Integrazione e autofatture: TD16-TD20.

Fornitore italiano, fattura ricevuta tramite SdI. Dal gennaio 2022 l’integrazione è esclusivamente elettronica. Fornitore e cliente devono essere diversi; emissione consigliata entro fine mese dalla data di ricezione; numerazione progressiva dedicata; nei dati fatture collegate va l’IdSDI di riferimento. Le note di accredito sono TD16 con segno negativo.

Fornitore estero, documento non ricevuto tramite SdI (analogico). Dal gennaio 2022 integrazione esclusivamente elettronica (con cartaceo serve l’Esterometro). Fornitore e cliente diversi, IdPaese del fornitore diverso da IT; emissione entro fine mese dalla ricezione; numerazione dedicata; note di accredito TD17 negative.

Fornitore UE, documento non ricevuto tramite SdI. Dal gennaio 2022 integrazione esclusivamente elettronica (con cartaceo serve l’Esterometro). Fornitore e cliente diversi, IdPaese diverso da IT; emissione entro fine mese dalla ricezione; numerazione dedicata; note di accredito TD18 negative.

Per beni già presenti in Italia al momento dell’acquisto da fornitore estero (inclusi San Marino e Vaticano), documento non ricevuto tramite SdI. Dal gennaio 2022 integrazione esclusivamente elettronica (con cartaceo serve l’Esterometro). Fornitore e cliente diversi, IdPaese diverso da IT; emissione entro fine mese; numerazione dedicata; note di accredito TD19 negative.

Si usa quando il fornitore non ha trasmesso regolare fattura. Con l’art. 6 c.8 D.Lgs. 471/97 riguarda il fornitore italiano che, trascorsi 4 mesi, non ha emesso fattura; con l’art. 46 c.5 D.L. 331/93 il fornitore comunitario che entro 2 mesi non ha emesso fattura. Per l’omessa fattura in reverse charge (art. 6 c.9-bis) si emette TD20 con natura N6 e poi la TD16 con la relativa imposta. La regolarizzazione richiede il versamento dell’IVA con F24.