Aggiornato 1° ottobre 2020

Inizia ufficialmente il periodo transitorio per il passaggio alle nuove  “Specifiche Tecniche Versione 1.6.1” per la fatturazione elettronica. Molte novità disponibili da oggi 1° ottobre 2020 in via volontaria e che entreranno definitivamente in vigore dal 1° gennaio 2020. Durante i 3 mesi di transizione, SDI, accetterà le fatture inviate con entrambi i tracciati, rendendo possibile una graduale adeguamento alle nuove regole tecniche.

Le modifiche apportate sono mirate a migliorare l’intera struttura dei dati inseriti all’interno della fattura, in particolar modo per semplificare l’adempimento di alcuni obblighi come ad esempio dell’Esterometro, rendendo più semplice l’emissione diretta di fattura grazie ai nuovi campi natura, senza la necessità della comunicazione periodica come illustrato nella breve guida Esterometro 2020. Inoltre le novità introdotte serviranno a rendere possibile la creazione di documentazione più precisa come la Dichiarazione IVA precompilata e facilitare la comunicazione dei registri IVA e Liquidazione Periodica IVA.

Le fatture che andranno a beneficiare delle variazioni introdotte allo schema XML sono:

  • •  Fatture Ordinarie
  • •  Fatture Semplificate
  • •  Fatture Transfrontaliere

Novità per le Fatture Ordinarie

Molte le novità introdotte nello schema XML della fattura ordinaria, tra cui sicuramente spiccano sostanziali modifiche per i Campi TipoDocumento e Natura, oltre all’aggiunta di nuove tipologie di Ritenute. Ma procediamo con Ordine:

Nuovo attributo “SistemaEmittente”

Campo opzionale di tipo Stringa con lunghezza 10, non sono presenti molti dettagli riguardo questo nuovo campo, ipotizziamo possa riferirsi al sistema utilizzato per l’emissione della fattura, come ad esempio “Registratore Telematico”. (non è ancora completamente chiara la funzionalità del nuovo attributo introdotto, ipotiziamo possa trattarsi di un riferimento volto all'individuazione del sistema di emissione utilizzato, appena avremo maggiori dettagli a riguardo aggiorneremo l’articolo).  

Modifica del numero di Occorrenze del campo DatiRitenuta

È ora possibile inserire più campi DatiRitenuta, il valore passa da 1 (accettato in precedenza) a N. In questo modo diverse tipi di ritenuta possono essere presenti all’interno della stessa Fattura.

Modificato il campo Importo in ScontoMaggiorazioneType

Modificata la lunghezza del numero di decimali relativi al campo dedicato a ScontiMaggiorazioneType, il campo accetta ora fino ad 8 valori decimali (in precedenza era possibile inserirne solamente 2). Questa modifica permetterà un calcolo più preciso dello sconto, riducendo il rischio di incorrere nello scarto causato da errato arrotondamento delle cifre decimali.

Modificato il campo CausalePagamento

Campo inserito all’interno del blocco Dati Ritenuta che ora supporta il formato alfanumerico di massimo 2 caratteri; Questa modifica ha permesso l’introduzione di nuove causali di pagamento. I valori ammessi sono quelli della CU consultabili alla pagina delle istruzioni di compilazione del modello.

Nuovi identificativi TipoDocumento (TD) 

I nuovi identificativi introdotti e modificati dovrebbero permettere una semplificazione nell’individuazione di alcune operazioni contabili, rendendo così più efficaci i processi di automazione messi in atto da parte di AdE.

Di Seguito la tabella aggiornata con tutti gli identificativi accettati da SDI a partire dal 1° ottobre 2020, <TipoDocumento>:

TD01

  Fattura

TD02

  Acconto/anticipo su fattura

TD03

  Acconto/anticipo su parcella

TD04

  Nota di credito

TD05

  Nota di debito

TD06

  Parcella

TD16

  Integrazione fattura reverse charge interno

TD17

  Integrazione/Autofattura per acquisto servizio dall'estero

TD18

  Integrazione per acquisto di beni intracomunitari

TD19

  Integrazione/Autofattura per acquisto beni ex art. 17 c.2 DPR 633/72

TD20

  Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6 c.8 d.lgs. 471/97 o art. 46 c.5  D.L. 331/93)

TD21

  Autofattura per splafonamento

TD22

  Estrazione beni da Deposito IVA

TD23

  Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA

TD24

  Fattura differita di cui l’art. 21, comma 4, lett. a)

TD25

  Fattura differita di cui l’art. 21, comma 4, terzo periodo lett. b)

TD26

 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 663/72)

TD27

 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

 

Nuovi codici TipoRitenuta

Sono stati inserite nuove Tipologie di Ritenuta, in particolare per quanto riguarda i Contributi Previdenziali, i <TipoRitenuta> accettati sono ora i seguenti:

RT01

  Ritenuta persone fisiche

RT02

  Ritenuta persone giuridiche

RT03

  Contributo INPS

RT04

  Contributo ENASARCO

RT05

  Contributo ENPAM

RT06

  Altro contributo previdenziale

 

Come visto nel paragrafo dedicato, con il nuovo tracciato è consentito l’inserimento di più riferimenti all’interno della stessa fattura.

Nuovi codici Natura accettati

Sono state apportate novità anche per il campo relativo alla <Natura>, i codici generici N2, N3, N6 ora dispongono di riferimenti più precisi al documento trattato. Anche in questo caso si tratta di una misura resasi necessaria per poter generare una documentazione fiscale pre-compilata più accurata.

In Particolare, molte delle modifiche che sono state apportate riguardano l’agevolazione alla registrazione delle operazioni Transfrontaliere, in modo da rendere possibile una registrazione diretta di questa tipologia di transazioni permettendo una riduzione di documenti da comunicare in fase di compilazione periodica dell’Esterometro.

I Codici Generici N2, N3, N6 resteranno disponibili fino alla fine del periodo transitorio, in modo da permettere un passaggio graduale ai Codici Natura specifici. A partire dal 1° gennaio 2021, se utilizzati, restituiranno l’errore 00448.

Di Seguito come apparirà la tabella relativa alla <Natura> a partire dal il 1° ottobre 2020:

N1

  Escluse ex art. 15

N2

  Non soggette

N2.1 

  Non Soggette ad IVA ai sensi degli Art. da 7 a 7-septies del DPR 633/72

N2.2 

  Non soggette - altri casi

N3

  Non imponibile

N3.1 

  Non imponibile – esportazioni

N3.2 

  Non imponibile – cessioni intracomunitarie

N3.3 

  Non imponibile – cessioni verso San Marino

N3.4 

  Non imponibile – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

N3.5 

  Non imponibile – a seguito di dichiarazioni d’intento

N3.6 

  Non imponibile – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond

N4

  Esenti

N5

  Regime del margine / IVA non esposta in fattura

N6

  Inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per    acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti)

N6.1 

  Inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero

N6.2 

  Inversione contabile – cessione di oro e argento puro

N6.3 

  Inversione contabile – subappalto nel settore edile

N6.4 

  Inversione contabile – cessione di fabbricati

N6.5 

  Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari

N6.6 

  Inversione contabile – cessione di prodotti elettronici

N6.7 

  Inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi

N6.8 

  Inversione contabile – operazioni settore energetico

N6.9 

  Inversione contabile – altri casi

N7

 IVA assolta in altro stato UE (vendita a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL  331/93;prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74-sexies DPR 633/72) 

 A partire dal 1° gennaio 2021 i codici Natura N2, N3 e N6 non saranno più utilizzabili.

Modificato il campo DatiBollo

Modificato il campo complesso DatiBollo con introduzione dell’opzionalità per l’elemento ImportoBollo, che diventa quindi non più obbligatorio in fase di compilazione del campo.

Nuovo codice ModalitaPagamento

Introdotto il codice identificativo per le transazioni avvenute tramite PagoPA, caratterizzate dal codice MP23. La Tabella contenente tutti i Type consentiti è quindi la seguente:

MP01

  Contanti

MP02

  Assegno

MP03

  Assegno circolare

MP04

  Contanti presso Tesoreria

MP05

  Bonifico

MP06

  Vaglia cambiario

MP07

  Bollettino bancario

MP08

  Carta di pagamento

MP09

  RID

MP10

  RID utenze

MP11

  RID veloce

MP12

  RIBA

MP13

  MAV

MP14

  Quietanza erario

MP15

  Giroconto su conti di contabilità speciale

MP16

  Domiciliazione bancaria

MP17

  Domiciliazione postale

MP18

  Bollettino di c/c postale

MP19

  SEPA Direct Debit

MP20

  SEPA Direct Debit CORE

MP21

  SEPA Direct Debit B2B

MP22

  Trattenuta su somme già riscosse

MP23

  PagoPA


Introduzione String35LatinExtType

 Il campo CodiceValore accetta ora il formato String35LatinExtType

Modifica il campo EmailType

Sensibilmente modificata la definizione di EmailType, che passa da semplice “string” a “normalizedstring”.

Questa modifica dovrebbe permettere una sensibile riduzione degli errori legati a caratteri speciali inseriti all’interno della mail e migliorarne la verifica di correttezza. Inoltre è stato rimosso il numero minimo di caratteri accettato per l’Email, pur mantenendo a 256 la lunghezza massima supposta.

Novità Fatture Semplificate

Introduzione del nuovo attribute “SistemaEmittente”

Come già illustrato nel paragrafo dedicato della fattura ordinaria, si tratta di un campo opzionale di tipo Stringa con lunghezza 10. Non sono presenti molti dettagli riguardo questo nuovo campo, ipotizziamo possa riferirsi al sistema utilizzato per l’emissione della fattura, come ad esempio “Registratore Telematico”. (si tratta di una semplice ipotesi non verificata, se dovessero emergere maggiori dettagli a riguardo aggiorneremo l’articolo). 

Introduzione del campo “BolloVirtuale” e del type BolloVirtualeType

è ora possibile inserire il bollo virtuale anche all’interno della fattura Semplificata.

Nuovi campi Natura disponibili

Anche la Fattura semplificata ha beneficiato dell’introduzione di nuovi campi Natura che verranno introdotti a partire dal 1° ottobre. I Codici Generici N2 e N3 resteranno disponibili fino alla fine del periodo transitorio, in modo da permettere un passaggio graduale ai Codici Natura specifici. A partire dal 1 gennaio 2021, se utilizzati, restituiranno l’errore 00448.


N1

  Escluse ex art. 15

N2

  Non soggette

N2.1 

  Non Soggette ad IVA ai sensi degli Art. da 7 a 7-septies del DPR 633/72

N2.2 

  Non soggette - altri casi

N3

  Non imponibile

N3.1 

  Non imponibile – esportazioni

N3.2 

  Non imponibile – cessioni intracomunitarie

N3.3 

  Non imponibile – cessioni verso San Marino

N3.4 

  Non imponibile – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

N3.5 

  Non imponibile – a seguito di dichiarazioni d’intento

N3.6 

  Non imponibile – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond

N4

  Esenti

N5

  Regime del margine / IVA non esposta in fattura

Modificato il campo EmailType

Come già illustrato nelle modifiche apportate alla struttura ordinaria, anche per la Fattura Semplificata vengono apportate importanti modifiche alla definizione di EmailType, che passa da semplice “string” a “normalizedstring”. Questa modifica dovrebbe permettere una sensibile riduzione degli errori legati a caratteri speciali inseriti all’interno della mail e migliorarne la verifica di correttezza. Inoltre è stato rimosso il numero minimo di caratteri accettato per l’Email, pur mantenendo a 256 la lunghezza massima supposta.

Novità Fatture Transfrontaliere

Come affrontato nel paragrafo relativo al NaturaType della Fattura Ordinaria, sono stati introdotti nuovi codici specifici per permetterne una corretta registrazione delle fatture transfrontaliere, senza la necessità di dover ricorrere alla comunicazione periodica.

Altre modifiche apportate

Sono inoltre state apportate modifiche ed introdotti alcuni errori fattura, in modo da allinearli alle novità introdotte con l’aggiornamento del tracciato. In particolare:

Modificata la descrizione degli Errori fattura 00400 e 00420.

Modificati i criteri di controllo per gli Errori fattura 00404 e 00409.

Introdotti nuovi controlli su dati fattura riportanti i codici 00321, 00325 e 00448.

Introdotti nuovi controlli sulle fatture con codice 00443, 00444, 00445, 00471, 00472, 00473, 00474.

Vi ricordiamo che il nuovo tracciato sarà utilizzabile a partire dal 1° ottobre 2020 in via volontaria, mentre l’obbligo di adozione scatterà a partire da 1° gennaio 2021. Per maggiori dettagli vi rimandiamo direttamente al documento pubblicato su Agenzia delle Entrate “Allegato A - Specifiche Tecniche” (Versione 1.6.1).


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