derivanti da contratti inviati dal cliente mediante canali tradizionali.

NSO gestisce 4 tipi di documenti:

• l’ordine (emesso all’azienda fornitrice dall’azienda sanitaria)
• l’ordine pre-concordato (inviato dal fornitore alla PA)
• la risposta (ovvero quel documento che permette alla pubblica amministrazione di accettare, modificare o rifiutare l’ordine del cliente)
• l’ordine di riscontro che consente alla PA di confermare, declinare o sostituire le risposte con modifiche

Fatti trovare pronto e non perdere l’opportunità di usufruire di <NSOtoPDF>, il Web Service gratuito di Digithera per convertire Ordini NSO o DDT Peppol!

Una accurata analisi dello status della fatturazione europea all’interno dei paesi dell’area Euro mostra una situazione piuttosto variegata: su 33 paesi presi in considerazione, sono ancora 13 quelli che non hanno ancora un regolamento ben definito per l’adozione definitiva dell’obbligo.

La Direttiva 2014/55/UE “Fatturazione elettronica negli appalti pubblici” ha svolto un ruolo cruciale nell’assicurare un grado perfetto di interoperabilità tra fatture di stati diversi con lo scopo di automatizzare l’elaborazione dei dati contenuti nella fattura.

Non esiste invece, alla data di oggi, alcun obbligo di Fatturazione elettronica, all’interno dell’Unione Europea, relativo ai soggetti privati, che però sono abilitati ad utilizzare tale formato con tutte le Pubbliche amministrazioni estere e italiane grazie all’interoperabilità con il Sistema di Interscambio (SdI).

L’architettura standard che verrà messa in pratica in Europa andrà a cogliere i benefici dell’utilizzo del formato europeo e dell’XML UBL e verrà fornita dall’associazione OpenPeppol (Paneuropean public procurement online) promossa in Italia da AgID (Agenzia per l’Italia Digitale), in qualità di Authority Peppol nazionale.

A livello nazionale le specifiche Peppol sono state prese come riferimento per il progetto di Ordine Elettronico tramite Nodo Smistamento Ordini (NSO) delle amministrazioni pubbliche, in partenza il prossimo 01 ottobre.

Colla

Il Nodo Smistamento Ordini avrà lo scopo di gestire lo scambio digitale di tutti i documenti attestanti gli ordini per le aziende del Servizio Sanitario Nazionale e per i loro fornitori.

Veicolerà quindi, su canali telematici, la trasmissione degli ordini delle aziende del Servizio Sanitario Nazionale verso i propri fornitori, esattamente come SDI opera la funzione di smistamento delle fatture elettroniche.

Oltre che occuparsi dello scambio dei documenti e a provvedere al loro recapito, il Nodo Smistamento Ordini verifica che i documenti trasmessi siano formalmente corretti e contengano tutte le informazioni (obbligatorie) necessarie allo scopo per cui viene generato ed inviato ovvero per facilitare lo scambio di tutti i documenti del ciclo passivo. In altre parole, NSO è una sorta di postino intelligente che gestisce lo scambio degli ordini di acquisto (e gli altri documenti eventualmente occorrenti) tra clienti e fornitori.

Una grande novità insomma, che superato il periodo di rodaggio porterà con sé un gran numero di vantaggi, cominciando dalla riduzione della possibilità di errore in fase di inserimento manuale dell’ordine (con benefici in termini di tempi che di costi) o la possibilità di integrazione delle fatture e degli ordini elettronici con gli attuali ERP (servizio, peraltro, offerto anche da Digithera).

L’utilizzo del nuovo sistema non sarà complicato, risulta infatti ben regolamentato nei suoi processi predefiniti descritti accuratamente nel documento “Regole tecniche per l’emissione e la trasmissione degli ordini elettronici” del Ministero dell’Economia e delle Finanze e completati delle Linee guida di prossima pubblicazione, che conterranno indicazioni operative su emissione, trasmissione e gestione dei documenti tramite NSO.

La versione 4.0 delle Regole tecniche, pubblicata il 10 settembre ed integrata il 12 settembre dalla versione 4.0.1 che ne corregge alcuni piccoli errori, accoglie numerose delle indicazioni e richieste di integrazione pervenute successivamente alla pubblicazione della versione 3.0 a maggio.

Inoltre provvede a un riordino del documento finalizzato ad una maggiore leggibilità e coerenza della successione degli argomenti trattati.

Di seguito il documento:

http://www.rgs.mef.gov.it/_Documenti/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/apir/NSO-Regole-tecniche-IT-Ver_4_0_1.pdf

Un customer care da manuale: competenti, efficienti e sempre gentili. Per una PI come la nostra, il supporto tecnico da parte del fornitore è veramente fondamentale! 

Casi quali la mancata emissione della fattura, l’emissione in ritardo o l’emissione con errori sarebbero di conseguenza soggetti a sanzioni ma considerata l’entità della svolta alla quale il sistema di fatturazione è andata incontro è stato previsto un periodo detto “di moratoria” o di transizione (conclusosi il 30 Giugno).

Un periodo di rodaggio all’interno del quale, senza il timore di incorrere in sanzioni, gli errori e le omissioni sono state tollerate con l’abolizione delle quote da pagare o con una loro forte riduzione.

Le more, di conseguenza, entrano a pieno regime per le fatture emesse dal 1° Luglio 2019.

Fatto chiaro questo aspetto, vediamo di seguito un breve riepilogo delle sanzioni e delle franchigie previste.

Periodo transitorio (fino al 30 Giugno 2019)

L’articolo 10 del DL 119/2018 regolamenta il meccanismo di riduzione delle sanzioni sulla fattura elettronica omessa, tardiva o errata, per venire incontro alle esigenze di rodaggio del sistema ed è valido sia per fatture immediate che differite.

Si distinguono i due casi:

• contribuenti IVA mensili

per loro è prevista una riduzione delle sanzioni fino alla liquidazione IVA in scadenza il 16 Ottobre 2019, dunque per tutte le fatture con IVA a debito emesse fino al 30 Settembre.
Per le fatture seguenti, le eventuali mancanze (fattura elettronica omessa, errata o tardiva) sono da riferirsi alla sezione successiva.

• contribuenti IVA trimestrali

per loro il periodo transitorio è terminato il 20 Agosto 2019, termine per la liquidazione IVA relativa al secondo trimestre.
Per l’IVA a debito sulle fatture emesse dal 1° Luglio 2019, le eventuali mancanze (fattura elettronica omessa, errata o tardiva) sono da riferirsi alla sezione successiva.

Tabella riepilogativa

Sanzioni a regime dal 1° Luglio 2019

Le sanzioni inerenti alle inottemperanze per fatture elettroniche omesse, errate o tardive sono regolamentate dai DL 471/1997 (articolo 6) e dal DL 472/1997 (articolo 6) e qui di seguito elencate

Tabella riepilogativa

Termini di comunicazione, errori del SDI e termini di pagamento del tributo per sanzione

I canoni di legittimità per la comunicazione di una fattura elettronica sono dettati dalla data di invio al Sistema di Interscambio e nello specifico:

• Per le fatture immediate il termine ultimo per l’invio è il dodicesimo giorno dalla data di emissione del documento. Novità, questa, introdotta dal recente Decreto Crescita;
• per le fatture differite, invece, il termine ultimo è il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di emissione del documento.

In caso invece di rifiuto del documento da parte del SDI, la fattura elettronica può essere inviata nuovamente entro 5 giorni dalla notifica di rifiuto.

Il pagamento della mora, invece, andrà eseguito tramite modello F24 compilando la sezione erario ed utilizzando il codice tributo 8911.

Infine, le sanzioni da pagare in caso di omissione, errata o tardiva fattura elettronica, possono essere ridotte attraverso il ravvedimento operoso (DL 472/1997, art. 13), attraverso il quale è possibile ridurre notevolmente la sanzione dovuta.

Il caso:

Un cliente effettua un acquisto in negozio senza preoccuparsi di richiedere la fattura.
Esce pertanto dallo stesso munito esclusivamente di ricevuta o scontrino.

Dopo alcuni giorni (e fatture emesse nello stesso negozio), torna dal commerciante richiedendo l’emissione di fattura elettronica. Come comportarsi? 

Il problema nasce nel momento in cui bisogna mantenere la progressione numerica delle fatture.
Queste devono riportare obbligatoriamente il numero della ricevuta (o scontrino) e la data della sua emissione, creando pertanto una discontinuità nel numero progressivo nel caso in cui bisogna produrre fattura retroattivamente.

La soluzione:

premesso che nessuna norma imponga la doppia progressione numerica per scontrini e fatture (Sarebbe quindi possibile mantenerle separate), la soluzione più rapida potrebbe essere di inserire la fattura in oggetto in un sezionale separato. In questo modo non ci sarebbero problemi nell’interrompere o sfalsare la numerazione.

In pratica:

 Ipotizziamo il seguente scenario,

fattura numero 1 del 27 Agosto 2019

fattura numero 2 del 28 Agosto 2019

fattura numero 3 del 29 Agosto 2019

fattura numero 4 del 27 Agosto 2019 (per scontrino datato 27 Agosto 2019).

La fattura 4 potrebbe essere emessa con numero progressivo 1/A invece che 4, ovviando così al problema.

Numerare la fattura come “4”, tuttavia, non comporta alcun tipo di rischio per almeno due ragioni:

la prima, il comma 5 bis dell’articolo 6 del DL 472/1997 che cita: “Non sono inoltre punibili le violazioni che non arrecano pregiudizio all’esercizio delle azioni di controllo e non incidono sulla determinazione della base imponibile, dell’imposta e sul versamento del tributo”;

la seconda, la fattura viene considerata emessa al momento della sua trasmissione a SDI, quindi si potrebbe argomentare che la progressione non è da relazionare alla data di emissione.

Resta inoltre valido il fatto che l’emissione della fattura è obbligatoria se richiesta dal cliente e i dati da riportare obbligatoriamente al suo interno (numero, numero progressivo, identificativo alfanumerico e data dello scontrino) la identificano in maniera univoca con il documento fiscale emesso.

Un sistema che prevede la compartecipazione di tre attori diversi con diversi ruoli:

1. Il cliente o PA, ovvero le Pubblica Amministrazione che acquisti beni o servizi o un soggetto che la rappresenta.
2. Il Fornitore, ossia l’operatore economico che fornisce beni o servizi o un soggetto che lo rappresenta.
3. L’Intermediario, ossia il soggetto/sistema che gestisce per conto del cliente (o del fornitore) il processo di creazione, invio, ricezione ed elaborazione dei messaggi.

All’interno della interazione con l’NSO, ciascuno dei sopra citati può assumere uno dei seguenti ruoli:

• Mittente: può essere il Cliente o il Fornitore da cui origina il messaggio
• Destinatario: può essere il Fornitore o Cliente a cui il messaggio viene indirizzato
• Trasmittente: può essere sia il Cliente, il Fornitore o l’Intermediario che invia il messaggio a NSO
• Ricevente: può essere sia il Cliente, il Fornitore o l’Intermediario che riceve il messaggio da NSO

A questo proposito, quali sono le modalità di interazione previste?
Ci sono tre differenti profili che attengono a tre diverse tipologie di ordinazione.

Ordinazione Semplice, PEPPOL BIS Order only 3.0

Questo è il metodo più tradizionale, in cui il cliente (ente pubblico) invia attraverso NSO un ordine di acquisto al fornitore. In questa casistica, il cliente comunica in modo implicito di non poter gestire eventuali messaggi di risposta inviati dal fornitore in modalità elettronica strutturata tramite NSO: questo dovranno dunque essere trasferiti attraverso canali più tradizionali (come email o telefono)

Ordinazione completa, PEPPOL BIS Ordering 3.0

Anche in questo caso il processo di ordinazione viene avviato dal cliente (ente pubblico) che invia (tramite NSO) un ordine di acquisto al fornitore. A differenza del caso precedente stavolta il cliente comunica implicitamente che è in grado di gestire eventuali messaggi di risposta inviati dal fornitore in modalità elettronica strutturata tramite NSO.

Ordinazione pre-concordata, PEPPOL BIS Order Agreement 3.0

Uno scenario speculare rispetto alla situazione tradizionale: l’ordine di acquisto viene emesso dal fornitore sulla base di giustificativi (o accordi derivanti da contratti) inviati dal cliente PA attraverso canali tradizionali: si tratta a tutti gli effetti di una ordinazione elettronica concordata “fuori sistema”. Questa fattispecie è stata introdotta sia per i casi di indisponibilità di NSO lato mittente (si pensi ad esempio alla temporanea assenza di connessione per motivi esterni) sia per altre eventualità specifiche (un esempio sono i buoni di acquisto cartacei che sono necessari per evadere gli ordini relativi a sostanze stupefacenti o psicotrope). Anche in questo caso, come nell’ordinazione completa, gli eventuali messaggi di risposta potranno essere veicolati attraverso NSO, dato che si assume per via implicita che il cliente PA sia in grado di inviare documenti elettronici.

Nuovi appositi registratori telematici saranno necessari per adempiere all’obbligo, ad eccezione di alcuni esoneri previsti per il 2019. Una ulteriore opzione è garantita dalla possibilità di inviare i dati all’Agenzia delle Entrate anche se sprovvisti di registratore telematico, utilizzando o i servizi messi a disposizione su “Fatture e Corrispettivi” o quelli messi a disposizione dalle Software House private.

Ma cosa cambierà nel concreto con lo scontrino elettronico? In pratica, l’obbligo di memorizzazione e trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi giornalieri sostituirà il più tradizionale scontrino cartaceo (e ricevute annesse).

I commercianti e proprietari di attività potranno generare il documento commerciale anche tramite il servizio gratuito che metterà a disposizione l’Agenzia delle Entrate, che dovrà includere i seguenti dati obbligatori:

• Numero progressivo
• Data e ora di emissione
• Nome azienda, ragione sociale, nome e cognome dell’emittente
• Numero della Partita IVA
• Indirizzo dell’esercizio o attività commerciale
• Descrizione dei beni ceduti o dei servizi resi
• Ammontare preciso del corrispettivo complessivo e di quello pagato

I dati delle operazioni effettuate saranno inviati su base giornaliera alla Agenzia delle Entrate, mediante un canale telematico che consentirà al Fisco di avere immediatamente a disposizione i dati delle vendite e, quindi, delle operazioni rilevanti ai fini IVA per i controlli correlati.

Questi sono i passi fondamentali da seguire e cui prestare la maggiore attenzione:

• Verifica del corretto utilizzo del codice destinatario “XXXXXXX” (codice di errore 00313)
• Verifica della coerenza di partita IVA e codice fiscale (in caso di presenza di entrambi) sia per il cedente/prestatore che per il cessionario/committente (codici di errore 00320 e 00324)
• Verifica della corretta valorizzazione del codice fiscale, sia per il cedente/prestatore che per il cessionario/committente, nei casi in cui la partita IVA sia quella di un gruppo IVA (codici di errore 00321, 00322, 00325 e 00326)
• Verifica, in tutti i casi di autofattura, che la partita IVA del cedente/prestatore non sia cessata da un periodo superiore ai 5 anni (codice di errore 00323)
• Verifica dell’indirizzo PEC indicato nel campo PEC Destinatario, per assicurarsi che non corrisponda ad una casella PEC del SdI (codice di errore 00330).

Potete consultare il documento completo sul sito della Agenzia delle Entrate.

Formalmente l’ordine è un Messaggio, ovvero un file non contenente codice eseguibile né macroistruzioni, il cui formato è conforme alle Regole tecniche, composto dalla Busta di trasmissione e dal Corpo del messaggio:
A) la Busta di trasmissione contiene i dati necessari per il corretto indirizzamento (indirizzo del mittente e del destinatario);
B) il Corpo del messaggio è il Documento, la parte del Messaggio contenente i dati di business (es. Ordine, Risposta, Riscontro).

NSO svolge tre funzioni:

1. Identificazione, con cui NSO provvede ad individuare in modo univoco il Messaggio;
2. Validazione, con cui NSO provvede a verificare la correttezza dei dati che compongono il Messaggio;
3. Trasmissione, con cui NSO provvede a inoltrare al Ricevente (Cliente, Fornitore o Intermediario) il Messaggio, se validato.
   
   

IDENTIFICAZIONE

Ogni Messaggio (ossia, ogni Documento) scambiato attraverso NSO è univocamente identificato tramite un Identificativo di Trasmissione (IdT), assegnato da NSO e che caratterizza univocamente ogni messaggio scambiato, e i seguenti tre elementi (la cosiddetta «tripletta» di identificazione), che devono obbligatoriamente essere riportati nel Documento:

• «EndpointID» l’identificativo del soggetto che lo ha emesso, che di norma coincide con il Mittente
• «ID» l’identificativo del Documento assegnato dall’Emittente
• «IssueDate» la data del Documento

L’Identificativo di Trasmissione (IdT) non viene trasmesso da NSO né al mittente né al destinatario, ma solo registrato sul database Piattaforma Crediti Commerciali (PCC) unitamente alla «tripletta» di identificazione. l’IdT viene anche riportato in tutte le Notifiche che si riferiscono al Messaggio inviate da NSO

VALIDAZIONE

I tre elementi che costituiscono la «tripletta» di identificazione e che caratterizzano ogni messaggio dovranno essere necessariamente riportati anche nella Fattura Elettronica (o nelle fatture elettroniche) relative all’ordine. Nello specifico:

• Nel campo 2.1.2.2 della Fattura Elettronica va riportato l’identificativo del Documento Ordine («ID») a cui la fattura fa riferimento
• Nel campo 2.1.2.3 della Fattura Elettronica va riportata la data di emissione del Documento Ordine («IssueDate»)
• Nel campo 2.1.2.5 della Fattura Elettronica va riportato l’identificativo del soggetto che ha emesso il Documento Ordine («EndpointID») preceduto e seguito dal carattere #

TRASMISSIONE

Nella sola Validazione, NSO analizzerà formalmente il messaggio ricevuto e, in caso tutte le regole formali siano rispettate, validerà il messaggio restituendolo al mittente, che si farà carico della trasmissione dello stesso verso il destinatario.

Il sistema effettua la validazione del Messaggio sia sulla Busta di trasmissione che sul Corpo del messaggio. In particolare:

1. Sulla Busta di trasmissione, verifica le informazioni sul Mittente e sul Destinatario;
2. Sul Corpo del messaggio, esegue i controlli in base alle regole relative allo specifico tipo di Documento.

Inoltre, NSO verifica che non esista un altro documento validato avente la medesima Tripletta di identificazione. L’esito della verifica è comunicato al Trasmittente con apposita Notifica di sistema.

Le amministrazioni pubbliche non possono dar corso alla liquidazione e al successivo pagamento a fronte di Documenti contenuti in Messaggi che non siano stati validati da NSO

Non si creerà in alcun modo una disparità di trattamento tra chi non aderirà e coloro che invece daranno il proprio consenso alla archiviazione dei dati: l’Agenzia specifica difatti (nella FAQ 125) che “i dati rilevanti ai fini fiscali resteranno a propria disposizione anche nel caso in cui fosse previsto l’obbligo di cancellazione dei dati”. La mancata adesione al servizio di consultazione ed acquisizione (prima scadenza prevista al 31 Ottobre), avrà pochi effetti sulle attività di controllo automatizzato effettuate da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Il vantaggio principale garantito dalla adesione al servizio di consultazione ed acquisizione dei dati delle fatture emesse e ricevute è quello di consentire al contribuente la possibilità di ritrovare agilmente in qualsiasi momento le proprie informazioni all’interno del portale portale “Fatture e Corrispettivi”. Quindi non solo la volontà di rendere più semplice la vita dell’utente ma anche di rafforzare la collaborazione tra fisco e contribuente stesso.

Resta ovviamente la piena di libertà di scelta pur nella consapevolezza che la mancata adesione al servizio di consultazione rappresenterà agli occhi della Agenzia delle Entrate un elemento di valutazione nell’ambito dell’attività di analisi del rischio condotta dall’Agenzia stessa.

Viene dunque confermata la possibilità di continuare ad emettere fatture retrodatate: le regole inerenti la fatturazione differita non sono state alterate dall’obbligo di invio del documento in formato elettronica via SdI. Qualora venga ritenuto più pratico e comodo indicare nel campo apposito una data anche differente da quella di effettuazione dell’operazione, tutto ciò è fattibile purchè la data indicata sia compresa tra il giorno di effettuazione e il termine ultimo di emissione.

Nessun ostacolo alla retrodatazione nel mese precedente a quello di effettuazione dell’operazione. ANC e Confimi confermano come si tratti addirittura di una soluzione raccomandabile, per evitare disallineamenti tra i dati da indicare nelle Lipe e quelli che potrebbero essere “diversamente interpretati” dall’Agenzia delle Entrate qualora la fattura venisse datata nei primi giorni del mese successivo. Resta invece sempre intatto il divieto per la retrodatazione se per l’operazione sono previsti termini speciali di emissione accompagnati anche dallo slittamento dell’esigibilità della relativa imposta.

Un focus speciale nella nota viene destinato anche al tema del “reverse charge interno”: resta difatti possibile continuare a gestire tali operazioni come in precedenza, senza la necessità che il cessionario o committente trasmetta i dati dell’integrazione al SdI. Mentre per il reverse charge interno non è obbligatorio l’invio dell’autofattura in formato XML con invio al SdI.
Ecco qua il testo dell’intera nota per una completa informazione.

La puntualizzazione arriva a seguito di un caso giudiziario in un CTU che ha emesso due fatture senza applicazione IVA e della ritenuta d’acconto come previsto per i soggetti che ricadono nel regime forfettario. A seguito della contestazione della controparte riguardo l’importo effettivamente indicato in fattura, tramite un accordo transitivo tra entrambe le parti grazie a cui è stato ridotto l’importo della prestazione, con la conseguente necessità di emissione di una nota di variazione in diminuzione.

In questi casi, non sarà necessario applicare l’IVA, qualora il contribuente ricada all’interno del regime forfettario. L’operazione richiederà fiscalmente l’emissione di una nota di variazione in diminuzione che, come specificato dall’Agenzia delle Entrate, seguirà il regime fiscale applicato in sede di emissione della fattura originaria.

Regime forfettario resta dunque immune dalla applicazione dell’IVA.

Oggetto della discussione sono le cessioni di beni superiori alla somma di 154,94 euro e destinate a soggetti extra UE, per uso proprio e familiare. L’emissione della nota di variazione tramite la procedura Otello 2.o non si rende sempre obbligatoria ma viene invece previsto un doppio binario per tutte le cessioni effettuate senza applicazione dell’IVA e per quelle in cui è previsto il rimborso dell’IVA (ossia le cosiddette note di variazione in aumento e diminuzione). 

Il passaggio fondamentale riportato nella nuova risoluzione prevede che, nel caso di mancata restituzione della fattura emessa senza esercizio di rivalsa e consegnata al cessionario per l’attestazione dell’uscita dei beni dal territorio europeo, il cedente dovrà procedere alla regolarizzazione dell’operazione entro un mese dalla scadenza del termine (ovverosia il terzo mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione).

Sarà dunque d’obbligo l’emissione di una nota di variazione in aumento tramite il sistema Otello 2.0 delle Dogane, in modo singolo (senza la possibilità di variazioni cumulative).

Leggermente differente la casistica delle variazione in diminuzione in cui diventa necessario annotare nel registro acquisti la variazioni in diminuzione IVA, senza dover passare dall’invio attraverso il sistema Otello 2.0. I nuovi chiarimenti contenuti nella risoluzione esplicitano come “l’emissione del documento non sarebbe di per sé di alcuna utilità, non dovendosi recuperare l’IVA in capo al consumatore finale, per il quale l’imposta è indetraibile”.

Rimane ad ogni modo l’obbligo del contribuente di fornire prove evidenti della correttezza della operazione in caso di possibili controlli da parte della Agenzia, in modo da giustificare a pieno la variazione operata ed il collegamento con l’operazione iniziale.

Potete consultare qua il testo completo della risoluzione .65 del 10 luglio 2019

Vengono delineati 3 modi (per i soggetti sprovvisti di registratore telematico) per inviare i corrispettivi giornalieri. Prima di addentrarci nella spiegazione è bene chiarire come resti ferma la possibilità di affidarsi ad un intermediario, il quale ha l’obbligo di rilasciare al contribuente la copia e la ricevuta della avvenuta comunicazione. Specifiche tecniche che non fanno altro che recepire le novità contenute all’interno del Decreto Crescita, ideate per facilitare la situazione di tutti i commercianti che non hanno registratore telematico.

Tutti i soggetti che devono adempiere all’obbligo di invio di scontrino elettronico a partire dal 1 Luglio 2019 avranno a disposizione due servizi resi disponibili dalla Agenzia delle Entrate nell’area riservata “Fatture e Corrispettivi”:

• Upload di un file con i dati complessivi della singola giornata, distinti per aliquota IVA o con indicazione del regime di ventilazione
• Servizio web di compilazione manuale dei dati dei corrispettivi complessivi giornalieri

A questi si aggiunge anche una terza possibilità per procedere alla trasmissione:

• Tramite un modello “Web Service” attraverso un protocollo HTTPS o SFTP, secondo le regole contenute nel provvedimento stesso.

Questo è il provvedimento rilasciato in cui potete trovare tutte le specifiche tecniche nel dettaglio.

Il Nodo Smistamento Ordini è la nuova procedura con cui si tradurrà l’obbligo, per tutti gli enti del Servizio Sanitario Nazionale, di trasmettere in via telematica gli ordini, provvedimento che estende l’adozione di tecnologie digitali alle diverse fasi delle relazioni tra PA e fornitori.

La domanda principale che riceviamo in questo periodo rimane la solita: “Cosa dobbiamo fare per adeguarci alla norma?”
La conversione dei documenti dal formato XML UBL (utilizzato dalle strutture ordinanti) al formato scelto dalle aziende resta l’aspetto più spinoso e complicato cui far fronte per i soggetti fornitori della Sanità pubblica.

Digithera ti semplifica la vita con <NSOTOPDF>, il nuovo Web Service tool per convertire Ordini NSO o DDT Peppol con le seguenti caratteristiche:

• NSOTOPDF supporta ilFormato UBL/Peppol versione 2.1come previsto dalla Legge di Bilancio 2018
• La conversione è possibile partendo dal Formato XML
• NSOTOPDF permette di ottenere un PDF in formato classico Ordine A4
• Una diagnostica completa degli ordini NSO ricevuti

Cosa aspetti? Carica subito il tuo Ordine e procedi alla conversione in un battito di ciglia!

• Fatture Anticipate: da emettere con la data scelta dall’emittente e da trasmettere al SDI entro 12 giorni dalla suddetta data, che viene considerata come data effettiva dell’operazione stessa
• Fatture Differite: possibilità di avere data di emissione di fine mese (ad ogni modo non precedente a quello dell’ultimo DDT incluso) e possono venire trasmesse entro e non oltre il 15 del mese successivo
• Fatture Immediate: in questo caso la data di emissione deve obbligatoriamente coincidere con la data in cui l’operazione è stata effettuata e venire seguentemente trasmesse al SDI entro i 12 giorni che seguono tale data

Tempistiche da tenere sempre sott’occhio visto che da adesso in poi il regime sanzionatorio è diventato effettivo e il periodo di transizione è oramai alle spalle.

L’entrata in scena della fatturazione elettronica non ha significato solo la svolta normativa dell’obbligo per aziende e professionisti di utilizzare documenti elettronici e non più cartacei da inviare alla Agenzia delle Entrate ma, se la si osserva con una prospettiva più ampia e di larga veduta, una opportunità irripetibile per migliaia di aziende di ammodernare i loro sistemi e mettere in pratica un processo di digitalizzazione e trasformazione tecnologica che investa l’intera struttura.

Ecco il riassunto esaustivo delle ultime modifiche seguite alla conversione in legge del “Decreto Crescita” del 27 giugno scorso:

• Prolungamento termine per emissione fatture immediate da 10 a 12 giorni a partire dal 1 Luglio 2019 (da applicare anche a documenti riguardanti prestazioni precedenti la cui emissione è però stata prevista a partire dal 1 Luglio in avanti)
• Fine del periodo transitorio senza sanzioni che adesso andranno dal 90% fino a raggiungere il 180% dell’imposta.
• Coincidenza tra data di emissione e data di trasmissione (con annotazione nel registro da compiersi entro il 15 del mese successivo a quello in cui si sono effettivamente svolte le operazioni)
• Rimozione dell’obbligo di numerazione delle fatture ricevute

E’ giunto dunque il tempo per le PMI e grandi imprese di non vedere solo un mero obbligo nella nuova legislazione ma l’occasione migliore per lanciarsi in un futuro fatto di tecnologia efficiente ed ottimizzazione dei processi aziendali complessivi.

Lo scorso 1 Gennaio abbiamo assistito ad una prima grande rivoluzione attinente al modo di gestire i documenti, con il sistema di fatture elettroniche mirato a snellire e digitalizzare i processi delle varie piccole, medie e grandi aziende. Siamo oramai alle porte dell’introduzione del NSO, misura già inclusa nella Legge di Bilancio 2018 che imponeva l’obbligo di trasmissione telematica della documentazione relativa ai fini IVA agli enti sanitari nazionali. L’utilizzo di questo strumento potrà avvenire con i medesimi mezzi di invio e ricezione già in uso per le fatture elettroniche con SDI, (p.es FTP) o altri access point accreditati con Peppol. L’obbligo diventerà effettivo a partire dal prossimo 1 Ottobre 2019 ma il quadro normativo, facente riferimento al decreto legge dello scorso 7 Dicembre 2018, consente un utilizzo in via sperimentale già da adesso.

L’arrivo del NSO porta con sé anche il tema importante della internazionalizzazione (e standardizzazione) dei complicati processi di procurement. La direzione intrapresa sembra infatti quella di un primo passo verso un più comprensivo procedimento di gestione documentale e dei processi pubblici, in un quadro che va oltre quello dei confini nazionali.

Vuoi saperne di più sulla materia? Non perdere il prossimo Workshop Digithera “Gli Ordini Elettronici e NSO: cosa fare a partire da ottobre 2019”, il 4 Luglio a Milano: non tardare e prenota il tuo posto gratuitamente!

Tutti i titolari di partita IVA hanno beneficiato dei sei mesi di transizione per adeguarsi al nuovo obbligo di fatturazione elettronica. La nuova circolare 14/E introduce chiarimenti importanti in prossimità della data spartiacque del 1 Luglio 2019.

Data di emissione

Una novità già ampiamente preannunciata e attesa da tutti gli operatori coinvolti riguarda la data di emissione delle fatture elettroniche e che contempla le seguente modifiche per le fatture emesse dal prossimo 1 Luglio 2019:

• Il documento deve includere la data in cui viene effettuata la cessione di beni o la prestazione di servizi ovvero la data in cui è corrisposto il corrispettivo (il totale o anche solo una parte), nel caso sia diversa dalla data di emissione della fattura
• Possibilità di emettere la fattura entro 10 giorni dalla effettuazione dell’operazione determinata ai sensi dell’articolo 6 
  
  La data da indicare nella fattura resta sempre quella in cui è effettuata l’operazione poiché sarà il SdI ad attestare la data e orario di avvenuta trasmissione (all’emittente e ricevente)

Regole per l’esterometro

Sono esclusi dall’invio dell’esterometro tutti i titolari di partita IVA in regime dei minimi e forfettario. L’invio della comunicazione mensile è d’obbligo per tutti i soggetti passivi residenti all’interno del territorio dello stato per le operazioni tra gli stessi effettuate. Non solo operazioni rilevanti ai fini IVA ma tutte le cessioni di beni e prestazioni di servizi verso e da soggetti non stabiliti nel territorio statale. La circolare fa anche chiarezza sulla abolizione dello Spesometro: la sua abrogazione, che decorreva dal 1 Gennaio 2019, non mette al riparo dalla applicazione di sanzioni per il ritardo (od omissione) della comunicazione relativa al secondo semestre (la cui scadenza era fissata al 20 Aprile 2019).

Un ultimo punto che viene toccato è quello relativo alle fatture sanitarie per cui resta il divieto di emissione del documento in formato elettronico anche in caso di prestazioni miste, sia sanitarie che accessorie.

In sintesi:

• Possibilità di non emettere più alcun documento in formato cartaceo avvalendosi di una fattura elettronica, che funge da integrazione delle fatture di acquisto, da poi trasmettere al sistema di interscambio.

• Evitare di stampare tutti i registri IVA (oramai resa superflua), in quanto sostituiti dall’insieme di fatture elettroniche (sempre da conservare a norma) e dalle integrazioni periodiche trasmesse in modo telematico.

• Conservazione digitale sia delle fatture elettroniche ricevute ed emesse.

• Conservazione delle fatture di acquisto analogiche con le eventuali integrazioni ai sensi dell’articolo 41 D.L. 331/1993.

Abbiamo analizzato in un precedente articolo le varie fattispecie (ed azioni da compiere) per far fronte alla casistica in cui la fattura, per i motivi più svariati, non dovesse arrivare nei tempi stabiliti o pure in formato non corretto.

L’introduzione delle fatturazione elettronica ha portato anche ad alcune problematiche legate al diritto alla privacy, dal momento che la fattura elettronica contiene anche al suo interno diversi dati sensibili: tutto ciò ha portato al necessario intervento del Garante della Privacy che ha esonerato coloro che erogano prestazioni sanitarie e alla decisione di vietare l’esistenza di una banca dati delle fatture dell’Agenzia delle Entrate (solo i dati fiscali necessari saranno memorizzati per i controlli automatizzati).

Entrando nello specifico, la proposta prevede per tutti coloro che acquisteranno beni e servizi presso esercenti che utilizzano la fatturazione elettronica (e previa comunicazione del proprio codice fiscale), la possibilità di partecipare ad una estrazione a premi. L’eventuale trasmissione dei dati dovrà avvenire entro un massimo di 12 giorni dall’effettuazione del pagamento. Nella pratica si tratterà di lotteria paragonabile alle altre lotterie nazionali ma il cittadino, anziché acquistare un biglietto per la partecipazione, utilizzerà il codice associato allo scontrino emesso dal negoziante al momento dell’acquisto.

Unica nota ancora lasciata in sospeso: lo scontrino non varrà per ogni tipo di acquisto ma solamente per quelli che oltrepasseranno una determinata soglia di denaro, limite che ancora deve essere chiaramente stabilito.

Il lancio della nuova lotteria andrà di pari passo con l’oramai imminente obbligo generalizzato di trasmissione telematica dei corrispettivi (scontrini e ricevute). Possibilità cui però non avranno accesso sia i minorenni sia i non residenti in Italia (in quanto sprovvisti di codice fiscale).

La novità consiste nel fatto che non sarà effettuata alcuna dilazione ed esonero per tutti coloro che si trovano ad operare in aree geografiche caratterizzate da una bassa copertura di rete internet (e che dovranno dunque necessariamente adeguarsi alla normativa dell’obbligo del corrispettivo elettronico). Al tempo stesso però, sarà esteso il termine per l’invio dei corrispettivi telematici.

L’ultimo emendamento effettuato al “Decreto Crescita” consiste infatti nella rimozione della norma che contemplava la possibilità di esoneri su base territoriale (a seguito di un decreto del Ministero Economia e Finanze). Alcune interessanti novità, ufficialmente approvate in Commissione Finanze dalla Camera dei Deputati, sono la conferma del periodo di sei mesi di moratoria sulle sanzioni e l’introduzione della lotteria degli scontrini, un ulteriore (e decisamente diverso) metodo per contrastare l’evasione fiscale.

Il cessionario o committente che acquista beni o servizi senza che sia stata emessa regolare fattura (o con fattura irregolare), viene punito in base all’articolo 6, comma 8, D.Lgs. 471/1997, salva la responsabilità del cedente o del commissionario, con sanzione amministrativa pari al 100% dell’imposta, con un minimo di euro 250, a meno che non si provveda a regolarizzare l’operazione in uno dei seguenti modi:

a) Se non ha ricevuto la fattura entro 4 mesi dalla data di effettuazione dell’operazione, presentando all’ufficio competente nei suoi confronti, previo pagamento dell’imposta, entro il trentesimo giorno successivo, un documento in duplice esemplare dal quale risultino le indicazioni prescritte dall’articolo 21 D.P.R. 633/1972, relativo alla fatturazione delle operazioni

b) Nei casi di fattura irregolare, presentando all’ufficio indicato in precedenza, entro il trentesimo giorno successivo a quello della sua registrazione, un documento integrativo in duplice esemplare recante le indicazioni medesime, previo versamento della maggior imposta eventualmente dovuta.

Per ottenere la regolarizzazione si deve dunque aspettare il decorso dei 4 mesi dalla data di effettuazione dell’operazione senza che sia stata emessa la fattura elettronica di acquisto. Per evitare la sanzione pari al 100% dell’Iva, il cessionario entro i trenta giorni successivi alla scadenza dei 4 mesi dall’effettuazione dell’operazione senza che sia arrivata la fattura, dovrà:

• Versare l’Iva con il modello F24 utilizzando il codice tributo “9399 – regolarizzazione operazioni soggette ad Iva in caso di mancata o irregolare fatturazione – Articolo 6, comma 8, D.Lgs. n. 471/1997”
• Inviare un documento con i dati della fattura all’ufficio competente
• Registrare il documento solo nel registro Iva acquisti per esercitare la detrazione Iva

Tale regolarizzazione richiede il versamento dell’Iva per 220 euro con il codice tributo 9399, l’invio al SdI della fattura con tipo documento TD20 e la registrazione del documento nel registro Iva acquisti per esercitare la detrazione Iva secondo le regole ordinarie.

L’esonero è temporaneo, e nella maggior parte dei casi, limitato al 2019. Sono ad esempio soggetti ad esenzione fino al 31 dicembre 2019 coloro che effettuano operazioni marginali (ovvero che non superano l’1% del volume d’affari complessivo realizzato nel 2018) e le cessioni e prestazioni effettuate su mezzi di trasporto in viaggi internazionali, che dovranno continuare ad essere certificate secondo la consueta modalità cartacea. Le date a partire dalle quali gli esoneri cesseranno di avere valore, in tutti gli altri casi, saranno seguentemente disposte con appositi decreti ministeriali.

Con questa semplificazione, gli esonerati dall’emissione dello scontrino telematico potranno, a loro completa scelta, effettuare la memorizzazione e la trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi. Per finire, il comma 2 dell’articolo 2 stabilisce che fino al prossimo 31 dicembre 2019, alla stregua di quanto previsto per le operazioni marginali, saranno esonerati dallo scontrino elettronico gli esercenti impianti di distribuzione di carburante per le operazioni diverse da quelle di cessioni di benzina e gasolio i cui compensi o ricavi non superino l’1% del volume d’affari del 2018.

Le operazioni da certificare con documento commerciale sono tutte quelle individuate dall’articolo 22 del Dpr 633/1972 (il decreto sull’Iva), riguardante il commercio al dettaglio e attività assimilate, per le quali ad oggi viene rilasciato uno scontrino fiscale ( cessioni di beni effettuate in locali aperti al pubblico, in spacci interni, mediante apparecchi di distribuzione automatica, per corrispondenza, a domicilio o in forma ambulante, alle prestazioni alberghiere e alle somministrazioni di alimenti e bevande effettuate dai pubblici esercizi, prestazioni di trasporto di persone).

Documento rilasciato

Dove non ci sarà fattura elettronica, occorrerà rilasciare al cliente (sia che si tratti di consumatore finale oppure di partita Iva) un documento commerciale al posto di scontrino fiscale a meno che, appunto, non venga richiesta espressamente fattura non oltre il momento di effettuazione dell’operazione. Un documento che a tutti gli effetti vale a fini commerciali certificando l’acquisto effettuato e costituendo titolo per l’esercizio dei diritti di garanzia.

Il documento commerciale può avere anche una valenza fiscale: deve essere sempre il cliente a richiedere, non oltre il momento di effettuazione dell’operazione (e quindi del pagamento con rilascio del documento commerciale), tale valenza indicando il proprio codice fiscale o la partita Iva che verranno riportati sul documento stesso.

L’adempimento potrà essere realizzato utilizzando registratori telematici o server telematici, i cui modelli siano stati precedentemente convalidati dalla Agenzia delle Entrate. In alternativa, si potrà utilizzare una procedura web messa a disposizione gratuitamente dall’Agenzia sul portale «Fatture e corrispettivi» attraverso la quale, oltre alla memorizzazione e trasmissione dei corrispettivi giornalieri, sarà possibile rilasciare al cliente il documento commerciale.

Aggiornamento dei registratori

I registratori di cassa andranno progressivamente sostituiti oppure integrati per permettere memorizzazione e trasmissione dei dati giornalieri (provvedimento dell’Agenzia del 28 ottobre 2016). Focus particolare per gli operatori che dispongono di più punti cassa per punto vendita (come nel caso di supermercati o centri di grande distribuzione), quando memorizzano e trasmettono i dati attraverso un unico registratore telematico: in questi casi occorre ottenere una certificazione di conformità del processo di controllo interno, rilasciata da un revisore legale, prima dell’avvio della trasmissione obbligatoria.

Da quando è partito il primo obbligo, ma ancora da prima dal 2014, l’Agenzia delle Entrate aveva messo a disposizione di tutti una pagina del sito fatturapa.gov.it dove si poteva caricare e testare un file XML con la verifica della correttezza del documento e la segnalazione degli eventuali errori.

“Una pagina seguitissima, a cui una buona parte degli operatori del settore si appoggiava” commenta Gerri Cipollini, CEO di Digithera, “anche per valutare la bontà dei convertitori che si stavano costruendo per i vari gestionali, sia per scoprire se uno specifico documento aveva qualcosa che non andava. Quando l’Agenzia ha deciso di spostarla nella sezione riservata, di fatto di dominio di commercialisti, si è creato un vuoto, che abbiamo pensato di colmare rispondendo alle richieste e sollecitazioni spontanee dei nostri clienti e rendendo ancora più semplice l’operazione grazie al nostro tema di Ricerca & Sviluppo”.

La piattaforma https://xmlpatopdf.eu permette anche la conversione in PDF o in HTML della fattura in formato A4, classico e leggibile.

A tre mesi dall’introduzione, come procede il vostro flusso di fatturazione elettronica?

Premetto che dobbiamo ancora prendere dimestichezza con le specifiche che man mano arrivano dal commercialista: in merito per esempio alle tempistiche di registrazione, all’integrazione di alcune tipologie di fatture in particolare quelle in reverse charge e pasti nelle quali andrebbero allegate delle integrazioni quali aliquota iva applicata e nomi dipendenti che hanno pranzato. Insomma, la riconciliazione dei diversi documenti non è sempre facile e rimane non automatica.

Come avete operato la scelta dell’operatore di servizi di fatturazione?

Abbiamo, come spesso facciamo, valutato tra le proposte on line, con un benchmark tra costo, funzionalità e semplicità e servizi garantiti. E siamo arrivati a scegliere Digithera, che ci dava fiducia anche perché italiana e con un servizio clienti accessibile.

Quali problemi avete riscontrato? Un miglioramento o un peggioramento rispetto al passato?

Credo siano stati problemi comuni a tutti, quelli iniziali. I sistemi erano lenti a livello centrale e i ritardi di consegna delle fatture da parte dei fornitori ci obbligavano ad un controllo incrociato tra cassetto fiscale e portale, ecc... . Tutte problematiche che stanno rapidamente migliorando. Miglioramento o peggioramento, questa migrazione? Siamo fiduciosi, si vedrà tra qualche mese l’impatto: è forse ancora troppo presto per valutarlo.

L’NSO, piattaforma che ricalca le modalità del Sistema di Interscambio (SdI) avrà la delicata funzione di convalidare la trasmissione di tutti questi documenti facendo leva su specifiche tecniche come le seguenti:

• I Messaggi dovranno basarsi in modo rigoroso sullo standard europeo UBL PEPPOL
• In pratica la piattaforma NSO diventerà il canale di riferimento che, a sua volta, smisterà gli ordini verso i fornitori.

Lo scambio dei Documenti avverrà attraverso i medesimi mezzi di invio e ricezione già in uso per le fatture elettroniche con il Sistema di Interscambio (SdI), ma il protocollo FTP è in fase di revisione. Per supportare questo progetto il Ministero dell’Economia e Finanza ha definito l’adozione del formato elettronico strutturato XML e, più nello specifico, il tracciato UBL. In Italia, il formato XML PEPPOL è già utilizzato per Ordini, DDT e fatture in Emilia-Romagna, dove Sanità e Regione gestiscono e monitorano già da tempo elettronicamente le attività con i fornitori.

Proprio a questo riguardo, le regole tecniche individuano quattro documenti ben precisi: Ordine, Ordine pre-concordato, Risposta ed Ordine di riscontro. Ciascuno dei predetti documenti, contenuto nella busta di spedizione, deve essere predisposto secondo la specifica PEPPOL definita, al pari della busta di trasmissione.

Molto chiaro ed ambizioso l’obiettivo finale: supportare il processo di abbandono da parte di tutta la Pubblica amministrazione italiana del materiale cartaceo per aderire a un sistema in grado di trasformare i processi e di renderli più efficaci, più immediati e più tracciabili.

Anche le fatture elettroniche “europee” saranno trasmesse mediante il Sistema di Interscambio, che dovrà essere aggiornato con nuove funzionalità. Il tracciato previsto dalla fattura elettronica europea è un tracciato diverso da quello XML previsto per la fatturaPA in Italia, tale formato è chiamato UBL (Universal Business Language). Tuttavia, la relazione tecnica al D.lgs. fornisce importanti indicazioni, precisando che sarà il SdI che continuerà a ricevere tutte le fatture dirette alle Pubbliche amministrazioni, per poi tradurre quelle prodotte in formato europeo UBL al ne di inoltrarle in formato fatturePA XML alle amministrazioni destinatarie, assieme alla fattura originale. Siprevede a tal proposito che i futuri step normativi considerino la revisione delle attuali regole di rifiuto della fattura da parte delle amministrazioni, ma anche l’apposizione obbligatoria della firma elettronica al le XML per le fatturePA.

E le aziende? Abbiamo esteso le domande a Roberto Scordino, socio e Amministratore Unico di Acta Srl, realtà che opera su tutto il territorio nazionale per conto dei fornitori della Pubblica Amministrazione, in particolare il Servizio Sanitario. Il suo obiettivo è agevolare e snellire tutte le problematiche burocratiche ed amministrative che possono ostacolare il lineare flusso di informazioni e regolarità nei rapporti amministrativi/contabili, in particolare facenti capo al pagamento dei credito della Pubblica Amministrazione verso i propri fornitori.

1) A tre mesi dall’introduzione, come procede il vostro usso di fatturazione elettronica? "Il nostro usso di fatturazione elettronica procede regolarmente e senza difcoltà alcuna. La semplicità di inserimento e la tempestività dei riscontri ci permettono di avere un controllo ed una gestione regolare e precisa delle fatture sia attive che passive". 

2) Come avete operato la scelta dell’operatore di servizi di fatturazione? "Abbiamo valutato diversi fornitori e abbiamo operato la nostra scelta, che è ricaduta su Digithera, per la semplicità estrema di utilizzo e la consulenza ricevuta che ha reso semplici argomenti sconosciuti e che sembravano, visti da fuori, particolarmente complessi".

3) Quali problemi avete riscontrato? Un miglioramento o un peggioramento rispetto al passato? "La fatturazione elettronica è comunque un miglioramento rispetto al passato anche se all’inizio ha costretto chiunque a modiche organizzative all’interno di ogni organizzazione, piccola o grande che sia. L’investimento del tempo viene però ampiamente ed immediatamente recuperato. Un ulteriore vantaggio è la garanzia della certezza della ricezione delle fatture emesse. Inoltre permette un’automatica ed immediata conservazione sostitutiva dei documenti".

Ad esclusione delle vendite per le quali è emessa su richiesta la fattura elettronica (obbligatoria nei confronti di titolari di partita IVA), per le cessioni di beni in locali aperti al pubblico effettuate dalla grande distribuzione, la certificazione delle operazioni potrà avvenire tramite la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri all’Agenzia delle Entrate. La stampante fiscale dovrà dunque essere connessa ad internet e dotata di un certificato univoco rilasciato dall'Agenzia delle Entrate.

In concreto, fino al mese di luglio l’invio dei corrispettivi telematici sarà di natura facoltativa. Ma a partire dal 1 luglio 2019 l’obbligo di scontrino telematico scatterà in modo automatico per tutti i soggetti con un volume di affari che supera i 400.000 euro. Un obbligo che riguarderà in toto la categoria dei commercianti dal prossimo 1 Gennaio 2020.

Proprio in virtù delle nuove regole e dell’evoluzione normativa che ha interessato non solo i soggetti obbligati all’emissione della fattura elettronica, ma anche coloro che certificano le cessioni di beni con scontrino o ricevuta fiscale, i chiarimenti della Agenzia delle Entrate assumono particolare rilevanza. In caso di rifiuto del file XML (per differenti ragioni che abbiamo riassunto qui), l’esercente dovrà attivarsi entro 5 giorni per trasmettere un file corretto al Sistema di Interscambio.

In sostanza, dal prossimo 1 Gennaio 2020 tale obbligo è accompagnato dall’abrogazione della tenuta del registro dei corrispettivi, con la conseguente eliminazione della “semplificazione” di cui all’articolo 2 D.P.R. 696/1996. Per quanto attiene il capitolo sanzioni, in caso di mancata o infedele memorizzazione dei corrispettivi (o trasmissione), vengono applicate le sanzioni previste dall’art.6 3 art.12 del D.Lgs 471/97 per la violazione in materia di rilascio scontrini, ricevute fiscali ed installazione degli apparecchi misuratori fiscali.

Per essere precisi le sanzioni non vengono inflitte quando la fattura viene emessa entro il termine di effettuazione della liquidazione periodica dell’imposta, ovvero si applicano con riduzione dell’80% con la condizione che la fattura sia emessa entro il termine di effettuazione della liquidazione dell’imposta del periodo successivo (la scadenza è estesa al 30 settembre 2019 per tutti i contribuenti che effettuano la liquidazione periodica IVA con scadenza mensile).

Mancata emissione o ricezione della fattura elettronica

La legge (D.Lgs. 471/1997) contempla una sanzione che va dal 90% fino al 180% dell’IVA relativa all’imponibile. Non è esente da colpe anche chi non riceve la fattura senza agire: il potenziale cessionario deve infatti attivarsi con l’emissione di una autofattura da inviare tramite SdI contente l’indicazione “Tipo di documento TD20”. Tutto ciò evita a quest’ultimo una multa pari al 100% dell’imposta (con un minimo di 250 euro).

Come rimediare ad errori involontari sulla fattura

Come in tutti i campi, anche quando si tratta di compilare una fattura si possono commettere sbagli. Come è possibile porvi rimedio? Basta semplicemente emettere una nota di credito a storno della fattura per la riammissione della stessa, inserendo una nuova numerazione e (ovviamente) modificando l’errore compiuto in precedenza.

Errori più diffusi nella compilazione delle fatture elettroniche

• Errori che identificano problemi legati al file stesso della fattura (nella dimensione, nel modo in cui è nominato o nelle dimensioni). Ecco i codici identificativi di questa tipologia:
o Codice 00001: nome file non valido
o Codice 00002: nome file duplicato
o Codice 00003: dimensione del file eccessive
o Codice 00102: file non integro o manomesso
o Codice 00200: formato non conforme

• Errori legati alla data di emissione, agli identificativi fiscali o personali. Di seguito i vari codici di riferimento:
o Codice 00400: natura non presente a fronte di aliquota IVA pari a zero
o Codice 00401: natura presente a fronte di aliquota IVA diversa da zero
o Codice 00403: data successiva alla data di ricezione
o Codici 00411, 00413, 00414, 00415: file mancante dei valori di aliquota IVA
o Codice 00417: identificativo IVA oppure Codice Fiscale assenti o non valorizzati
o Codice 00418: data antecedente a un documento già inviato e ad esso collegato

• Errori nel valore o nel calcolo dell’imposta della Fattura Elettronica. Ecco i codici di riferimento:
o Codice 00421: calcolo della imposta avvenuto non seguendo le specifiche tecniche
o Codice 00422, 00423, 00424: uso sbagliato dei simboli per separare i decimali (va utilizzato il simbolo del punto per separarli dall’intero)
o Codice 00425: numero non contenente caratteri numerici

Consigliamo di tenere sempre questo vademecum sotto ai vostri occhi, per la compilazione di ogni Fattura Elettronica così da limitare al minimo gli errori ma anche per apportare le opportune modifiche al momento del bisogno!

Senza il consenso del contribuente le informazioni contenute nel corpo della fattura dovranno essere cancellate rimanendo memorizzate presso lo SdI tutte le altre informazioni contenute nella fattura elettronica.

La data del 3 Maggio rappresenta un primo banco di prova per misurare l'impatto dell'intero sistema della fatturazione elettronica. Entro tale data l'amministrazione finanziaria dovrà infatti fornire all'autorità garante dei dati personali tutta una serie di valutazioni, tra le quali la possibilità di introdurre tecniche di cifratura dei file XML trasmessi tramite SDI. Ma l'adesione o meno al servizio di consultazione offerto dalle Entrate avrà anche altri risvolti non meno importanti e diretti nei confronti dei contribuenti. La cancellazione delle informazioni contenute nel corpo della fattura avrà infatti conseguenze importanti in tema di controlli incrociati sulle fatture.

Un’altra fondamentale questione che si può porre all'indomani della mancata adesione al servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche da parte dell'Agenzia delle entrate, riguarda il rispetto degli obblighi di conservazione delle fatture elettroniche.

La conservazione sostitutiva è la pratica di “archiviazione” dei documenti elettronici presso appositi sistemi normati e possibilmente certificati, per la durata prevista dalla legge italiana pari a di 10 anni. Un problema cui Digithera risponde proponendo Servizi Tutto Compreso che includono il canone decennale di conservazione, permettendo l’accesso alle fatture per tutto il periodo d’obbligo senza extra costi. Attraverso Partner altamente specializzati Digithera è inoltre in grado di inviare in conservazione qualunque documento in qualunque formato..

Le noti dolenti sono costituite da un esiguo 4,43% di invii che non ha ottenuto un buon esito a causa di errori nella fase di compilazione (tra i più diffusi si riscontrano l’indicazione della partita IVA errata, fattura duplicata e due o più fatture indicate con il medesimo nominativo). Tocca i 7 milioni il numero di deleghe per i servizi di Fatture e corrispettivi mentre 3,6 milioni sono le registrazioni dell’indirizzo telematico (il servizio che consente agli utenti di registrare il proprio indirizzo PEC o il codice destinatario di 7 cifre verso il quale lo SdI indirizzerà automaticamente la fatture elettroniche). Anche la generazione di QR code da utilizzare tramite smartphone rivela numeri interessanti con 3,3 milioni di richieste.

Fatturazione elettroniche e settori di riferimento

Come già sottolineato in precedenza il settore del commercio è ovviamente quello che rappresenta la fetta maggiore nel complesso degli invii totali insieme all’ingrosso e dettaglio/riparazione con oltre 55 milioni di fatture inviate. Anche il settore manifatturiero conta oltre 20 milioni di fatture, 10 milioni per le entità che si occupano di attività di noleggio mentre 7,7 milioni per il comparto di trasporto e magazzinaggio. Se si analizzano invece gli operatori coinvolti troviamo fra i più attivi i liberi professionisti (oltre 330 mila invii), costruttori (270mila), agenti immobiliari (142mila) ed agenti nel settore alberghiero e ristorativo (120mila). Se fra le regioni del nord la Lombardia la fa da padrona, numeri ragguardevoli sono fatti segnare dal Lazio (oltre 51 milioni di fatture), Emilia Romagna (13 milioni), Veneto (12 milioni), Toscana (8 milioni) e Campania (7 milioni).

• I documenti degli utenti inviati con Digithera, una volta pronti per la consegna, vengono prelevati dallo SDI in circa 2-4 ore.
• Dal momento del prelevamento al momento in cui lo SDI ha terminato la loro elaborazione passano circa 1-2 ore con picchi di 8 ore.

Restano purtroppo ancora alcuni problemi, come la non sempre garantita restituzione delle notifiche e i tempi della loro produzione, che possono essere di qualche giorno. Ciò detto e tenuto conto dell’esperienza acquisita con la fatturazione del mese di gennaio 2019, riteniamo opportuno esprimere la seguente raccomandazione.

FATTURE in PDF

A tutti gli utenti che caricano fatture in PDF raccomandiamo caldamente di inviarle entro e non oltre il giorno 6 di ogni mese. Dal momento che molti utenti continuano a produrre le loro fatture intorno alla fine del mese e oltre, in quelle settimane le code di documenti da processare possono essere veramente enormi e i tempi di conversione in XML-SDI possono risultare particolarmente lunghi.

Per le fatture in PDF pervenute oltre tale termine, Digithera non garantisce l’elaborazione in tempo utile per la loro presa in carico da parte dello SDI entro i termini previsti dalle scadenze mensili. Vi ringraziamo per la collaborazione e, ovviamente, non esitate a contattarci per ogni evenienza tecnica.

La consolle del controller è fantastica! Adesso riesco a tenere tutte le fatture sotto controllo in un unico posto, con scadenze, possibili errori e notifiche di rigetto. Si vede proprio che conoscete i nostri problemi

I piccoli problemi che si sono verificati nei primi giorni di adozione del nuovo sistema sono da annoverare come semplici intoppi connaturati alla grandezza dell’innovazione e al fatto che molti operatori ancora non fossero pronti al passaggio (così come sino ad oggi). L’Italia si è mossa con sapiente anticipo ma questo è solo il primo step di un processo di cambiamento più largo che comprenderà l’intero continente. L’Unione Europea sta infatti lavorando alla introduzione di un nuovo sistema per l’implementazione di un formato di fattura europea digitale, il cosiddetto Peppol (Pan European Public Procurement Online). Uno standard che è in crescente fase di diffusione soprattutto nei paesi nordici (Svezia, Danimarca e Norvegia) che già lo usano nella fatturazione elettronica nei processi di e-procurement.

L’obbligo di Fatturazione Elettronica nel B2B, anche solo a livello nazionale, apporterò nell’immediato ingenti benefici al mondo aziendale visto che le imprese potranno finalmente trovarsi ad operare guardando ad uno Standard di riferimento unico, scambiando in modo digitale i documenti nelle varie fasi che contraddistinguono la normale transazione commerciale. Un risparmio che si concretizzerà in più tempo a disposizione e minori costi da affrontare, oltre al trovarsi comodamente i documenti elettronici già depositati in modo sicuro all’interno dei sistemi informativi aziendali.

La fattura elettronica costituisce una vera e propria rivoluzione nel panorama fiscale italiano e pertanto i Soggetti IVA coinvolti hanno deciso di adeguarsi al meglio. L'esperienza di Digithera è ancora una volta al loro servizio con soluzioni che permettono di gestire facilmente, velocemente ed in modo sicuro tutte le attività che vedono coinvolte le fatture Clienti e Fornitori, incluso l’invio al Commercialista. Si continua a fatturare e a ricevere fatture come sempre: a tutto il resto, come sempre, pensa Digithera

Gerri Cipollini, CEO di Digithera, ospite a Le Fonti TV, traccia il percorso che ha guidato il nostro paese verso l’adozione del sistema della Fattura Elettronica come una opportunità da non perdere oltre alla necessità di tutte le PMI di adeguare i propri sistemi gestionali all’epocale cambiamento.

“Con il nuovo metodo sarà quasi azzerata la possibilità di effettuare una evasione dell’IVA, salvo le poche sacche che ancora ad oggi non sono ancora obbligate a dover gestire la fatturazione secondo la nuova normativa, come i regimi forfettari”

Quali sono stati i problemi maggiori per l’implementazione della Fattura Elettronica?

“Oltre all’aspetto tecnologico predominante, in quanto si tratta di sostenere una massa di oltre un miliardo di fatture che circoleranno su base annuale nel Sistema di Interscambio, c’è quello più sottile del cambio di mentalità delle persone. Il problema riguarda in particolar modo il mondo infinito delle micro imprese e dei piccoli liberi professionisti che si sono trovati improvvisamente nella situazione di non sapere a chi affidarsi”.

Come si inserisce in tutto ciò Digithera e quale ruolo gioca?

"Digithera ha un parco di quasi 40mila clienti, tra diretti e gestiti da intermediari che rivendono il servizio. Il nostro ruolo è quello di formarli, accompagnandoli in questa innovativa trasformazione in completa sicurezza e trasparenza. Siamo partiti nel 2013 ispirandoci essenzialmente al mondo della Fatturazione presente nei paesi nordici (Svezia, Finlandia e Norvegia), dove non esiste l’obbligo come da noi ma il tema è stato ben sviluppato già da più di 10 anni.

La Fatturazione Elettronica è un inizio di una nuova era di competitività, poiché la riduzione dei costi di processo e l’efficienza potenziale raggiungibile è davvero alta, unita ai benefici di un migliore processo di gestione”

Già durante il secondo giorno di attività sembra che diversi disguidi siano già stati evidenziati. Con rammarico molti operatori, intenti all’invio delle prime fatture dell’anno, si sono trovati dinanzi il poco incoraggiante messaggio “Il sistema non è al momento disponibile”. Un intoppo che sembra dare credito a tutte le criticità e dubbi che erano stati sottolineati negli ultimi giorni del 2018 circa l’accesso al sistema stesso e alla difficoltà di inserire i propri dati.

Tuttavia, proprio oggi, l’Agenzia stessa ha pensato di calmare gli animi con una apposita nota facendo rassicurando tutti sul funzionamento stesso della piattaforma. L’informativa sottolinea come in realtà già nei primi 3 giorni siano state scambiate più di un milione e mezzo di fatture elettroniche in meno di 3 giorni all’interno del portale con rarissime eccezioni di anomalie.

Ecco come recita esattamente la nota:

“A partire dal primo gennaio 2019, sul sistema di interscambio (Sdi) sono già transitate, a livello nazionale, quasi un milione e mezzo di fatture elettroniche senza che il partner tecnologico Sogei abbia rilevato alcun problema tecnico o rallentamenti. Anche i centri multicanale dell’Agenzia non hanno ricevuto segnalazioni di malfunzionamenti. Per il 97% dei documenti inviati è stata già resa disponibile la ricevuta dell’invio prima degli ordinari 5 giorni previsti dal provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate”.

Il servizio offerto dagli operatori di questo mercato (come appunto Digithera) permette di utilizzare funzionalità studiate per rispondere alle diverse esigenze dei soggetti IVA, offrendo alta affidabilità e supporto costante alla propria base di Clienti.

FATTURE DATATE 2018

L’obbligo di Fatturazione Elettronica decorre a partire dal 1 Gennaio 2019: per individuarne dunque il formato corretto è necessario capire la data di emissione. La fatture (cartacee) emesse e datate 2018 sono ritenute corrette anche se ricevute nel 2019, mentre non sono corrette (e dunque ritenute non emesse) tutte quelle fatture emesse da un soggetto obbligato all’Xml datata e ricevuta nel 2019. Lato cliente: per quello che concerne la possibilità di detrazione IVA, non viene consentita per tutte le fatture di acquisto relative ad operazioni effettuate nel 2018 (anche se ricevute entro il 15 Gennaio 2019).

FATTURE DIFFERITE

Valgono le stesse disposizioni sia in termini di detrazioni IVA che di formato di emissione. Perciò, ogni fattura differita riferita a Ddr di Dicembre 2018 sarà in Xml se emessa dal 1 Gennaio 2019 o cartacea se prodotta entro questo 31 Dicembre.

FATTURE IN CONTO FORNITORE

Per quello che attiene il “self-billing”, vale a dire la possibilità del cliente di emettere la fattura per conto del cedente/prestatore (come previsto dall’art. 21 DPR 633/72), il formato del documento dipenderà dal regime fiscale adottato dal cliente stesso. Dunque, se quest’ultimo è in obbligo di fatturazione elettronica allora il documento dovrà necessariamente essere in formato Xml, anche se il fornitore è un soggetto esonerato.

LE “AUTOFATTURE” E FATTURE TARDIVE

A cavallo tra la fine dell’anno e l’inizio di un nuovo, è consuetudine accorgersi di fatture omesse (spesso per semplici sviste o ritardi). Nel caso sia il fornitore stesso ad accorgersene, si fa riferimento alla circolare 28/E/2011 dell’Agenzia delle Entrate, la quale stabilisce che lo stesso debba “..emettere, ora per allora, le fatture emesse. Inoltre le fatture emesse essere annotate nei registri IVA dell’anno nel quale è stata eseguita la regolarizzazione”. Un esempio lampante: qualora una operazione compiuta a Giugno 2018 venga fatturata con ritardo a Febbraio 2019, la fattura dovrà essere obbligatoriamente in formato elettronico e dovrà indicare in modo esplicito che si tratta di un documento relativo all’anno precedente. Invece, nel caso in cui il fornitore non ponga rimedio entro 4 mesi dal momento in cui l’operazione è stata effettuata (art. 6 Dlgs 471/97), sarà il cliente a dover emettere una autofattura (in Xml se emessa dal 1 Gennaio 2019).

• Pace fiscale
• Interpello sui nuovi investimenti
• Semplificazioni in materia di Iva e alla rottamazione ter
• Fatturazione elettronica

Vediamo più nel dettaglio quali sono i soggetti esonerati dall’applicazione della nuova norma e le relative sanzioni.

Soggetti esonerati

I contribuenti esclusi dall’obbligo di Fatturazione elettronica sono in sintesi i seguenti:

1. I contribuenti nel regime forfettario (di cui art.1 co. 54-89 della L. 190/2014)
2. I contribuenti nel regime di vantaggio (di cui art.27 co. 1 e 2 del DL 98/2011)
3. Agricoltori in regime speciale (art.34 comma 6 del Dpr 633/72)
4. Medici, farmacisti e operatori sanitari per le sole operazioni oggetto di trasmissione dei dati al sistema TS (Tessera Sanitaria)
5. Le ASD (Associazioni Sportive Dilettantistiche in regime forfettario con ricavi fino a 65.000 euro annui)
6. Tutte le imprese per le operazioni di cessione di beni e prestazioni e servizi nei confronti dei non residenti (sia comunitari che extra comunitari)

Sanzioni

Le sanzioni sono cancellate o ridotte fino al prossimo settembre (2019) per i contribuenti IVA mensili e, fino al 30 giugno, per i contribuenti IVA trimestrali. Decorsi questi termini scatteranno le sanzioni complete.

Ricapitolando:

• Il DL fiscale ha in pratica cancellato tutte le possibili sanzioni per i primi sei mesi del 2019 (per tutti coloro che non si adeguano al nuovo sistema di fatturazione elettronica o per ritardi nella trasmissione delle fatture elettroniche). Sempre a patto che tali disguidi non abbiano effetto alcuno sulla liquidazione IVA.

• Sanzioni più ridotte sono invece previste nei seguenti casi:

o Per i ritardi che avverranno dopo il 1 Luglio 2019 (con sanzioni ridotte all’80%)
o Per il committente/cessionario in caso di erronea detrazione IVA
o Per chi entro il termine per la liquidazione del mese o trimestre successivo emette le fattura elettronica.

Il testo del nuovo Decreto Fiscale ha dunque pienamente confermato l’entrata in vigore ufficiale della Fattura Elettronica a partire dal 1 Gennaio 2019, accompagnando però tale obbligo ad un avvio molto soft di sanzioni per tutti coloro che non si adegueranno all’istante.

La norma verrà applicata a cooperative agricole sia in regime ordinario che speciale: viene previsto infatti che gli obblighi di fatturazione vengano adempiuti dalle cooperative per conto dei produttori agricoli cedenti. In tutti questi casi viene consegnato un esemplare della fattura al fine di svolgere tutti i necessari adempimenti legati all’IVA.

Viene inoltre precisato come sia il SdI a consegnare la fattura all’indirizzo telematico (sia PEC che codice destinatario) che è riportato all’interno della fattura. Ad esempio, se la cooperativa riporterà l’indirizzo del socio conferente, il sistema di interscambio andrà a recapitarla direttamente al socio. Se, al contrario, la cooperativa ha registrato il proprio indirizzo all’interno del portale “Fatture e corrispettivi”, il SdI consegnerà la fattura anche all’emittente. Il sistema consegnerà inoltre alla cooperativa la cosiddetta “ricevuta di consegna”, poiché la cooperativa risulta emittente della fattura e da ciò ottiene una ulteriore conferma ai fini dell’esercizio della detrazione.

Per ricapitolare in breve, i punti essenziali sono due:

• Nei casi in cui un concessionario/committente emetta una fattura in nome e per conto del cedente:

o La fattura ha come emittente il cessionario/committente con il codice .

o Qualora il documento riporti l’indirizzo telematico del cessionario/committente la fattura tornerà all’emittente e viene       messa nella disposizione del cedente/prestatore nella sua area riservata di “Fatture e Corrispettivi”.

• Le disposizioni normative e regolamentari possono richiedere di inserire in una fattura riferimenti di conformità. Si potranno inserire nel tracciato Xml in uno dei campi facoltativi dei dati generici.

MANCATA CONSEGNA

• Il sistema di interscambio non qualifica in modo corretto la PEC: per lo SDI qualsiasi carattere (da una chiocciola a un punto) potrebbe essere una PEC.

• Tutte le caselle PEC hanno una capacità limitata, la casella di posta potrebbe essere piena (spazio disponile esaurito) o scaduta: questo causa un esito di mancata consegna ma la fattura per lo SDI è comunque fiscalmente emessa per il fornitore.

• Solo dopo il download della fattura dal proprio cassetto fiscale è possibile procedere allo storno dell’IVA per il Cliente. Al fine di evitare rischi di evasione IVA o comunque di tardiva esigibilità del credito il fornitore deve tempestivamente informare il Cliente affinché effettui queste attività.

SCARSA LEGGIBILITA’

• I messaggi PEC che contengono la fattura possono venire confusi in mezzo ad altri messaggi.

• Il formato della fattura e’ l’XML, quindi non è direttamente leggibile dal cliente. E’ necessario riconvertire la fattura in un formato leggibile (ovviamente ad opera del cliente).

ONERI DI GESTIONE

• Potrebbero accadere cancellazioni ed errori accidentali: per recuperare le fatture occorre entrare sul sito corrispettivi e fatture dell’Agenzia delle Entrate.

• In questo momento i fornitori stanno indiscriminatamente mandando fatture elettroniche sulle caselle PEC istituzionali dei propri Clienti in assenza di precise comunicazioni al riguardo.

• Le fatture ricevute via Pec devono essere conservate in un processo separato.

I vantaggi di affidarsi a Digithera per la ricezione di fatture elettroniche

Utilizzando la piattaforma Digithera potrai disporre del tuo QR-Code univoco, secondo la codifica dell'Agenzia delle Entrate, da poter usare immediatamente per farti inserire nelle anagrafiche del fornitore. Il codice destinatario che ti verrà assegnato sarà già inserito: sarà dunque sufficiente una veloce scansione del codice e la tua fattura sarà indirizzata nell'area Digithera (oppure se vuoi anche sulla tua mail, convertita in PDF).

Potrai ad ogni modo registrare il codice destinatario che ti forniremo nel registro degli indirizzi telematici della Agenzia delle Entrate. In più, non dovrai nemmeno più comunicarlo ai tuoi fornitori: SdI te le invierà infatti in autonomia, anche se i fornitori inseriscono "0000000".

Con Digithera il codice è già disponibile e pronto per l’uso: domani stesso potrai iniziare comodamente a ricevere fatture elettroniche, senza incorrere nei rischi legati all’uso di una semplice PEC!

Come risaputo il prossimo 1 Gennaio 2019 diverrà obbligatorio l’utilizzo dello strumento della fatturazione elettronica tra privati. Un obbligo che è già effettivo per i fornitori dalla PA già a partire dal 2014 e dallo scorso 1 luglio per tutte le prestazioni rese dai subappaltatori nei confronti dell’appaltatore principale nei contesti di appalto di lavori e per i fornitori all’ingrosso di carburanti per autotrazione.

La presidente del Consiglio Nazionale dell’Ordine dei Consulenti del Lavoro, Marina Calderone, spiega come “la fatturazione elettronica rappresenti uno strumento innovativo, fondamentale nel contrastare l’evasione fiscale e nello sviluppare un sistema informatico che possa collocare il paese in un contesto più avanzato di quello attuale. A questo proposito è importante che professionisti, imprenditori e cittadini siano ben preparati a gestire questo cambiamento epocale. Per questo, abbiamo chiesto che l’obbligo entri in vigore in modo graduale e sia legato a un regime premiale, per dare più tempo alle imprese e prepararsi al nuovo adempimento, e contemporaneamente all’Amministrazione finanziaria per adeguare i propri sistemi”.

L’incontro sarà un’ottima occasione per fornire esaustive spiegazioni sul tema della fatturazione elettronica da parte dei funzionari dell’Agenzia e degli esperti della Fondazione Studi Consulenti del Lavoro. Allo stesso tempo verranno illustrate le funzionalità specifiche della piattaforma come i seguenti:

• Servizio di registrazione dell’indirizzo telematico

• La procedura da seguire per la generazione del QRCode

• Le fasi di predisposizione, trasmissione, conservazione e consultazione della fattura

• Il sistema delle deleghe

Digithera fornisce a tutti i propri Clienti il Codice Destinatario da inserire nel Registro degli Indirizzi Telematici e la generazione automatica del QR Code, già all’interno del proprio portale.

Analizzando le novità fiscali contenute nella legge di conversione del decreto dignità (art. 11, comma 2 bis della L. n. 96/2018 di conversione del D.L. 87/2018) spicca la disposizione concernente l’esonero dall’obbligo di annotazione delle fatture nei registri IVA di cui agli artt. 23 e 25 del DPR 633/72 per i soggetti “obbligati alla comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute, ai sensi delle disposizioni dell’articolo 1, comma 3, del decreto legislativo n. 127 del 2015 (cioè chi emette/riceve la fattura elettronica - nota dg)”. L’agevolazione ha effetto dal 12 agosto 2018, ossia dal giorno successivo alla pubblicazione della legge di conversione in Gazzetta Ufficiale.”

Vista in termini più pratici, dal 12 Agosto, in base a uno dei passaggi contenuti nel “decreto dignità”, chiunque abbia l’obbligo di comunicazione della fattura elettronica, non deve più tenere il registro Iva clienti o fornitori. Dunque, viene anche eliminato l’obbligo di emissione del numero di protocollo.

Come viene spiegato nel dettaglio tutto ciò nel Decreto Dignità?

All'articolo 11:

• Al comma 1, la frase : «all'adempimento comunicativo» viene rimpiazzata da: «all'obbligo di comunicazione»; dopo il comma 2 sono aggiunti i seguenti:

• 2 - bis. All'articolo 1 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, in materia di fatturazione elettronica e trasmissione telematica delle fatture o dei relativi dati, dopo il comma

• 3 - bis è inserito il seguente- 3-ter. “I soggetti obbligati alla comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute ai sensi del comma 3 del presente articolo sono esonerati dall'obbligo di annotazione in apposito registro, di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633”.”

A corredo di quello che abbiamo sottolineato sopra, i futuri beneficiari dell’esonero dall’obbligo di registrazione della fattura elettronica nei registri IVA saranno i soggetti IVA residenti, stabiliti e identificati nel suolo italiano che emetteranno e riceveranno e-fatture riguardanti cessioni di beni e prestazioni di servizi.

Un problema a cui il Servizio Invoice Dispatcher di Digithera si prefigge di porre completo rimedio, veicolando le fatture ricevute dal Sistema di Interscambio, previa conversione in formato PDF ed invio verso uno o più indirizzi di destinazione (sempre con l’estrazione di eventuali allegati). Invio che viene regolarmente mappato in un registro dedicato, a testimonianza, sebbene non formale, dell’avvenuta operazione.

In questo modo sarà possibile continuare a gestire l’autorizzazione e la successiva registrazione contabile come si è sempre fatto, grazie alla possibilità di ricevere una fattura in PDF che permette un rapido controllo sull’accuratezza del documento.

Il servizio è stato adeguatamente sviluppato per soddisfare le esigenze di ogni soggetto IVA, creando semplici regole per l’inoltro automatico delle fatture ricevute da SDI in PDF:

• ✅Scelta degli attributi che le fatture ricevute dovranno avere sulla base di quelli disponibili nel file XML (Codice Fiscale o P.IVA del fornitore, CAP o indirizzo del destinatario) per essere inoltrate
• ✅Selezione del formato delle fatture e degli allegati (PDF, ZIP, HTML) da inserire nelle mail
• ✅Associazione dell’indirizzo o indirizzi a cui le mail saranno inoltrate

Per ogni singola fattura penserà il sistema stesso al controllo dei parametri e all’inoltro verso gli indirizzi associati ad essi, in completa autonomia.

L’utilizzo del servizio Invoice Dispatcher sarà particolarmente utile nel periodo di Transizione verso l’automazione dei processi  di ricezione direttamente nel gestionale, permettendo di non cambiare operatività mentre si progettano i nuovi sistemi interni.

In seguito a ciò, ogni professionista deve prestare la massima cura alle fatture emesse a partire dal 14 luglio. In particolar modo occorre inserire nuove diciture in fattura a seconda del tipo di amministrazione verso cui la si emette oltre a prestare attenzione ai tempi effettivi di pagamento.

Dunque,a partire dalla data del 15 luglio 2018, tutte le fatture emesse da parte di questi soggetti non dovranno più riportare la dizione “operazione in scissione dei pagamenti/split payment ai sensi dell’art. 17-ter DPR 633/72” e l’IVA da loro addebitata in fattura dovrà essere pagata e registrata solamente nel registro IVA acquisti, come avveniva nel periodo luglio-novembre 2017.

Da notare la rilevanza dei seguenti aspetti:

1. La deroga riguarda solamente i soggetti passivi d’imposta il cui compenso sia soggetto a ritenuta esposta in fattura (liberi professionisti come avvocati, commercialisti, ingegneri, geometri, architetti, liberi professionisti iscritti alla gestione separata INPS). Qualsiasi altra cessione di beni e prestazioni di servizi ricevute (comprese anche quelle di agenti rappresentati che non sono soggette alla ritenuta ex art. 25 DPR 600/73) e soggette a IVA continuano ad essere oggetto di split payment.
   
   
2. Le fatture di professionisti relative ad eventuali pre-notule o avvisi di notula ricevuti nei giorni scorsi ed emessi con il regime di split payment dovranno essere seguite nei prossimi giorni da fatture con IVA ordinaria.
   
   
3. La deroga dallo split riguarda solamente le prestazioni effettuate (e fatturate) a partire dal 15 luglio 2018. Pertanto eventuali fatture ricevute nei prossimi giorni in split payment, ma con data fattura antecedente il 15 luglio possono essere registrare regolarmente.
   
   
4. Occorre invece richiedere al professionista l’emissione di una nuova fattura rettificativa (e quindi di relativa nota di credito) in caso di:
   
   ✅Fatture in split payment con data emissione successiva al 14 luglio.
   ✅Fatture con IVA ordinaria precedenti il 15 luglio. Eventuali rettifiche di fatture elettroniche dovranno essere effettuate tramite note di credito elettroniche emesse tramite il SdI.
   
   
5. Le note di credito (variazioni in diminuzione) emesse con data 15 luglio o successiva riferite a prestazioni effettuate prima di tale data dovranno seguire lo stesso regime IVA applicato nella fattura originaria. Ad esempio una nota di credito datata 16 luglio, riferita ad un operazione fatturata in Split Payment il 5 luglio, dovrà essere emessa in split payment.

Pagamento dell’IVA

A seconda della tipologia di clienti il professionista dovrà versare l’imposta al momento dell’emissione del documento ovvero al momento del pagamento da parte del committente.

• In caso di pubbliche amministrazioni il versamento dell’imposta può aspettare che il committente paghi la fattura (facendo sempre attenzione che sulla fattura compaia la dicitura “fattura ad Iva differita”)

• Nel caso di società, al contrario, l’Iva deve essere versata in riferimento al momento di emissione della fattura entro il 16 del mese successivo a quello di emissione della fattura stessa ovvero entro il 16 del secondo mese successivo al trimestre.

Cosa cambia su Digithera?

La risposta è semplice: una sola impostazione! Basterà andare nella sezione "Specifiche per Fattura PA" oppure nell'anagrafica di un assistito e cambiare l'opzione "Esigibilità IVA" impostando il valore su "Immediata" o "Differita" a seconda della tipologia di pagamento desiderata.

In particolare ci concentriamo sulle varie fasi del processo di invio delle fatture e sui riscontri che un cedente / prestatore (nome tecnico per indicare il fornitore) può ricevere dopo aver dato a Digithera la propria fattura da inviare.

1 – Primo scarto da parte di Digithera

Per evitare che sia il Sistema di Interscambio a scartare le fatture, e quindi innescare il meccanismo della correzione entro 5 giorni, Digithera effettua sulla fattura gli stessi controlli “formali” e “Sostanziali” che effettua SDI, salvo la bontà dei codici utilizzati (es. P.IVA, Codice Univoco, ecc). Lo scarto quindi da parte di Digithera si verifica ogni volta che il controllo formale dà esito negativo. In situazione come queste Digithera comunica in modo immediato tale scarto seguendo le seguenti modalità:

• Via mail

• Via Consolle (attraverso una o più viste dedicate)

• Via FTP se richiesto, ovvero riportando subito lo stato di scarto mediante micro-xml che potrebbe essere riportato nell’ERP

• Via Web Service chiamando un servizio dei sistemi del Cliente

In questo modo si fa fronte alla necessità di una comunicazione tempestiva dell’errore (che richiede ad ogni modo un intervento umano a valle). L’effort per rimediare è direttamente commisurato alla quantità anche se ottimisticamente possiamo dire che gli scarti dovrebbero essere molto limitati, visto che il convertitore viaggia ormai a pieno regime.

Fiscalmente le fatture non sono ancora emesse, vi è dunque la possibilità di modifica e di riemissione con lo stesso numero. In caso ciò non sia fattibile si può procedere ad una nota di storno interna, evitando l’invio al SdI, emettendo una nuova fattura. La notifica sarà anche qui quasi immediata.

2 – Fatture scartate dal Sistema di Interscambio

Casistica in cui le fatture riportano anomalie non sollevate da Digithera, ad esempio quando i Codici Univoci o Destinatari non sono corretti (inesistenti o sbagliati) o se la Partita IVA o Codice fiscale non vengono associati in modo adeguato ai soggetti IVA in questione.

Una casistica che potrebbe rivelarsi più numerosa della precedente (in relazione alla qualità dei dati disponibili in anagrafica). Anche in questo caso le fatture non sono ancora fiscalmente emesse, per cui vi è possibilità di modifica e ri-emissione con stesso numero, però va considerato un tempo limite di 5 giorni entro cui rimandare la fattura per non incorrere in sanzioni. Nel caso non sia possibile si può ricorrere di nuovo alla nota di storno interna (senza invio al SdI) e all’emissione di nuova fattura.

In questo caso la notifica avviene tramite gli stessi canali di cui sopra ma richiede tempi leggermente più lunghi (nell’ordine di alcuni giorni).

3 - Caso Fatture inviate a Codici Destinatari errati (comunque esistenti) o a PEC sbagliate

In questo caso le fatture si intendono emesse a livello fiscale, poiché non sono state scartate dal SdI. Al tempo stesso il cliente le avrà fiscalmente ricevute, seppur non fisicamente o telematicamente.

Per ovviare a ciò Digithera propone un servizio specifico, il Servizio Mailer, che provvede ad inviare verso indirizzi di posta elettronica ordinaria (prelevato ad esempio dall’anagrafica) la fattura che ha ricevuto uno stato di “Mancata Consegna”, previa la conversione in formato PDF leggibile e degli eventuali degli allegati (eventualmente allegando anche l’XML originale mandato a SdI). In questa maniera al cliente sarà riconosciuta una copia analogica della fattura e gli sarà notificato che la stessa fattura sarà disponibile all’interno del suo cassetto fiscale nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate.

Il sistema tiene traccia anche degli invii delle copie analogiche e dello stato di consegna, in modo da avere sempre la prova della avvenuta comunicazione. Una soluzione che consente di evitare di dover rincorrere il cliente con interventi “manuali” e di poter comunque richiedere la fornitura di indirizzi telematici corretti per modificare le anagrafiche.

Conclusione

Vista la ingente mole di fatture che molte grandi aziende generano su base annuale, l’idea di un valido supporto nella fase di implementazione iniziale è sicuramente la scelta più saggia e lungimirante al fine di evitare montagne di errori di comunicazioni con la clientela. Esattamente quello per cui il sistema Digithera è stato concepito!

Delega ampia o deleghe separate

Si prevede la possibilità per i contribuenti di poter nominare uno o più delegati all’utilizzo di tutti i servizi connessi alla fattura elettronica:

• Servizio di consultazione ed acquisizione

• Consultazione dei dati relativi ai fini IVA trasmessi

• Registrazione dell’indirizzo telematico

• Generazione QR Code (codice a barre che consente di acquisire automaticamente le informazione anagrafiche IVA)

Come conferire la delega

La delega agli intermediari prescelti può venir conferita dall’operatore IVA sia usufruendo dei servizi telematici messi a disposizione da Fisconline/Entratel sia presentando un apposito modulo presso un ufficio territoriale della Agenzia delle Entrate. Alla stessa maniera la delega può anche venire revocata. Il limite massimo temporale della delega è fissata a 4 anni.

Accedervi è semplice. Una volta raggiunto il portale “Fatture e Servizi” sul sito dell’Agenzia (il codice QR si trova anche all’interno del cassetto fiscale) è sufficiente essere in possesso delle credenziali Carta Nazionale dei Servizi, Spid, Entratel o Fisconline. Sarà possibile anche optare per una delega di uno o più intermediari al fine di operare sui processi di e-fattura (o delegare anche due professionisti separati per i due diversi servizi). Una delega che può essere presentata dall’operatore IVA sia attraverso Fisconline/Entratel oppure consegnando l’apposito modello presso qualsiasi ufficio dell’Agenzia.

Servizio di registrazione all’indirizzo telematico

Una volta generata la fattura elettronica, i fornitori devono trasmettere il file alla Agenzia delle Entrate tramite il SdI. Il sistema, una volta verificata la correttezza dei dati della fattura, la recapiterà al destinatario. Con questo servizio, imprese e liberi professionisti possono comunicare in anticipo l’indirizzo telematico su cui ricevere tutte le fatture, accedendo (personalmente o tramite intermediario) all’interno del portale “Fatture e corrispettivi”. Indirizzo che può essere in ogni momento cambiato oppure cancellato.

Servizio di generazione del codice QR

Un servizio teso a migliorare la propensione all’utilizzo della fattura elettronica che permette ai titolari di Partita IVA di generare un codice a barre bidimensionale da mostrare al fornitore tramite smartphone, tablet o su carta. In questo modo il fornitore potrà reperire in modo veloce e senza alcun errore i dati del cliente al momento in cui la fattura viene predisposta. Il codice può essere creato agilmente dalla sezione “Fatture e corrispettivi” o dal proprio cassetto fiscale (salvabile anche in PDF o memorizzato sul proprio cellulare). I dati anagrafici associati al QR-Code sono quelli forniti nel momento della sua creazione: in caso di modifica di Partita IVA si ritiene dunque necessario cancellare il vecchio e crearne uno nuovo.

Tutte le modalità di trasferimento tramite protocolli dalla sicurezza assoluta secondo specifiche misure che contemplano un sistema accurato di profilazione, identificazione e autorizzazione dei soggetti abilitati alla consultazione e tracciatura, per una sicurezza dei dati garantita.

Novità Tecniche

• Per prima cosa è stato previsto un unico limite di dimensione (pari a 5 megabyte) per ogni file di fattura, a prescindere dal canale che verrà utilizzato.

• Per quello che riguarda le fatture dello SdI, verranno inoltrate sul medesimo canale tramite cui sono state inviate le relative fatture (in caso di indisponibilità temporanea del canale, come quando la casella Pec risulta piena, il sistema procederà fino ad un massimo di 6 tentativi spalmati in 3 giorni a cadenza di 12 ore). In caso il canale risulti ancora irraggiungibile dopo 3 giorni, il processo viene automaticamente chiuso ed il cedente/prestatore potrà verificare lo stato della fattura attraverso le funzionalità di monitoraggio.

• L’identificativo unico che va a comporre il nome dei file fattura e dei file “Dati Fattura”, potrà contenere al suo interno identificativi diversi da quello del trasmittente.

Fattura semplificata

Si tratta di una comune fattura su cui è però possibile emettere alcuni dati anagrafici del cliente oltre alla distinzione tra imponibile ed IVA. E’ dunque facile intuire il perché l’utilizzo di questo documento sia preferibile alla fattura ordinaria in un’ottica di semplificazione amministrativa soprattutto in settori particolari come la ristorazione, artigianato o porta a porta, campi contraddistinti dall’emissione di fatture a soggetti costantemente diversi e non censiti in anagrafica.

Con le nuove modifiche apportate alle specifiche tecniche e per velocizzare la certificazione delle operazioni, l’articolo 21-bis aggiunto nel Dpr 633/1972 della legge 228/2012 prevede che il cessionario/committente possa essere identificato solo con il numero di Partita IVA o con il codice fiscale (oppure con il numero di Partita IVA del paese di residenza nel caso si tratti di un soggetto stabilito in un altro stato membro).

La manovra di bilancio 2018 nel disporre infatti, dal prossimo 1 gennaio 2019, l’obbligo di documentare con l’emissione di fatture elettroniche tutte le operazioni intercorse tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio nazionale, impone con la medesima decorrenza di trasmettere telematicamente i dati delle fatture emesse verso clienti esteri e di quelle rivecute da fornitori non nazionali.

Il provvedimento 89757 del 30 aprile 2018 fissa le regole tecniche, il tracciato di comunicazione e le modalità di emissione e ricezione delle fatture elettroniche. Devono essere inviati mensilmente i dati identificativi di cedente/prestatore e di cessionario/committente, la data del documento comprovante l’operazione, la data di registrazione, il numero del documento, la base imponibile, l’aliquota IVA applicata e l’imposta o, se l’operazione non comporta l’annotazione dell’imposta nel documento, la tipologia dell’operazione.

Il file Xml da trasmettere deve essere firmato digitalmente dal responsabile dell’invio e cioè il soggetto obbligato o il suo delegato oppure, in caso di invio tramite upload sull’intefaccaia web del servizio <>, il file deve presentare il sigillo elettronico dell’agenzia delle Entrate.

L’invio va effettuato entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello della data del documento emesso o a quello della data di ricezione del documento comprovante l’operazione. Per documenti passivi, invece, la data di ricezione è stata individuata nella data di registrazione dell’operazione ai fini della liquidazione dell’Iva.

Solamente per le fatture attive transfrontaliere, le comunicazioni mensili possono essere eseguite trasmettendo al sistema dell’Agenzia delle entrate l’intera fattura emessa, in un file nel formato strutturato e compilando solamente il campo "Codice Destinatario" con un codice convenzionale composta da sette ‘X’.

La comunicazione mensile non è dovuta per le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale oppure siano state emesse o ricevute fatture elettroniche in formato strutturato Xml attraverso il sistema di interscambio (articolo 1, comma 3-bis, del Dlgs 127/2015, manovra di bilancio 2018). In altri termini, emettere e fare transitare da Sdi le fatture attive destinate a clienti esteri così come ricevere tramite il Sistema i documenti emessi da fornitori transfrontalieri elimina l’obbligo dello spesometro mensile.

Lo stesso allegato tecnico al provvedimento diretteoriale sulla fattura elettronica dispone in relazione sia al cedente/prestatore che al cessionario/committente la possibilità per i soggetti non residenti di indicare l’dentificativo fiscale assegnato dall’autorità del Paese di residenza.

Il tracciato Xml, in linea con la prescrizione normativa, è quindi già pronto per essere utilizzato da non residenti. Ad oggi manca la possibilità di interagire direttamente con il sistema di interscambio, salvo accreditarsi con uno specifico canale: la soluzione potrebbe essere comunque quella di avvalersi di un intermediario che si preoccupi di normalizzare i flussi attivi e passivi di fatturazione transfrontalieri facendoli transitare da Sdi.

In sintesi

Cessioni verso l’estero - La nuova comunicazione mensile per le fatture transfrontaliere verso e da soggetti non residenti che scatterà dal 1° gennaio 2019 potrà essere adempiuta per le sole fatture attive trasmettendo allo Sdi l’intera fattura emessa nel formato Xml previsto dalle specifiche tecniche e compilando il campo Codice destinatario con un codice convenzionale 

Operazioni passive - Per le fatture passive transfrontaliere, ossia per gli acquisti di beni e servizi da soggetti non residenti, bisognerà invece necessariamente passare dalla comunicazione mensile dei dati all’agenzia delle Entrate, sulla falsariga di quanto avviene allo stato attuale per la trasmissione delle informazioni per lo spesometro.

Pronte le regole per la fatturazione elettronica tra privati.

Il provvedimento firmato il 30 aprile 2018 dal direttore dell’Agenzia delle Entrate, Ernesto Maria Ruffini, fissa, nel rispetto dei tempi previsti dallo Statuto dei diritti del contribuente, le modalità per l’applicazione dell’e-fattura, che, come previsto dalla legge di Bilancio 2018, partirà il 1° luglio per le cessioni di carburante e per i subappalti della Pa e da gennaio 2019 per tutte le operazioni. Il direttore ha firmato, inoltre, la circolare n. 8/E, con cui vengono forniti i primi chiarimenti sulla base delle richieste rappresentate dagli operatori nel corso dei diversi incontri di coordinamento a livello ministeriale.

Diverse le novità che vanno nella direzione di semplificare il nuovo processo di fatturazione per gli operatori. Ad esempio, per rendere più agevole la predisposizione delle fatture elettroniche e ridurre i tempi, l’Agenzia metterà a disposizione un servizio web e una app dedicata che consentirà al soggetto che emette la fattura anche di acquisire “in automatico” i dati identificativi del cessionario e l’indirizzo telematico tramite un QR-code reso disponibile dall’Agenzia a tutte le partite Iva nell’area autenticata del sito internet. Semplificazioni anche sul fronte della conservazione delle fatture, per cui potrà essere la stessa Agenzia, su richiesta, a “custodire” i documenti elettronici per conto degli operatori economici, e sul processo di recapito, con un nuovo servizio web gratuito che consentirà di registrare l’indirizzo telematico (codice destinatario o indirizzo Pec) prescelto per ricevere le fatture elettroniche.

Predisposizione e trasmissione della fattura elettronica - Le fatture elettroniche potranno essere generate con strumenti resi disponibili gratuitamente dall’Agenzia (una procedura web, una app e un software da installare su pc) o con software di mercato. Le e-fatture, che viaggeranno in maniera sicura tramite il Sistema di Interscambio (SdI), potranno essere trasmesse, anche tramite intermediari, via posta elettronica certificata oppure utilizzando le stesse procedure web e app; in alternativa, previo accreditamento al SdI, potranno essere inviate tramite un “web service” o per mezzo di un sistema di trasmissione dati tra terminali remoti (FTP). In caso di superamento dei controlli minimi su alcuni dati obbligatori della fattura, sarà recapitata - entro 5 giorni - una “ricevuta di consegna” del file della fattura elettronica al soggetto che lo ha inviato e la fattura si considererà emessa.

Recapito “semplificato” per consumatori finali e piccole partite Iva - Se la fattura elettronica è destinata a un consumatore finale, un soggetto Iva che rientra nei regimi agevolati di vantaggio o forfettario o dell’agricoltura, l’emittente potrà valorizzare solo il campo “Codice Destinatario” con un codice convenzionale e la fattura sarà recapitata al destinatario attraverso la messa a disposizione del file in un’apposita area web riservata dell’Agenzia delle Entrate. Della stessa semplificazione potrà usufruire anche il cessionario/committente Iva che non si trovi nelle condizioni di poter utilizzare, né direttamente né tramite un intermediario appositamente delegato, i canali standard per la ricezione (Pec, web service, Ftp): troverà le fatture nell’apposita area web riservata dell’Agenzia.

Conservazione facilitata con il supporto delle Entrate - I cedenti/prestatori e i cessionari/committenti residenti, stabiliti o identificati in Italia possono conservare elettronicamente le fatture elettroniche e le note di variazione trasmesse e ricevute attraverso il Sistema di interscambio, utilizzando il servizio di conservazione elettronica, conforme a quanto previsto dal Codice dell’Amministrazione Digitale (Cad), gratuitamente messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, dopo aver aderito, anche tramite intermediari, all’accordo di servizio pubblicato nell’area riservata del sito web dell’Agenzia. L’Agenzia metterà, inoltre, a disposizione un servizio di ricerca, consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche emesse e ricevute all’interno di un’area riservata del sito.

Sicurezza dei dati - Tutte le modalità di trasmissione avverranno attraverso protocolli sicuri su rete internet, come descritto nelle specifiche tecniche allegate al provvedimento. Inoltre, la consultazione degli archivi informatici dell’Agenzia delle Entrate è garantita da misure di sicurezza che prevedono un sistema di profilazione, identificazione, autenticazione e autorizzazione dei soggetti abilitati alla consultazione, di tracciatura degli accessi effettuati, con indicazione dei tempi e della tipologia delle operazioni svolte.

Carburanti, chiarimenti in una circolare - L’Agenzia delle Entrate pubblica oggi anche una circolare sulle ultime novità in tema di fatturazione e pagamento per la cessione di carburanti interessati dall’e-fattura a partire dal prossimo luglio. Nel documento di prassi vengono, inoltre, forniti primi chiarimenti sull’ambito applicativo delle nuove regole sui contratti d’appalto.

In caso di inosservanza dell’obbligo di fatturazione elettronica tra gli operatori privati va ricordato che l’eventuale emissione della fattura in formato cartaceo è da ritenersi inesistente e il documento come non emesso, dunque fiscalmente non valido! Alcuni si sono già portati avanti passando con lungimiranza al nuovo sistema (seppur una minoranza). Se ancora non sei tra quelli puoi contare sul pieno supporto della piattaforma Digithera per la gestione delle fatture elettroniche passive.

Il cambiamento verso la fattura elettronica

Se fino ad ora c’era la possibilità per i fornitori di inviare fatture direttamente ad un indirizzo specifico dei propri clienti (sia esso di posta elettronica, PEC o addirittura fisico), l’attuale Sistema di Interscambio (SDI), strumento gestito direttamente dall’agenzia delle entrate nonché futuro protagonista della fatturazione in Italia, consente l’invio della fattura elettronica tramite:

1. Un canale che prevede un indirizzo proprio del cliente (INDIRIZZO PEC)
2. Un canale che poggia su un intermediario accreditato con SDI, facente funzione di vera e propria Casella Postale con un unico indirizzo per tutti i soggetti a Partita IVA che ne fanno uso.

Il flusso delle fatture potrà a questo punto essere gestito in prima persona o affidato alla competenza e la professionalità di chi utilizza sistemi informatici in grado di acquisirle, uniformarle ed archiviarle nel modo più semplice, ponendo particolare attenzione al cliente ed alle sue specifiche.

Digithera fornisce un sistema efficiente e semplificato per la comunicazione con il SDI; per la fatturazione passiva, i tuoi fornitori dovranno soltanto inserire il tuo nuovo codice destinatario nelle loro fatture mentre per la fatturazione attiva dovrai essere tu ad inviarci le fatture, nel formato che preferisci e provvederemo alla standardizzazione ed all’inoltro al cliente.

Accettazione e Rifiuto di una Fattura Elettronica

La Piattaforma Digithera permette di accettare e rifiutare una fattura nei termini stabiliti da SDI, quindi nei 15 giorni di tempo dalla consegna. Potrai cliccare su uno dei due pulsanti che compaiono all'interno di ogni fattura e penseremo noi ad inviare la notifica a SDI quindi al tuo Cliente. In caso di rifiuto potrai naturalmente indicare le ragioni per cui lo hai fatto e verranno inserite nel messaggio.

Se preferisci potrai effettuare l'accettazione ed il rifiuto direttamente nel tuo gestionale e darci una semplice evidenza dell'esito che vuoi comunicare. Penseremo noi a costruire una notifica da mandare a SDI!

Cosa fare per attivare la ricezione?

Digithera ti garantisce l’utilizzo del proprio canale accreditato con SDI e all’interno della tua area riservata troverai una nuova sezione dove vedrai le fatture elettroniche che ti verranno inviate. Se vuoi utilizzare il Servizio di Digithera per ricevere Fatture Elettroniche, ad esempio quelle relative al Carburante dal 1/7/2018, ti basta attivare il Servizio che per il 2018 ha un costo fisso per qualunque fattura ricevuta, andando direttamente sul configuratore.

A partire dal 1/1/2019 il servizio prevede un piccolo costo di alcune decine di centesimi in pay-per-use proprio come per le fatture che si inviano oggi alla PA. Basterà acquistare un credito di fatture e cominciare a diffondere il proprio Codice Destinatario.

Conversione della Fattura ricevuta in formato leggibile (PDF)

All'interno di Digithera sono disponibili diversi modi di visualizzare una fattura ricevuta:

• Direttamente all'interno del documento ricevuto, mediante il foglio di stile

• Direttamente nell'area riservata di Digithera, utilizzando la funzione disponibile nel proprio cruscotto

• Utilizzando il sito converter.digithera.it che Digithera ha creato per permettere a tutti di visualizzare o scaricare fatture in PDF ed estrarre gli eventuali allegati.

E’ giunto il momento di semplificare l’intero processo di fatturazione elettronica, sia per quello che concerne l’invio che la ricezione: una soluzione che la piattaforma Digithera ti mette a portata di mano, a tutto vantaggio di una comoda gestione contabilità e della massimizzazione dei tempi!

✅ Funzione essenziale del Sistema d’Interscambio (SDI) quale strumento per emettere e ricevere le fatture elettroniche • Validità del formato XML PA attualmente in vigore per emettere la fattura elettronica

✅ Operazioni con soggetti esteri, sia dell’Unione Europea che al di fuori, saranno assoggettate ancora all’obbligo di trasmissione dei dati fattura (a meno che la fatturazione elettronica avvenga con le regole nazionali)

✅ Fatture prodotte diversamente dal formato elettronico e non emessa ed inviata tramite SDI, sono da considerare come non emesse.

Gli elementi di novità emersi sono rappresentati da:

• Indirizzamento delle fatture elettroniche: operazione che permette allo SDI di consegnare correttamente il documento (grazie all’inserimento di codice destinatario identificativo). E’ possibile in alternativa fare ricorso alla PEC e, in un futuro prossimo a un Servizio Elettronico di Recapito Certificato (SERC) del cessionario/committente. Sarà possibile anche effettuare una scelta sulla consegna standard preferita.

• Duplicato informatico delle fatture elettroniche a disposizione di tutti gli utenti in una apposita area autenticata, dopo l’avvenuta consegna (anche nei casi di errata o mancata consegna, casi in cui il cedente dovrà attivarsi per informare con ogni mezzo il proprio cliente e recapitargli la fattura).

• Data di emissione identificata dalla data del documento (momento stesso in cui l’imposta diventa esigibile) ai sensi dell’art. 21 del DPR 633/72. La data indicata nella ricevuta di consegna dello SDI è invece rilevante allo scopo di detraibilità.

• Identificazione di altri tipi di autofattura:

➡ Formato XML attuale

➡ 3 nuovi tipi di autofattura equivalenti ad autofattura da emettersi in casi di mancata ricezione della fattura oltre i 4 mesi dalla emissione, autofattura che produce detraibilità IVA e autofattura che non produce detraibilità IVA.

• Possibilità per aziende e provider di continuare ad operare con le attuali modalità, anche se la fattura elettronica accettata dallo SDI è l’unica fiscalmente rilevante.

• La fattura originale avente valore resta il file XML (può essere allegato un file PDF ma solo ai fini della leggibilità).

• I cessionari/committenti in regime forfetario e di vantaggio verranno considerati come consumatori finali, come ribadito sempre dalla Agenzia delle Entrate.

L’obbligo di fatturazione elettronica anche fra privati è oramai una realtà certa. Tutto ciò comporterà per ogni azienda il dovere di non farsi trovare impreparata con il proprio sistema gestionale in modo da rispondere alla nuova situazione, sia per quanto concerne l’invio che la ricezione di fatture elettroniche.

Digithera ha sviluppato una soluzione “Plug-in” che consente una facile integrazione delle funzionalità principali della fatturazione elettronica con ogni tipo di gestionale aziendale. Il tutto è traducibile con 3 vantaggi concreti:

• Una soluzione efficace e veloce con l’integrazione di tutte le funzionalità tipiche delle fatturazione elettronica, con uno schema tecnico molto semplice e a bassi costi di realizzazione.

• Facilità di installazione assoluta. Tutto ciò significa una massima integrazione indipendentemente dal tipo di gestionale in uso (Major come SAP, Microsoft o Oracle oppure gestionali di minor grido): nessun bisogno di reinventare la ruota!

• Un sistema scalabile grazie al quale è possibile partire anche con piccoli volumi o funzionalità limitate per poi incrementare.

Una soluzione adattabile e che viene incontro sia a tutte quelle aziende che si occupano in modo diretto il proprio gestionale o per tutte le Software House o i System Integrator che forniscono lo stesso servizio ai loro clienti. La scelta ottimale per gli ERP in Cloud poiché l’integrazione avviene una sola vota e può valere per tutti i clienti!

Rapidità di installazione, un’interfaccia intuitiva e di semplice utilizzo: scopri come gestire senza sforzi la tua contabilità aziendale con il supporto di Digithera.

 Una migliore visualizzazione ed un controllo più completo

In questa ottica, Digithera mette a disposizione , un servizio (gratuito) che consente la conversione dei file XMLPA in un formato PDF che assume un layout molto più vicino ad una fattura classica. In questo modo, tutti i fornitori (o coloro che interagiscono) possono ottenere un modello più leggibile della fattura inviata da visualizzare, anche qualora fosse passato molto tempo dall’invio o dopo averla scaricata dal portale di conservazione elettronica.

Uno strumento di grande utilità per verificare la validità del file XML SDI e la conformità con il “Formato accettato da SDI” previsto all’interno del D.Lgs 127/2015 (“Trasmissione telematica delle operazioni IVA e di controllo delle cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici”). Con l’avvento della fattura B2B potrai convertire il tuo file XML SDI in PDF, estraendone gli allegati in modo veloce ed elegante.

<XMLSDI to PDF> offre, inoltre, delle comode Interfacce per Programmi Applicativi (API) grazie alle quali puoi inviare i file XML delle fatture e riceverai in modo semplice ed elegante un file .zip con il PDF e gli allegati delle tue fatture, in modo da visualizzare tutto il materiale con comodità. Prova tu stesso oppure contattaci per ottenere maggiori informazioni.

Cosa prevede più precisamente questa versione “light” dello spesometro? Come già sottolineato vi è la possibilità di richiedere un quantitativo minore di dati con un riepilogo cumulato di tutte le fatture di importo inferiore ai 300 euro.

Arriva la nuova bozza per lo spesometro light e l'Agenzia delle Entrate ha pubblicato sul proprio sito il provvedimento sul quale apre una consultazione pubblica con le categorie (sarà necessario inserire solo i dati del documento riepilogativo registrato e non delle singole fatture). Si potrà usufruire di tali semplificazioni anche per l’invio integrativo (correttivo) di quelle errate che fanno riferimento al primo semestre 2017.

Il lancio di due nuovi software di controllo e compilazione andranno invece a semplificare in modo notevole l’adempimento, riducendo al minimo gli errori di comunicazioni compiuti durante la fase di compilazione (software disponibili all’interno del portale dell’agenzia alla sezione “Fatture e corrispettivi”).

I termini dell’invio vengono infine allineati a quelli della comunicazione obbligatoria. Per consentire a tutti gli operatori il necessario tempo di adeguamento alle nuove regole (e ad assicurare l’ottemperanza allo Statuto del contribuente), la scadenza del 28 febbraio viene traslata al sessantesimo giorno successivo alla pubblicazione della versione definitiva del provvedimento.